王庄煤矿实施全面预算管理总体概况（一）

发表时间：2008-3-12  来源：e-works
关键字：
目前，体系化、规范化、流程化的全面预算管理体系已在王庄煤矿建立起来，该体系不仅具备了管理上的先进性，更是针对公司管控下独立矿井管理特点而贴身定制、具备可操作性的管理体系。通过该体系的推行，使预算管理做到了“事前有计划、事中可控制、事后能考评”，企业管理上了一个新台阶，企业综合效益得到明显提高。
为了完善内部约束机制、规范财务管理行为、提升矿井管理水平，王庄煤矿坚持观念创新、制度创新和管理创新，经过一年的探索实践，创建了以成本控制为中心的全面预算管理模式，实现了全员参与、全时段控制、全面考核，这一模式是内部基础管理、预算管理和信息化三者有机结合的成果，是经营行为分解、动态控制、信息化运行的模式结合。通过全面预算管理的实施，使复杂的事情简单化、简单的事情标准化、标准的事情流程化、流程的事情软件化，使矿井的管理水平迈上一个新的台阶。
王庄煤矿的全面预算管理从2007年4月起步；于5月份制定并下发了切实可行的《王庄煤矿全面预算管理实施办法》，规范了预算编制、预算执行控制流程；7月份设立了高效的预算管理组织体系，完成了全面预算管理体系的建立；9月份完成了全面预算管理信息化软件的设计、开发，并投入运行。
目前，体系化、规范化、流程化的全面预算管理体系已在王庄煤矿建立起来，该体系不仅具备了管理上的先进性，更是针对公司管控下独立矿井管理特点而贴身定制、具备可操作性的管理体系。通过该体系在我矿的推行，使预算管理做到了“事前有计划、事中可控制、事后能考评”，企业管理上了一个新台阶，企业综合效益得到明显提高。
1、王庄煤矿实施全面预算管理的背景
在经济全球化进程加速、技术创新步伐加快、市场经济日趋完善的形势下，依靠管理创新提高企业的竞争力，已经成为企业求生存、谋发展的重要举措。当前，大多数企业都着眼于加强内部管理、努力适应市场经济发展的要求，造就了很多先进的管理模式。煤矿企业全面预算管理就是其中之一。随着市场竞争的日趋激烈，粗放管理的诸多弊端日渐显现出来。根据公司对独立矿井作为成本控制中心的基本要求，为了实现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标，结合王庄煤矿自身实际，我矿正在推行既关注过程控制、也关注结果考核的全面预算管理，其目的是通过全员、全过程的成本控制，使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据化，使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化，层层传递经营压力，强化投入产出意识，引导干部职工人人学算账、会算账、算好账，处处精打细算，注重点滴节约。在成本管理中做到事前预算、事中监督控制、事后考核相结合，为顺利实现公司下达的成本目标奠定坚实的基础。
利用态势分析法对我矿推行全面预算管理内外部因素进行分析：
■ 优势(strengths)：
◇ 我矿的计划管理模式对实施全面预算管理有一定基础条件。
◇ 局域网络的进一步完善为实施全面预算管理提供了信息支持环境。
■ 劣势(weaknesses)：
◇ 普遍缺乏全面预算管理知识，很难实现部门之间，上下级之                         间互动
◇ 我矿隶属于两个不同的法人实体，部门的业务和职能不太清晰，有时会顾及小集体利益而对预算总目标要求不够明确。
■ 机会(opptorunities)：
◇ 公司职代会和我矿职代会都把全面预算管理作为一项重点工作。
◇ 股份公司把我矿做为实施全面预算管理的试点单位。
■ 威胁(theats)：
◇ 行政机构过多，管理流程不明确是实施全面预算管理的障碍。
◇ 预算管理工作量过大及相关部门和人员对预算管理重视不够，导致缺乏执行力。
2、王庄煤矿实施全面预算管理的意义
全面预算管理是现代企业实施科学有效管理的重要方法之一，是企业预测经济收益、控制经营指标的主要工具和手段，也是企业降低成本、提高效益的重要途径和基础保证。全面预算管理是企业管理组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。全面预算是市场经济下量化的计划管理手段，是企业内部经营管理工作的需要，是由粗放管理向精细管理的重要转折，因此，对实现企业效益最大化，建立以财务管理为中心的煤炭企业管理模式具有十分重要的意义。
1．全面预算管理是适应市场经济发展需要与加强企业内部控制机制的要求。一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，应从经营机制的角度和企业战略的角度来理解全面预算管理的内涵。所以说，内部控制机制已不满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益，兼具监督、激励及分配功能，能够解决企业内部的管理问题，从而保证企业各项管理政策和目标的实现。
2．全面预算管理是一项系统工程，涉及企业生产经营各个方面。全面预算是用来分配企业财务、实物及人力资源的，包含了企业生产、经营的各方面内容。
3．全面预算管理是以财务管理为中心，以集中管理为重点，实现财务工作由“核算型”向“管理型”转变的重要举措。
全面预算管理是集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增长的目标。全面预算管理作为一种科学的管理模式，将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现。全面预算管理具有“全面、全额、全员”的特征，是一种把所有部门、所有人员、所有环节都纳入预算管理体系的全过程、全方位的管理模式，也是一种整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求的经营指标体系。通过全面预算管理，达到提升职工的成本理念、提高成本管理水平和实现煤矿成本全面预算控制的目的。
3、王庄煤矿实施全面预算管理设定的目标
全面预算管理是先进的管理理念、系统的管理工具、标准的作业程序，通过推行全面预算管理，整合原有的安全生产管理、经营管理、6S管理等子系统，以此来建立一个适合自身的管理模式。结合王庄煤矿实际，推行全面预算管理的总体目标是实现综合效益最大化；两个分项目的一是建立有效的成本控制机制，打造成本控制走廊；二是把推行全面预算管理做为矿井经营管理信息化的突破口，实现经营管理的信息化。
3.1、总体目标：企业综合效益最大化
为王庄煤矿建立一个科学可行的全面预算管理模式，为控制成本、提高经济效益打下坚实的基础。即将生产预算、材料预算、工资预算、费用预算、成本预算、利润预算、存货预算、材料采购预算等全部纳入预算管理，按照全面预算管理的要求，建立全面预算管理体系，进行预算编制、预算执行、预算调整、预算考核与分析；同时，将预算与企业制定的各种管理标准相结合，将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其它基础管理的有机结合，使生产经营的方方面面均有相应的“标尺”，从而使企业的全面预算管理达到“无为而治”的境界，最终实现成本控制的目标。
3.2、分项目标：建立有效的成本控制机制，打造成本控制走廊
根据公司管理体制要求，各矿作为公司的成本控制中心，建立有效的成本控制机制，是经营工作的重中之重。公司“三个十”纲要中提出的建设成本控制走廊就是要把成本的控制标准化和流程化，推行全面预算管理就是实现这一构想的具体落实。

3.3、分项目标：推进矿井经营管理信息化建设
随着现代信息技术的发展，越来越多的企业已经意识到拥有一个有效的信息化管理系统将对提升企业的管理水平起到极大的促进作用。信息化管理系统可以使企业系统的、高效的利用各种信息，使企业内部的信息使用效率达到最高。从信息化管理系统中可以了解到企业过去发生了什么、现在正在做什么、将来可能会发生什么。
加快王庄矿“六化矿井”建设，全面预算是王庄矿信息化的突破口和切入点，通过推进全面预算管理，可以加快矿井全面信息化管理。
通过矿井信息化办公，可以使企业管理做到：
○ 把复杂的事情简单化；
○ 把简单的事情标准化；
○ 把标准的事情表格化；
○ 把表格的事情流程化；
○ 把流程的事情软件化；
○ 把软件的事情图形化；

另外，预算管理信息化将企业各方面的局部信息整合成具有完整框架的预算体系，将预算管理流程扩大至更多的参与者、使用者，使预算不再仅仅是财务部门专职的事情。通过信息化手段，促使企业的管理人员、员工以及任何与预算相关的责任单位了解日常经营对预算的影响，加强管理人员与员工的沟通。此外，信息化扩展了传统财务预算的功能，促进了财务管理技术的创新与发展，为企业经营效率和经济效益的提高创造了前提和基础。
通过应用信息化办公技术，可以更好的理解和运用先进的管理方式和手段，真正做到扁平化管理，使领导随时随地对企业的各种经营情况了如指掌。
通过应用信息化办公技术，可以做到信息的及时反馈，能够适时地掌握和控制整个企业预算执行情况和各个责任单位预算的履行情况，并根据反馈信息及时做出相应的对策，控制经济活动的实际状况脱离预算的差异，保证预算目标的完成。
可以预见，这种以网络为基础、以流程为驱动的信息化管理系统必将成为中国煤炭企业实施全面预算管理控制、降低费用、成本、提高经济效益，进而获取竞争优势的最佳管理手段。
作者简介：
陈龙章，男，汉族，共产党员，1972年出生，北京厚盾科技有限公司总经理。从事全面预算管理咨询、全面预算管理信息化建设；专长项目管理（PMP－美国PMI资格认证）、信息化管理咨询（信息化监理师）；担任北京市及多个部委大型信息化项目咨询、立项评估、设计评审等专家工作；参与实施上百套信息系统建设。