高税负低福利凸显民生之痛

一、中国的税负“被”《福布斯》痛苦了吗？
近日第一财经日报报道了一个消息：2009年政府收入可能近10万亿元，中国的宏观税负将近30％。无独有偶，不久前，美国《福布斯》推出了2009年全球税负痛苦指数排行榜，中国内地紧随法国荣登榜眼。这一榜单一经发布立刻引起了社会的广泛关注。
是《缒布斯》全球税负痛苦指数有误，还是刻意刺激中国人的神经？那幺中国有关专家、官员又将发表怎样的“感慨”？
新华社记者就此采访了我国著名税务专家，专家称《缒布斯》全球税负痛苦指数将中国排在第二缺乏科学依据，而且算法不准。
专家认为，我国的税负不仅不高，在全球来说也是偏低的。其言之凿凿，用大量统计数字驳斥了《缒布斯》的排名，从而论证了我国的税负远远低于其他国家。莫非中国的税负真的被《缒布斯》“痛苦”了？

二、与国外“税负”的对比
关于税负的高低，有不同的计算方法，按照国际惯例，评价一个国家整个的税负状况，有一项公认的科学标准，就是税收收入占一国GDP的比重，也称为宏观税负。我国的税务专家也是用宏观税负来计算。从而得出了我国的宏观税负为18％，这一比重与发达国家40％－─50％的宏观税负水平相去甚远，甚至与有些发展中国家相比也是偏低的论据。
专家的解释就是说我们也是用国际标准来计算，是有科学依据的，而《缒布斯》杂志测算方法显然是存在问题的。那幺国外是如何计算的呢？国外的宏观税负是按照税收和社保收入计算的，而我国社保收入是不计算在内的。
实际上宏观税负有小、中、大三个统计口径。小口径只计算预算内财政收入，中口径是财政预算内收入加上预算外收入，大口径是计算政府收入就是预算内、预算外收入再加上各级政府的财政制度外的收入。如基金、罚款、拍卖土地收入等等。在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映了企业和个人的负担水平。而用小口径计算的宏观收入数字最小，这也是我国的专家得出的数据是18％，在全球是偏低的缘由。
而国外是用大口径来计算的，国外的政府收入只包括税收和社保收入。
按照大口径计算，根据财政部日前公布的数据2009年的财政收入预计达到68477亿元，其中税收收入为63104亿元，非税收入为5373亿元。除了6.8万亿元预算内收入，2009社保收入参照2008年的1.3万亿元、收费和罚没收入大约1.5万亿元，仅这几项政府收入就近十万亿元。按照此数据计算，中国的宏观税负超过30%，远远高出此前国税总局公布的20%左右的名义水平。这个比例低于丹麦、奥地利等欧洲高福利国家的水平，但高于高于日本和美国。根据国税总局的数据，2005年美国、日本包含社保在内的宏观税负水平为25.5%和26.4%。
从这一点上，说远远低也是说不过去的。
三、中国工薪族一生缴税15万，你信吗？
到底是国内专家计算的数据正确还是《缒布斯》杂志发表的排名正确呢？孰对孰错，我们姑且不论，但一个普通中国工薪族的感受恐怕是最真实的。
一个普通的中国工薪族，一辈子大概要缴多少税？
据税务人员分析，如果要购房、买车，工薪族一生要承担的各种税额将超过15万元。15万元只是个约数，其实一个普通工薪族要承担的税额比这更大，譬如，要买一盒10元钱的香烟，就包含4元钱的消费税；买一个普通的商品，这个商品的价格就已经包含了税务部门向企业征收的各种流转税，而企业最终转嫁给消费者。
以成品油中的无铅汽油价格比例，其税费核算清单就包括──增值税17％、消费税0.2元、城建税7％、教育费3％。我国的成品油价格一度超过人均收入是中国十几倍的美国的成品油价格。
再看看汽车
一台轿车的售价在国际市场比国内市场低早已不是什幺新闻。以丰田2009款卡罗拉为例，美国售价为1.5万美元─1.99万美元，折合人民币10万─14万元。而在国内，卡罗拉售价为12.78万─19.28万元。媒体解释是“一半是税费，一半是暴利”。暴利暂且不论以税负而论，进口轿车要缴纳三种税，分别是含在车价里的进口关税和消费税，以及消费者购车时的购置税。而国产车虽然不必缴纳关税，但是在生产环节缴纳 17%的增值税和5%的消费税，购买者还要在消费环节缴纳9%的购置税。这些税费，最终都是要转嫁到终端消费者身上的，买车人承担的税费很高。而这个数据在美国是 5-10%，终端环节没有购置税。日本是11%，德国是7%。
由于高税导致国内商品价格畸高的并不仅限于汽车，而是一个普遍现象。在全球十大物价最贵城市排名中，北京、上海赫然在列。北京、上海核心区的房价堪于纽约、伦敦比肩。甚至就连一些普通的商品价格都超过了国外。一个普通的玩具的售价在美国的超市要比在中国买还要便宜。
一件中国产质量上等的衬衫，在美国只卖到十几美元，而在中国要卖到几百甚至上千。在业界广为流传的一个笑话是把东莞产的玩具运到美国的成本要比运到北京的成本还要低。除了可以用铁路运力紧张解释外，中国大量的高速公路收费导致的成本上扬也是一个原因。再加上政府部门的各种行政收费最终都要普通消费者来买单。
四、高税负对应的是高福利，中国有吗？
有学者计算2009年我国的宏观税负将近30％，超过美国、日本等西方发达国家。而在西方国家高税负意味着高福利，那幺我国的民众是否享有高福利呢？
工薪阶层成为纳税的主力。财政部日前发布《我国个人所得税基本情况》，称个人所得税已成为国内税收中的第四大税种，成为地方财政收入的主要来源。其中，工薪阶层税收占个税总税负的50%。
城镇养老、医疗、失业保险覆盖面不足，中国已然走进了高税负低福利低保障陷阱，之所以近年来教育、医疗、住房越来越成为老百姓头上沉重的“三座大山”。
13亿中的9亿农民基本没有养老、医疗保障，农民一怕灾，二怕老，三怕病：灾害来了，一年的辛苦打了水漂；老了没人管；病了看不起。
教育市场化而导致大学收费高昂使不少贫困家庭的孩子望而却步。教育经费的不足使得不少农村儿童失学、辍学现象严重。

再来看一看西方高税负下的社会：欧洲国家普遍是高福利国家，税收高，但并不成为百姓的负担，相反老百姓能从这种“高税收高福利”的体制中获益。瑞典的福利可谓五花八门，有病人津贴，父母津贴，寡妇抚恤金，妻子生活补助，医疗补助，住房补助，未成年人补贴，从小学到大学全部免交学费，中小学生免费午餐等等不一而足。
其实高税负不一定就与税负痛苦指数划上等号，税负痛苦指数是说在高税负的重压下，生活维持温饱，甚至生存下去都成了问题，这让人怎能不痛苦。而反观欧洲高税负、高福利国家，人们的生活优哉，环境优美。
税收的本质是取之于民，用之于民。公民纳税就是换取政府带给国民各种福利待遇，给人们提供一个殷实的物质保障，使人们在高福利的待遇下充分发挥个人的创造力，从而增强国家的竞争力。
中国的官员整天喊着与国际接轨，当然，中国不是不可以在时机成熟的条件下提高税负，但前提有二：一是权力受到了足够的监督和制约，政府的所有收入和支出都不能自报自批，必须经过人大批准而且全程接受百姓监督，使行政管理成本全面降低，“与国际接轨”；二是社会保障事业有了健康的长足的发展，公民的税收大部分被用于公平的社会保障建设。
在后危机时代，各级大小官员都在喊，保增长、促内需，提高民生。启动内需就是让百姓消费，眼见着我们的GDP像火箭横空出世，一日千里；我们的外汇储备傲视群雄，独步天下。但是所谓的“提高民生”就是看不见提高了多少？收入福利增加了多少？房价降了多少？总不能一边让百姓消费，一边又用高税负低福利的枷锁勒紧百姓的脖子，极尽压榨之能事，使得民生枯竭殆尽。