新京报:中国特纤除牌身后事：陈顺利案牵出安达信旧账(2005-12-16)

中国特纤除牌身后事：陈顺利案牵出安达信旧账
www.thebeijingnews.com · 2005-12-16 8:29:27· 来源：
安达信为中国特纤作上市审计；香港警方透露，陈顺利可能有1.3亿资金流向赌场

□本报记者 乔晓会 北京报道
陈顺利在2002年坐上福布斯中国内地富豪榜第22把交椅的时候，他说的一句话是：“世界上一切成就都是人创造出来的，所以，要选择成为斗士型的人。”如今，远遁海外的他留下的是逾10亿元的贷款黑洞。
11月22日，香港商业罪案调查科（简称“CCB”）接到报案，陈顺利涉嫌金融欺诈、编造会计报表等。
此前的10月17日，陈顺利控制的中国特种纤维控股公司（简称“中国特纤”，0285.HK）被香港联合交易所除牌，成为首家在港上市被除牌的内地民营企业。
陈顺利的债权人正在加紧追讨，其最大债权人吴克忠即是向香港警方报案者。
随着事态的进一步发展，债权人在对中国特纤进行诉讼和追讨债务中将会牵出事件的另一主角，作为中国特纤上市前财务报表审计的香港安达信会计师事务所。而香港安达信会计师事务所在美国安达信倒闭之后被并入普华永道。
安达信旧账
据香港方面在2004年的一份清盘资料显示，中国特纤仅有现金7.9万元，厂房机器设备2.1万元，其他资产912元，合计约10万元。
中国特纤除牌后，香港投资者手握垃圾股票可能血本无归，而内地的债权人除冻结中国特纤部分机器设备和厂房外，也多是收回贷款无望。
记者最新获悉，部分债权人近日正计划对中国特纤实施新一轮的诉讼，力求追回陈顺利转移的资金。而对中国特纤上市时做财务审计的前香港安达信会计师事务所，也将可能陷入陈顺利虚假欺诈的漩涡。
11月30日，陈顺利最大债权人TopNewFinance Limited（TNF）大股东吴克忠表示，11月23日已经向香港警方报案，原因是中国特纤涉嫌做虚假报表；陈顺利掏空上市公司资产并涉嫌金融诈骗。
“如证实中国特纤虚假上市，肯定会起诉原安达信会计师事务所。”吴克忠表示，“在中国特纤上市中，安达信会计师事务所起到重要作用，而自己能够借钱给陈顺利，也是出于对安达信出具财务报告的信任。”
2001年下半年，吴克忠控制的TNF公司先后向陈顺利借款1.56亿港元和2000万港元，后者用和顺控股（中国特纤原名）75％股权抵押。
中国特纤2000年年报显示，当年每股盈利0.13元，同比增长44％。而业绩连续三年的强劲增长，让吴克忠看好公司前景，而每股0.4港元的抵押股票也价值在6亿元。
上述财务数据均来自安达信会计师事务所。中国特纤上市时和2001年的财务报表由当时的安达信会计师事务所审计。
据吴称，安达信在正式对中国特纤审计前，其合伙人麦建光已经进入中国特纤协助进行审计前调账，使其报表符合上市以及审计要求。
吴克忠表示，正是出于对世界知名会计师事务所安达信的信任，才完全相信了中国特纤的财务报表，也是基于中国特纤的财报，才向陈顺利借的款。
吴克忠报案后，香港警方已开始对中国特纤上市是否存在虚假财务报表进行调查。吴克忠表示，报案涉及虚假报表，是希望刑事追究参与做假报表者的责任。一旦查证存在编织虚假财务上市，TNF随后就将进行民事诉讼。而安达信香港和中国大陆业务于美国“安然事件”后被并入普华永道，届时，将起诉普华永道。
从事证券投资法律业务的广东卓信律师事务所北京分所负责人邵长舰认为，普华永道并购安达信时，要看双方对安达信此前业务责任的划分，如不明确，将会按照香港有关法律判定普华永道是否承担责任。但他认为，“如果虚假财务情况存在，债权人对中介机构诉讼，普华永道无法置身事外。”
TNF入局
吴克忠和他的TNF的出现，对于陈顺利来说是一根救命稻草。
作为福建人的吴克忠，于2001年经香港的朋友介绍，认识了同为福建人的陈顺利。
此时的陈顺利，已是和顺控股的董事长。但陈的公司上市不到一年，却丝毫没有因为上市融资而感到资金宽裕。
据知晓此事内情的人士透露，陈顺利和吴克忠相识，源于陈的资金短缺，而吴被陈视为可以解决问题的老乡。
到了2001年下半年，陈顺利无法拿出归还承销和顺控股上市的香港利高证券3700多万港元财务费用，资金一度非常吃紧。
此时，吴克忠和朋友的TNF公司成立完毕，随后向陈顺利借款1.56亿港元，利息为每年15％，陈顺利则用和顺控股75％的股权共13.95亿股作为借款的抵押。
吴克忠认为，当时和顺中国75％的股份，平均每股在0.4港元左右，相当于市值近6亿元，“当时认为非常划算，用股权抵押也非常安全。”
2001年10月，TNF又向陈顺利借款2000万港元。
吴克忠表示，此后的事情让他无法控制，他发现和顺控股的情况并非是财务报表显示那么良好。
上市前的和顺集团财报一年上一个台阶。1998年公司每股收益为0.03元，1999年每股收益就增长300％，达到0.09元。2000年每股盈利0.13元，增长了44％。综合营业额达到人民币6.34亿元，增长29％。
但吴克忠借款后发现和顺控股此时有拖欠员工工资现象，随后决定进入公司监督财务状况。2001年12月，吴成为中国特纤副总裁，并和陈顺利达成协议，涉及500万元以上资金需经吴同意。
对于吴进入和顺控股，曾多次公开消息反映副总裁借款给陈顺利，甚至怀疑TNF进入意在做高和顺控股股价，转而出手。
吴的解释是，自己发现公司的财务异常才决定进入公司，进入后他发现，“副总裁对财务根本没有约束力，公司财务问题只需董事签字即可。”
不过在TNF手里握有抵押的和顺控股75％股份之后，不久和顺控股股价就开始攀升，从每股0.4港元涨到最高时的每股1.429港元。
但TNF在和顺控股股价高位时并没有及时出手，而到和顺控股崩盘之后，吴克忠方才如梦方醒，已经被深深套牢了。
崩盘内幕
2002年11月26日，中国特纤股票在香港联交所发生突变。
当天，率先有人抛售2491万股中国特纤股票，随后引发恐慌性抛盘，短短十多分钟，49手交易将中国特纤股价急挫92.6％，从1港元多跌至0.089港元，其市值从22.5亿港元萎缩至1.66亿港元，陈顺利的身家也从14.47亿港元“缩水”至1.06亿港元。中国特纤被迫停牌。
据资料显示，在上述抛售中，台证证券（香港）交易34笔，敦沛证券交易15笔，而上述两家证券均持有抵押的中国特纤股票。
知情人士透露，陈顺利将中国特纤股份抵押出去借款之后，随着公司财务问题的异常和抵押债务期限临近，才引发债权人抛盘。
中国特纤2002年中报显示，该公司流动比率（流动资产/流动负债）仅0.347，速动比率（（流动资产－存货）/流动负债）只有0.22.流动资产与流动负债相比，营运资金缺口达4亿元。
此前，陈顺利将自己持有的中国特纤11.96亿股，分别抵押给友邦银行、深圳创新科技投资有限公司、利高证券、新鸿基、TNF等近十家金融或证券公司，其中包括台证证券和敦沛证券。
而TNF在中国特纤股价升至1港元以上时，归还陈顺利的6亿股股份，就被质押给上述数家公司。
从2002年11月26日中国特纤被停牌后再没有复牌机会，直至今年10月17日被除牌。到目前为止，手里仍持有中国特纤股票的有数千小股民，还有6家证券公司、财务公司。
他们是TNF、深创投、瑞士友邦银行、Tomwell投资、新鸿基证券以及利高证券，其中以TNF持有中国特纤7.95亿股股份而成为最大债权人，也是最大受害者。
而中国特纤停牌前的一份清盘资料显示，中国特纤共有银行现金7.9万元，厂房机器设备2.1万元，其他资产912元，合计约10万元。
这意味着，中国特纤股票基本上已经一文不值，留给上述投资者和债权人的是无法弥补的资金黑洞。
据知情者透露，深创投正准备采取行动，力求保住自己的资产。但该公司投资经理王晓桦在电话中对上述问题拒绝发表看法。
发家之谜
据记者得到的一份有关交易文件显示，陈顺利，男，1962年8月11日出生于福建省长乐市漳港镇路顶村。
2002年，陈顺利以18.25亿元人民币荣膺当年福布斯中国内地富豪排行榜第22位。
据福布斯介绍，陈顺利出身在贫困的农民家庭，1981年开了一个服装店和一个点心店，4年之后做中苏贸易。1990年与一位台湾商人合资成立一家纺织公司。1995年撤资，单独创立中国特纤公司。
该介绍资料还同时显示，陈顺利毕业于北京理工大学市场营销专业。
不过福建当地的一位人士向记者表示，陈顺利其实只是小学毕业，大学文凭也是他有钱之后装点门面之用。
与陈顺利在生意场打过交道的人介绍，“陈顺利个子不高，不到1.6米。”该人士评价，“陈顺利属于需要你的时候什么都肯做，不需要的时候就根本不理你的那种人。”
他回忆，在向陈顺利借钱的时候，基本什么条件都答应，但在要他还钱时，他甚至拍桌子，并威胁要烧掉所有的财务资料。“他之所以能骗很多人，可以说是无知者无畏。”关于陈顺利如何淘到第一桶金，版本不一。
陈顺利自己曾对外宣称，自己当兵退伍后，在长乐市创办了一个朝阳贸易公司和日用品厂，由此淘到了第一桶金。
但接近陈顺利的那位福建人并不认同，他认为陈顺利根本没有当过兵，而第一桶金也不是来自长乐当地。
他说陈顺利是通过大连的一家纺织公司，赚到了将近2000万元的本金，随后创办中国特纤公司。
2000年，陈顺利被评为“中国十大杰出科技青年”；2001年，被香港某杂志评为内地第48位富豪；2002年，被《福布斯》评为内地富豪第22位。
与陈顺利有生意来往的人介绍，自2002年底中国特纤崩盘以后，陈顺利的手机就再没人接听电话，至今不见其人。
知情人透露，自中国特纤崩盘后，陈顺利将其家眷和多位直系亲属悉数带往加拿大。
上市迷雾
1995年陈顺利有了“不明不白”的第一桶金之后，于当年11月13日，投资3800万美元成立福建顺达涤纶有限公司，同日，投资1800万美元成立和顺（中国）实业有限公司。
1996年4月，陈顺利与福建宏利工程有限公司先后达成两项协议，一份以5045万元受让福建宏利福融商业城地产，一份以5959.8万元受让福建宏利在长乐市宏航新城房产项目。
但陈顺利并未及时向福建宏利付款，并将上述地产抵押给了工商银行福建分行五四支行，获贷款8500万元和1.5亿元进口信用额度。
随后，利用该笔贷款和进口信用证，和顺从日本、法国进口了纺织生产设备。
需指出的是，陈顺利之所以能获得如此巨额贷款和信用额度，与他的“高超财技”有关。据记者掌握的一份资料显示，其中的福融商业城被评估为1.96亿元，而他收购价才5000多万元。
“陈顺利此时负债巨大，但正是这巨额负债促成了他早日上市。”一位曾经接近陈顺利的人透露，虽然和顺的产品小有名气，但并无资金能力还债。“因为根本就没有多大生产规模，而是将进口材料转卖他人。”
据2003年福州海关的一份《行政处罚决定书》显示，和顺中国将保税进口原料和成品转卖他人生产，自己生产甚至不足十分之一，福州海关据此对和顺中国罚款1671万元。
到2000年，收购福建宏利两处房产的款项仍大部未还，只能抵押和顺中国的设备、资产，而所欠银行资金也并无着落，上市融资成了陈顺利的惟一出路。
陈顺利为包装公司上市，先在百慕大注册成立全资公司Gigalink，由其全资控股和顺科技控股有限公司。再由和顺科技全资控股顺凯集团，最后将其在国内资产注入顺凯集团。
而和顺科技、顺凯集团则是陈早前分别在英属处女群岛和香港注册。
“陈顺利的这手准备，似乎早有预谋上市套现。”知情人士说。
上市公司架构已经搭成，陈顺利又佯装收购大连华阳工程，将募集资金投入氨纶项目。但事后证实，该项目至今仍未上马，仍是空地一块。
一份协议资料显示，2000年8月即上市前三个月，陈顺利便和福建宏利达成一项协议，将上市融得资金1.29亿元用于清偿其收购福建宏利两处房产项目的欠款。
债权人吴克忠认为，“陈顺利制造虚假的氨纶概念就是为上市融资，而从这个还款协议更可以看出其上市是一个骗局。”
骗贷技巧
2000年11月，中国特纤如愿在港上市，募得资金2.325亿港元，实得资金2.01亿港元。
一种说法认为，当时中国特纤发行并不尽如人意，陈顺利仅得资金1.35亿元，也是通过向财务公司质押股票所得。
根据陈顺利于2003年向香港证券及期货事务监察委员会递交的募集资金去向文件显示，中国特纤曾四次以购买设备名义向杜邦化学工程（亚洲）有限公司香港公司支付1.3亿元，而后与福建宏利欠款合同取消。“1.3亿资金还给了福建宏利。”
而另有数千万资金以安装工程名义转移至其叔叔陈振祥的福建吉马新合纤技术工程有限公司。
此后，中国特纤股票于2002年崩盘，但陈顺利却能继续利用中国特纤资产来“融资”。
2001年，陈顺利获得工商银行福建分行五四支行贷款2.35亿元。而为完成陈的氨纶项目，该支行又向陈贷款3000万元。
据知情人士透露，在此之后陈利用重复抵押中国特纤的厂房、办公楼和机器设备疯狂向银行贷款，共计得到银行贷款及政府资金7.2亿元。
涉及的内地和香港银行共有十家之多，其中最大一笔是利用房产抵押的工商银行福建分行五四支行的2.66亿元；最小一笔是用机器设备做抵押的香港怡泰富银行贷款883万元。
同时，陈顺利还低价收购国有资产并贷款套现。
佛山东利1994年建厂，总投资5000多万美元，至2002年总资产3.5亿元，负债2亿多，净资产1亿多。陈顺利则利用其改制之际，谋求收购。
陈顺利名义出资8200万元的价格收购，且并未支付资金。随后用中国特纤担保向中国银行佛山分行无抵押贷款3000万元。
将佛山东利重组为和顺东利后，又利用其资产先后两次向光大银行深圳红荔路支行贷款共计1.4亿元。该支行客户部经理秦晓君证实，上述贷款至今未还。
据知情人士介绍，实际上在获得银行贷款之后，陈顺利并未归还佛山方面收购佛山东利的8200万资金，而是将其中8000多万以购买原材料和设备名义分四次汇入其妻子杨秀慧及其他关系人公司名下。
以未到位的8200万元出资，便撬动银行1.7亿资金，且收购一家净资产过亿的公司，这让曾经与陈有过交往的一位人士连称“不可思议”。
除贷款之外，陈顺利又将自己的全部中国特纤股权质押给财务公司和证券公司，套现资金2.65亿元，平均每股作价0.22元。
资金去向
一位债权人回忆，自2003年之后，就再也没有联系上陈顺利。
也是自2003年开始，随着陈顺利最后一轮贷款期限的到期，各债权银行开始陆续向法院起诉中国特纤，力图追回贷款。
作为债权银行之一的上海浦东发展银行广州东山支行的一位负责人日前向记者表示，有七八家债权人已经在福建召开了几次会议。
福建高院也对此做出判决，决定对中国特纤的相关抵押资产进行统一拍卖，而各债权人按照各自的抵押价值比例分配拍卖所得。
但目前各方人士普遍比较担心的是，陈顺利的中国特纤和相关抵押财产的公司有多少资金能够抵押数亿元贷款？是否存在虚增抵押财产价值和重复抵押的行为？
上述负责人表示，“从债权人的会议情况了解，存在重复抵押的情况较少，只有少数几家银行有重复抵押现象。”但他表示无法判断陈顺利抵押的资产到底值多少钱。
记者得到的一份中国特纤清盘清单上看到，陈顺利甚至将打印机的打印头、下水管道都也作为了抵押品。
接近陈顺利的一位人士表示，他曾听到陈说过，“连一根下水道都已经报了5000万收入，实在没法再藏利润了。”
陈顺利取得的巨额资金除了少量投资之外，其余究竟被其输送到何处，至今仍是个谜。
据消息人士透露，陈顺利此前在加拿大曾酝酿在当地寻找资金，以投资东北的收购项目，也是想利用中国特纤资产作抵押。“但他没有想到中国特纤这么快就被除牌。”
随后与陈顺利有关的公司又欲向国家开发银行黑龙江分行贷款2.6亿元，因被媒体曝光而遭银行叫停。
香港方面的一位债权人透露，目前香港警方正在调查陈顺利的资金去向和虚假上市问题，相信不久就会有上述问题的更为明确的消息。
另据香港警方高级督察张佩萁透露，她的调查显示，陈顺利可能有1.3亿多资金流向了澳门赌场。
_xyz