勘查投入资本化是加强矿产勘查的长效机制

来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/30 13:52:28

 

王希凯       矿产勘查是地质工作的一部分，而且是主要部分，要加强地质工作，首先必须加强矿产勘查，大家对地质工作的关心，也主要体现在矿产勘查上。但是要加强矿产勘查，却不能就地质谈地质，用“大地质观”解决不了矿产勘查问题。必须把矿产勘查看成是矿业的一部分，才能找到它的出路；必须实行矿产勘查资本化，才能为加强矿产勘查建立长效机制。这可能是市场经济体制下的一条定律。
      一、矿产勘查资本化的必要性和必然性
      矿业是开发矿产资源的产业，而矿产勘查是为矿产开发提供矿产资源的。所以矿产勘查从来就是矿业的组成部分，它同矿产开发之间从来就存在着内在的、必然的密不可分的联系：
      首先从物质生产的实物形态看，它们都是围绕矿产资源从纯粹自然状态转化为社会需要的矿产品（这个劳动对象）来开展工作。开始是寻找它的存在空间，继而探明它的赋存条件，进而把它从地下采掘出来，并且销售出去。在整个生产过程中，矿产勘查和矿产开采始终都坚持一个共同的，即找到并开发市场需要的矿产品。即使是以经营矿业权为目的初级勘查公司，也必须以找到市场需要的矿产品为制约条件，否则它的矿业权便无法继续运转下去，到头来只能是破产倒闭。这就是矿产开采对矿产勘查的最终否决权。
      其次从物质生产的价值形态看，矿产勘查投入与矿产开采投入，共同构成了矿产品的成本。这两个成本，由于矿产资源的具体地质条件不同、开采条件不同，它们可以在总成本不变的情况下相互置换，因而需要把它们作为一个整体统筹考虑，不能分开。但是对具体勘查项目来说，矿产勘查的投入，必然受控于矿业生产所能承受的限度；如果超出这个限度，矿业生产就要亏本，矿山就要倒闭。这就是在价值形态上矿产开采对矿产勘查的制约。
      上述两种内在的联系与制约，既可以在探采一体化中运作，也可以在探采分离体制中运作，关键的连续点就是勘查投入必须资本化。所谓资本化就是矿产勘查投入是一种资本性支出，需要在矿产品产出中逐步摊销，不能在当期作为收益性支出处理，并用这种核算办法，追求投资效益、投资回报，计算投入产出。为此，就必须找到：在实物形态上是市场需要的矿产，在价值形态上是市场上可赚钱的矿产。这两个条件必须同时具备，矿产勘查才能源源不断地得到投资来源。
      二、矿产勘查投入非资本化的危害
      我国固体矿产勘查在计划经济体制下，实行的是矿产勘查投入非资本化的核算体制。即全国固体矿产勘查所用的“地质勘探费”，是由中央财政统一拨付的，而且作为经费运作，用完当年核销；全国矿产勘查计划是由地勘单位层层上报，再由国家计委层层下达的，地勘单位探明矿产资源上交国家，国家再批给国有矿山企业开采。矿产勘查的投入和产出从来就不作价值形态的比较。这在市场经济体制下是根本行不通，但是在计划经济条件下，这种勘查体制对我国经济和社会发展确实做出了巨大贡献。它可以集中财力、人力、办一些大事，解决突出问题。它的资金雄厚，又有承担风险的无限能力。就这一点来说，勘查投入资本化无法与其比拟。但是它的优点也正是它的弱点，而这个弱点在市场经济体制下是致命性的：
      第一，地质找矿是一种风险投资，它的高风险同它的高效益相互制约，能够最大限度地归避风险。而勘查投入非资本化，恰恰放弃了这种制约，找到矿是重大突破、重大贡献，找不到矿是自然风险，当期全部核销。这就必然造成不惜任何代价去找矿，勘查成本必然太高。同时，它以找矿为目的、为中心，只要按计划要求找到矿就算完成任务，这又潜伏两种危机：一是矿虽然找到了，但可能不被市场所接受；二是勘查成本可能太高，市场也无法承受。如果出现这两种情况，找到的矿都不能用来开发，只能用来计算储量的增加，形成“呆矿”。
      第二，矿产勘查投入非资本化，通过中央财政拨付地质勘探费，又通过国家无偿地向矿山企业提供矿产资源，把矿产勘查与矿产开采在机制上割断了。地勘单位可以离开矿山企业长期存在；矿山企业离开地勘单位也可以长期存在。正是这种体制，促成我国固体矿产勘查队伍无限扩张、形成六、七十万大学，是世界上绝无仅有的，而且经过近二十年的改革，队伍规模基本没变，没有陶汰一个地勘单位。也正是这种体制，在一定程度上，造成了一大批资源危机矿山，使他们根本没有移地接续找矿和开矿动力。但他们依然可以生存，因为国家会解救他们。
      第三，矿产勘查投入非资本化，还在认识上产生了不少误区，突出表现在三个方面：1.由于地勘单位拿财政钱找矿，他们一直认为是为国家找矿。如今勘查投入不足，他们大声疾呼，要加大财政投入，还要为国家找矿，而他们自己则不想成为勘查投入的主体。2.由于国有矿山企业是靠国家无偿提供的矿产资源开矿，他们认为，面对资源危机，国家应当帮助解决。3政府认为，矿产资源是国家所有，开矿可以带动整个经济发展，出钱找矿也是理所当然的。上述三种认识，组合在一起，具有相当实力，很难动摇，但又都是似是而非的。在市场经济体制下，无论是找矿还是开矿，在微观层次上都是以盈利为目的经济行为，接受市场调节，即使是国有企业，也要追求效益，因而不可能直接为国家找矿，也不应当由财政为矿山企业支付勘查成本；在宏观层面上，政府也不能用财政资金，直接去从事矿产勘查和开发的经营活动，政企要分开。如果它愿意，可以出资办企业，企业投资搞矿业；也可以作为财政补贴，支持矿产勘查和开发，但主体仍然是企业。
      三、当前矿产勘查投入的“双轨制”必须终止
      我国地勘单位的改革，通过近二十年的努力，取得了很好的成绩，但是在国办发〔1999〕37号文件下发以前，一直是在事业单位这个大框架下进行的，根本没涉及到矿产勘查投入资本化的问题。37号文件第一次提出了公益性地质工作和商业性地质工作要分开，对商业性地质工作国家也不再下达计划，地勘费基数中用于地质勘查的，由地勘单位自主经营，接受市场调节。但是遗憾的是对这部分勘查投入，也没有要求资本化；现行的中央、地方财政性资金用于矿产勘查的，也没有实行资本化，等于是前门财政退出了（地勘费基数包死），后门又进去了（补充地勘费的不足）。而与此同时由企业和各种出资人进入矿产勘查的，却全部是资本化投入，这就形成了在同一个市场上的“双轨制”运行。据2003年的统计，全年固体矿产勘查投入29.7亿元 ，其中中央财政资金4.7亿元， 地方财政资金7亿元，再加上地勘单位用地勘费基数的投入，估计可能有50%的资金是非资本化投入，而其余的50%则是资本化投入。这种双轨运行已经产生了严重后果：
      第一，一些地方政府国土资源主管部门，利用财政性资金搞矿产勘查，自己立项，搞技术劳务招标，取得成果后出售矿业权；没有找到矿产，将投入资金全部核销。这样做已经在实质上构成了对矿业权的直接经营，但他们同时又是政府管理矿产资源的行政部门，这便形成了既当球员，又当裁判员的双面孔。损害了政府的形象。
      第二，原来的地勘单位至今仍然利用”双轨制“钻空子”，他们一方面千方百计地申请财政性勘查资金项目、国土资源大调查项目；另一方面利用地勘费基数找矿，仍然按经费运作。目的都是：找到矿，可以增加单位的法人财产权；找不到矿，可以全部核销风险损失。因此他们强烈要求：“戴事业的帽子，走企业的路子”，戴事业帽子，可以核销风险损失；走企业的路子，可以获得矿业权的法人财产权。可见，矿产勘查投入的“双轨制”，已经严重扭曲了地勘单位的深化改革。
      第三，一些老的国有矿山，长期使用无偿获得的地质成果，在矿产品成本中从不摊提勘查费用，形成利润或者上交财政、或者自我消化。至今他们仍然依靠这种非资本化的勘查体制，来解决他们面临的困难。所以他们迟迟不肯动用自己的资金勘查后备资源。最近中央出台的解决危机矿山后备资源的财政专项，如果在运作上继续原来办法，将会进一步巩固“双轨制”。所有这些，都给矿业体制改革增加了困难。这就如同公费医疗与自己出钱买药的双轨制一样，只要存在不花自己的钱也可以吃药，他就不会自己掏钱买药。
      第四，勘查投入的“双轨制”，从市场运行的规则来说，必然构成不平等、不公平的竞争，因为一个是找不到矿，所费可以全部核销；一个是找不到矿，所费要全部自己承担，最终转到其他地质成果之中。这二者在同一个市场上并行，前者必然优于后者，其后果只能是促使后者退出市场。所以“双轨制”长期推行下去，必然要影响已存在的勘查投入资本化的部分，影响股份制企业、民营企业、外资企业对矿产勘查的投入。这种影响对矿产勘查体制改革是致命性的，必须给予高度重视。
      现行的矿产勘查非资本化投入不能再继续下去了，并以此作为加强地质工作的首要措施。这样做并不排斥政府财政性资金对矿产勘查的支持，但这种支持必须建立在勘查投入资本化的市场规则基础上。
      四、对推进矿产勘查投入资本化的建议
      矿产勘查投入资本化是市场经济体制下共同实行的一种规则，并不是我国的创新。实际上在计划经济体制下，我国的油气勘查早已实行投入资本化了。正是这种投入的资本化，为世界矿业乃至中国的油气勘查，提供了不断发展的长效机制。有人用矿产勘查的战略性来强调加大国家财政投入的重要性，其实要讲战略性矿产，在中国再没有比油气矿产更战略的了，但人们对它的地质工作并没有象对待固体矿产那样操心，那样强调其战略性，根本原因就在于油气早已实行勘查投入资本化 ，从而已构建了自身勘查与开发良性循环机制。现在迫切需要把这种良性循环互动机制移植到固体矿产勘查中来。为此建议：
      第一，整顿和规范矿业权市场，凡是申请商业性矿产勘查的，必须是工商管理部门登记注册的企业，其在矿产勘查活动的投资，必须实行资本化，按照企业财务制度要求进行全成本核算。不准以事业费、政府经费作保底的单位进入商业性矿产勘查市场，从事经营，以维护市场竞争的公正性和公平原则。
      第二，对现有地勘单位从事商业性矿产勘查活动的部分进行重组，以局为单元，组建精干的以经营矿业权为主的初级勘查公司；以队为基础，组建以经营勘查技术、劳务为主的服务公司。都要注册登记，正式改为企业。其中对具有事业单位身份的职工，应当承诺其退休时，仍然享受事业职工的待遇。
      第三，对国有矿山现在保有的可供可采的储量，凡是无偿取得的，必须经过评估入帐，作为资产管理；国家和地方财政，今后不再为矿山企业无偿提供地质成果。这些企业必须同其他市场主体一样，通过勘查投入资本化，解决自己的后备矿产资源。
      第四，政府财政对矿产勘查的支持，不仅是必要的，而且在今后一个时期还要有所加强。但是必须以维护矿产勘查投入资本化为前提，不能对它使反劲、干扰它。实际上经政府要支持的领域，也正是市场调节失效的领域；凡是通过市场可以解决的，就要发挥市场配置的基础性作用；凡是需要由政府从财政上支持的矿产勘查，也不能替代市场主体、直接去从事经营，而是以市场主体为对象，以要解决的具体地质矿产问题为目标，运用经济杠杆和有效机制，调动更多的社会资金去共同解决。
      第五，对公益性地质调查中的矿产资源评价，仍然可以实行非资本化的运作，但对其可能产生的矿业权的处置，必须作出专门规定，既不能无偿送给项目承担单位，也不能留给组织实施单位，而应当由政府主管部门组织招、拍、挂。对从事矿产资源评价的地勘单位，要考核其投入可能带来的后续矿产勘查投资，即带动效益，二者的比例越大，成效越好。对有贡献的地质工作者要给予重奖，以鼓励发现和创新，防止非资本化投入可能产生的弊端。
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