建筑施工企业常用会计科目
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/30 07:52:22
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 117 │ 内部往来
10 │ 118 │ 备用金
11 │ 119 │ 其他应收款
12 │ 121 │ 物资采购
13 │ 122 │ 采购保管费
14 │ 123 │ 库存材料
15 │ 124 │ 周转材料
16 │ 129 │ 低值易耗品
17 │ 132 │ 材料成本差异
18 │ 133 │ 委托加工物资
19 │ 137 │ 库存产成品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 141 │ 长期投资
22 │ 145 │ 拨付所属资金
23 │ 151 │ 固定资产
24 │ 155 │ 累计折旧
25 │ 156 │ 固定资产清理
26 │ 157 │ 临时设施
27 │ 158 │ 临时设施摊销
28 │ 159 │ 专项工程支出
29 │ 161 │ 无形资产
30 │ 171 │ 递延资产
31 │ 181 │ 待处理财产损溢
32 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
33 │ 201 │ 短期投资
34 │ 202 │ 应付票据
35 │ 203 │ 应付账款
36 │ 204 │ 预收账款
37 │ 209 │ 其他应付款
38 │ 211 │ 应付工资
39 │ 214 │ 应付福利费
40 │ 221 │ 应交税金
41 │ 223 │ 应付利润
42 │ 229 │ 其他应付款
43 │ 231 │ 预提费用
44 │ 241 │ 长期借款
45 │ 251 │ 应付债券
46 │ 261 │ 长期应付款
47 │ 270 │ 递延税款
48 │ 272 │ 专项应付款
49 │ 273 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
50 │ 301 │ 实收资本
51 │ 305 │ 上级拨入资金
52 │ 311 │ 资本公积
53 │ 313 │ 盈余公积
54 │ 321 │ 本年利润
55 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
56 │ 401 │ 工程施工
57 │ 411 │ 工业生产
58 │ 421 │ 机械作业
59 │ 431 │ 辅助生产
│ │ 五、损益类
60 │ 501 │ 工程结算收入
61 │ 502 │ 工程结算成本
62 │ 504 │ 工程结算税金及附加
63 │ 511 │ 其他业务收入
64 │ 512 │ 其他业务支出
65 │ 521 │ 管理费用
66 │ 522 │ 财务费用
67 │ 531 │ 投资收益
68 │ 541 │ 营业外收入
69 │ 542 │ 营业外支出
70 │ 550 │ 所得税
71 │ 560 │ 以前年度损益调整
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资 产 负 债 表
会施01表
编制单位: ____年____月____日 单位:元
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│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产: │ │ │ │流动负债: │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减:坏账准备 │5 │ │ │ 应付内部单位款 │55 │ │
预付账款 │6 │ │ │ 其他应付款 │56 │ │
应收内部单位款 │7 │ │ │ 应付工资 │57 │ │
备用金 │8 │ │ │ 其中:含量工资包干节余│58 │ │
其他应收款 │9 │ │ │ 应付福利费 │59 │ │
待摊费用 │10│ │ │ 未交税金 │60 │ │
存货 │11│ │ │ 未付利润 │61 │ │
其中:在建工程 │12│ │ │ 其他未交款 │62 │ │
待处理流动资产净损失 │13│ │ │ 预提费用 │63 │ │
一年内到期的长期债券投资│18│ │ │ 一年内到期的长期负债 │64 │ │
其他流动资产 │19│ │ │ 其他流动负债 │65 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
长期投资: │ │ │ │长期负债: │ │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │71 │ │
拨付所属资金 │22│ │ │ 应付债券 │72 │ │
固定资产: │ │ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产原价 │25│ │ │ │ │ │
减:累计折旧 │26│ │ │其他长期负债 │76 │ │
固定资产净值 │27│ │ │ 其中:专项应付款 │77 │ │
固定资产清理 │28│ │ │ 住房周转金 │78 │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 长期负债合计 │82 │ │
固定资产合计 │32│ │ │ 递延税项: │ │ │
专项工程: │ │ │ │ 递延税款贷项 │83 │ │
专项工程 │33│ │ │ 负债合计 │86 │ │
无形资产及递延资产: │ │ │ │所有者权益: │ │ │
无形资产 │35│ │ │ 实收资本 │87 │ │
递延资产 │36│ │ │ 上级拨入资金 │88 │ │
│ │ │ │ 资本公积 │89 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 盈余公积 │90 │ │
其他资产: │ │ │ │ 其中:公益金 │92 │ │
临时设施 │41│ │ │ 未分配利润 │95 │ │
减:临时设施摊销 │42│ │ │ 所有者权益合计 │99 │ │
临时设施净值 │43│ │ │ │ │ │
临时设施清理 │44│ │ │ │ │ │
其他长期资产 │46│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │47│ │ │ │ │ │
递延税项: │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │48│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
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补充资料:1.已贴现的商业承兑汇票_____元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元。
损 益 表
会施02表
编制单位: ____年____月 单位:元
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项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、工程结算收入 │1 │ │
减:工程结算成本 │2 │ │
工程结算税金及附加 │3 │ │
二、工程结算利润 │5 │ │
加:其他业务利润 │6 │ │
减:管理费用 │7 │ │
财务费用 │8 │ │
三、营业利润 │10│ │
加:投资收益 │11│ │
营业外收入 │12│ │
用含量工资节余弥补利润 │13│ │
减:营业外支出 │15│ │
结转的含量工资包干结余 │16│ │
加:以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │19│ │
减:所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
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财务状况变动表
会施03表
编制单位: ____年 单位:元
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流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
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一、流动资金来源: │ │ │一、流动资产本年增加数: │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │46│
加:不减少流动资金的费用和损失: │ │ │2.短期投资 │47│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │48│
(2)临时设施摊销 │3 │ │4.应收账款 │49│
(3)无形资产、递延资产及其他 │4 │ │ 减:坏账准备 │50│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │5.预付账款 │51│
(4)固定资产盘亏(减盘盈) │5 │ │6.应收内部单位款 │52│
(5)清理固定资产损失(减收益)│6 │ │7.备用金 │53│
(6)递延税款 │7 │ │8.其他应收款 │54│
(9)其他不减少流动资金 │10│ │9.待摊费用 │55│
的费用和损失 │ │ │10.存货 │56│
小 计 │11│ │ 其中:在建工程 │57│
2.其他来源: │ │ │11.其他流动资产 │62│
(1)固定资产清理收入 │12│ │12.待处理流动资产净损失│63│
(减清理费用) │ │ │13.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │64│
(2)收回长期投资 │13│ │ 流动资产合计 │68│
(3)增加长期借款 │14│ │二、流动负债本年增加数 │ │
(4)发行债券 │15│ │1.短期借款 │69│
(5)增加长期应付款 │16│ │2.应付票据 │70│
(6)增加其他长期负债 │17│ │3.应付账款 │71│
(7)投资转出固定资产 │18│ │4.预收账款 │72│
(8)投资转出无形资产 │19│ │5.应付内部单位款 │73│
(9)资本净增加额 │20│ │6.其他应付款 │74│
小 计 │23│ │7.应付工资 │75│
流动资金来源合计 │24│ │8.应付福利费 │76│
二、流动资金运用: │ │ │9.未交税金 │77│
1.利润分配: │ │ │10.未付利润 │78│
(1)应交财政特种基金 │25│ │11.其他未交款 │79│
(2)提取盈余公积 │26│ │12.预提费用 │80│
(3)应付利润 │27│ │13.其他流动负债 │85│
(4)转作奖金的利润 │28│ │14.一年内到期的长期负债│86│
(5)归还借款的利润 │29│ │ │ │
小 计 │32│ │ │ │
2.其他运用: │ │ │ │ │
(1)增加固定资产 │33│ │ │ │
(2)增加专项工程 │34│ │ │ │
(3)增加无形资产、递延 │35│ │ │ │
资产及其他资产 │ │ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
(5)偿还长期借款 │37│ │ │ │
(6)收回应付债券 │38│ │ │ │
(7)支付长期应付款 │39│ │ │ │
(8)减少其他长期负债 │40│ │ │ │
小 计 │43│ │ │ │
流动资金运用合计 │44│ │ 流动负债增加净额 │89│
流动资金增加净额 │45│ │ 流动资金增加净额 │90│
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利 润 分 配 表
会施02表附表1
编制单位: ____年 单位:元
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项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减:应交财政特种基金 │2 │ │
加:年初未分配利润 │3 │ │
减:归还借款的利润 │4 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加:盈余公积补亏 │11│ │
减:提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、年度未分配利润 │20│ │
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 117 │ 内部往来
10 │ 118 │ 备用金
11 │ 119 │ 其他应收款
12 │ 121 │ 物资采购
13 │ 122 │ 采购保管费
14 │ 123 │ 库存材料
15 │ 124 │ 周转材料
16 │ 129 │ 低值易耗品
17 │ 132 │ 材料成本差异
18 │ 133 │ 委托加工物资
19 │ 137 │ 库存产成品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 141 │ 长期投资
22 │ 145 │ 拨付所属资金
23 │ 151 │ 固定资产
24 │ 155 │ 累计折旧
25 │ 156 │ 固定资产清理
26 │ 157 │ 临时设施
27 │ 158 │ 临时设施摊销
28 │ 159 │ 专项工程支出
29 │ 161 │ 无形资产
30 │ 171 │ 递延资产
31 │ 181 │ 待处理财产损溢
32 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
33 │ 201 │ 短期投资
34 │ 202 │ 应付票据
35 │ 203 │ 应付账款
36 │ 204 │ 预收账款
37 │ 209 │ 其他应付款
38 │ 211 │ 应付工资
39 │ 214 │ 应付福利费
40 │ 221 │ 应交税金
41 │ 223 │ 应付利润
42 │ 229 │ 其他应付款
43 │ 231 │ 预提费用
44 │ 241 │ 长期借款
45 │ 251 │ 应付债券
46 │ 261 │ 长期应付款
47 │ 270 │ 递延税款
48 │ 272 │ 专项应付款
49 │ 273 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
50 │ 301 │ 实收资本
51 │ 305 │ 上级拨入资金
52 │ 311 │ 资本公积
53 │ 313 │ 盈余公积
54 │ 321 │ 本年利润
55 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
56 │ 401 │ 工程施工
57 │ 411 │ 工业生产
58 │ 421 │ 机械作业
59 │ 431 │ 辅助生产
│ │ 五、损益类
60 │ 501 │ 工程结算收入
61 │ 502 │ 工程结算成本
62 │ 504 │ 工程结算税金及附加
63 │ 511 │ 其他业务收入
64 │ 512 │ 其他业务支出
65 │ 521 │ 管理费用
66 │ 522 │ 财务费用
67 │ 531 │ 投资收益
68 │ 541 │ 营业外收入
69 │ 542 │ 营业外支出
70 │ 550 │ 所得税
71 │ 560 │ 以前年度损益调整
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资 产 负 债 表
会施01表
编制单位: ____年____月____日 单位:元
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│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产: │ │ │ │流动负债: │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减:坏账准备 │5 │ │ │ 应付内部单位款 │55 │ │
预付账款 │6 │ │ │ 其他应付款 │56 │ │
应收内部单位款 │7 │ │ │ 应付工资 │57 │ │
备用金 │8 │ │ │ 其中:含量工资包干节余│58 │ │
其他应收款 │9 │ │ │ 应付福利费 │59 │ │
待摊费用 │10│ │ │ 未交税金 │60 │ │
存货 │11│ │ │ 未付利润 │61 │ │
其中:在建工程 │12│ │ │ 其他未交款 │62 │ │
待处理流动资产净损失 │13│ │ │ 预提费用 │63 │ │
一年内到期的长期债券投资│18│ │ │ 一年内到期的长期负债 │64 │ │
其他流动资产 │19│ │ │ 其他流动负债 │65 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
长期投资: │ │ │ │长期负债: │ │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │71 │ │
拨付所属资金 │22│ │ │ 应付债券 │72 │ │
固定资产: │ │ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产原价 │25│ │ │ │ │ │
减:累计折旧 │26│ │ │其他长期负债 │76 │ │
固定资产净值 │27│ │ │ 其中:专项应付款 │77 │ │
固定资产清理 │28│ │ │ 住房周转金 │78 │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 长期负债合计 │82 │ │
固定资产合计 │32│ │ │ 递延税项: │ │ │
专项工程: │ │ │ │ 递延税款贷项 │83 │ │
专项工程 │33│ │ │ 负债合计 │86 │ │
无形资产及递延资产: │ │ │ │所有者权益: │ │ │
无形资产 │35│ │ │ 实收资本 │87 │ │
递延资产 │36│ │ │ 上级拨入资金 │88 │ │
│ │ │ │ 资本公积 │89 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 盈余公积 │90 │ │
其他资产: │ │ │ │ 其中:公益金 │92 │ │
临时设施 │41│ │ │ 未分配利润 │95 │ │
减:临时设施摊销 │42│ │ │ 所有者权益合计 │99 │ │
临时设施净值 │43│ │ │ │ │ │
临时设施清理 │44│ │ │ │ │ │
其他长期资产 │46│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │47│ │ │ │ │ │
递延税项: │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │48│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
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补充资料:1.已贴现的商业承兑汇票_____元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元。
损 益 表
会施02表
编制单位: ____年____月 单位:元
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项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、工程结算收入 │1 │ │
减:工程结算成本 │2 │ │
工程结算税金及附加 │3 │ │
二、工程结算利润 │5 │ │
加:其他业务利润 │6 │ │
减:管理费用 │7 │ │
财务费用 │8 │ │
三、营业利润 │10│ │
加:投资收益 │11│ │
营业外收入 │12│ │
用含量工资节余弥补利润 │13│ │
减:营业外支出 │15│ │
结转的含量工资包干结余 │16│ │
加:以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │19│ │
减:所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
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财务状况变动表
会施03表
编制单位: ____年 单位:元
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流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
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一、流动资金来源: │ │ │一、流动资产本年增加数: │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │46│
加:不减少流动资金的费用和损失: │ │ │2.短期投资 │47│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │48│
(2)临时设施摊销 │3 │ │4.应收账款 │49│
(3)无形资产、递延资产及其他 │4 │ │ 减:坏账准备 │50│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │5.预付账款 │51│
(4)固定资产盘亏(减盘盈) │5 │ │6.应收内部单位款 │52│
(5)清理固定资产损失(减收益)│6 │ │7.备用金 │53│
(6)递延税款 │7 │ │8.其他应收款 │54│
(9)其他不减少流动资金 │10│ │9.待摊费用 │55│
的费用和损失 │ │ │10.存货 │56│
小 计 │11│ │ 其中:在建工程 │57│
2.其他来源: │ │ │11.其他流动资产 │62│
(1)固定资产清理收入 │12│ │12.待处理流动资产净损失│63│
(减清理费用) │ │ │13.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │64│
(2)收回长期投资 │13│ │ 流动资产合计 │68│
(3)增加长期借款 │14│ │二、流动负债本年增加数 │ │
(4)发行债券 │15│ │1.短期借款 │69│
(5)增加长期应付款 │16│ │2.应付票据 │70│
(6)增加其他长期负债 │17│ │3.应付账款 │71│
(7)投资转出固定资产 │18│ │4.预收账款 │72│
(8)投资转出无形资产 │19│ │5.应付内部单位款 │73│
(9)资本净增加额 │20│ │6.其他应付款 │74│
小 计 │23│ │7.应付工资 │75│
流动资金来源合计 │24│ │8.应付福利费 │76│
二、流动资金运用: │ │ │9.未交税金 │77│
1.利润分配: │ │ │10.未付利润 │78│
(1)应交财政特种基金 │25│ │11.其他未交款 │79│
(2)提取盈余公积 │26│ │12.预提费用 │80│
(3)应付利润 │27│ │13.其他流动负债 │85│
(4)转作奖金的利润 │28│ │14.一年内到期的长期负债│86│
(5)归还借款的利润 │29│ │ │ │
小 计 │32│ │ │ │
2.其他运用: │ │ │ │ │
(1)增加固定资产 │33│ │ │ │
(2)增加专项工程 │34│ │ │ │
(3)增加无形资产、递延 │35│ │ │ │
资产及其他资产 │ │ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
(5)偿还长期借款 │37│ │ │ │
(6)收回应付债券 │38│ │ │ │
(7)支付长期应付款 │39│ │ │ │
(8)减少其他长期负债 │40│ │ │ │
小 计 │43│ │ │ │
流动资金运用合计 │44│ │ 流动负债增加净额 │89│
流动资金增加净额 │45│ │ 流动资金增加净额 │90│
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利 润 分 配 表
会施02表附表1
编制单位: ____年 单位:元
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项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减:应交财政特种基金 │2 │ │
加:年初未分配利润 │3 │ │
减:归还借款的利润 │4 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加:盈余公积补亏 │11│ │
减:提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、年度未分配利润 │20│ │
建筑施工企业常用会计科目
建筑施工企业常用会计科目-01
建筑施工企业规章制度
建筑施工企业
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