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来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 15:51:23

煤炭企业实施全面预算管理的探索

近些年来，随着国内外形势不断变化，市场竞争的压力不断增加，国有大中型煤炭企业为了适应形势，谋求企业发展，都在不断研究探索公司的治理机制，尝试建立自己的管理和控制模式。开滦集团公司作为国有特大型煤炭企业，早在2000年，公司在综合分析国家及区域宏观经济环境、行业发展趋势的基础上，结合企业实际条件和生存发展的内在要求，构建了以企业战略为导向、涉及企业各方面管理要求的全面预算管理模式，形成了具有自身特点的管理运行机制。通过几年的实践，效果比较明显，企业的管理水平和经济效益明显提升。
具体的运作程序包括以下5点。
　　(1)确定经营目标。集团公司根据发展战略和内外部市场环境的变化，并对各专业公司的生产经营情况进行调查分析，在此基础上确定集团公司和

各专业公司的经营目标。

　　(2)下达、分解经营目标。集团公司和各专业公司的经营目标，经过集团公司预算委员会审定后，下达各专业公司，再由各专业公司分解到各子(分)公司。

　　(3)编制预算。各子(分)公司根据专业公司下达的经营指标编制预算，上报各专业公司，由各专业公司汇总后上报预算办公室。预算办公室对专业

公司上报的预算进行审核，编制集团公司的整体预算。

　　(4)预算的执行与分析。集团公司的整体预算经过预算委员会审定后，各预算管理责任单位执行预算，同时对预算的执行情况进行分析，发现问

题，制定对策，控制偏差，从而为下一年度制定预算提供参考。

　　(5)预算考核。根据预算执行结果，开滦集团公司对各专业公司、各专业对各子(分)公司进行效绩评价，考核结果与职工收入和经营者年薪相挂

钩。
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