营运资金

来源：百度文库编辑：神马文学网时间：2024/04/30 12:25:22

         营运资金概述
1、营运资金概念：又称营运资本，是指公司在生产经营中占用在流动资产上的资金。有侠义与广义之分
（1）广义的营运资金是指毛营运资金，即公司流动资产的总额；
（2）狭义的营运资金是指净营运资金，即流动资产减去流动负债以后的余额。
（3）营运资金管理，包括流动资产和流动负债的管理。
2、营运资本的特点：
（1）其周转具有短期性的特点；
（2）其实物形态比较容易变现；
（3）营运资金的数量具有波动性；
（4）实物形态具有变动性；（5）资金来源具有灵活性；
          流动资产          流动负债
      1、货币资金       1、短期借款
      2、短期投资       2、应付票据
      3、应收票据       3、应付帐款
      4、应收股利       4、预收帐款
      5、应收利息       5、应付工资
      6、应收帐款       6、应付福利费
      7、其他应收款       7、应付股息
      8、预付帐款       8、应缴税金
      9、应收补贴款       9、其他应交款
      10、存货       10、其他应付款
      11、待摊费用       11、预提费用
      12、一年内到期的长期债权       12、预计负债
      13、其他流动资产       13、一年内到期的长期负债
      14、流动资产合计       14、其他流动负债
       15、流动负债合计4、营运资金的管理原则
（1）合理确定需要量的原则：认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求量；
（2）节约使用资金的原则：在保证生产经营需要的前提下节约使用营运资金；
（3）加速资金周转的原则：加速营运资金周转，提高资金利用效果；
（4）合理确定比例关系的原则：合理安排流动资金与流动负债之间的比例关系，提高公司的短期偿债能力；
（5）减少和避免风险的原则：根据公司性质和经理人能力确定不同的营运资金筹资与投资策略，最大限度地减少或避免营运资金风险。

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