2006年证券从业考试（证券交易部分第六章）

本章要点：掌握证券营业部内部控制的概念、目标、原则和基本要求。
掌握证券营业部和服务部设立的条件、报批程序；熟悉业务控制和操作规程的主要内容和要求；熟悉业务差错的种类和处理原则；了解交易系统常见故障及应急处理方法。
熟悉证券营业部(服务部)的业务范围、变更事项及其报批要求；证券营业场所设立及变更的审核程序；业务应急方案的指导原则、业务应急日常准备工作的主要内容；了解证券营业部终止的报批要求；证券公司设立网上交易技术服务站应具备的条件、报批程序、技术服务站的业务范围；证券营业场所日常监督管理的主要内容；客户管理与服务的主要内容和要求。
熟悉电子信息系统技术操作规程的主要内容和基本要求；信息系统常见故障及应急处理方法；了解电子信息系统及其它设备管理的主要内容和要求。
熟悉营业部部门、岗位设置与岗位责任制；营业部员工招聘、录用、绩效考核的主要内容和要求；了解从业人员资格管理的基本要求。
掌握营业部财务会计系统控制的主要内容和要求；财务管理的基本要求；客户交易结算资金管理主要内容和要求；财务评价的主要内容和要求；评价营业部经营状况和经营成果的主要指标。熟悉营业部财务管理的主要内容和要求；营业部资金管理的基本要求、自有资金管理的要求；固定资产的定义、分类、管理原则与核算；成本费用的定义与分类、核算与管理；了解长期待摊费用的定义、核算与管理；收入及利润的定义和分类、收入及利润分配的核算与管理；财务报告的主要内容、编制和报送要求；财务评价的方法。
熟悉营业部业务经营和营业场所安全管理的主要内容和要求；突发事件的种类、预防突发事件的要求、处置突发事件的原则。
第一节、证券营业部内部控制
（一）证券营业部内部控制概念
证券营业部内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序，管理方法与控制措施的总称。
(二)证券营业部内部控制的目标和原则
证券营业部内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。具体来说，必须达到以下目标：
1．严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。
2．健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。
3．建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。
4．不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。
证券营业部完善内部控制必须遵循以下原则：
1．健全性原则。内部控制机制必须覆盖营业部的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。
2．独立性原则。即各部门和岗位在职能上保持相对独立性。
3．相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分明，相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。
4．防火墙原则。即各相关部门在物理上和制度上适当隔离。
5．成本效益原则。营业部应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
(三)证券营业部内部控制的基本要求
1．营业部应设立有效的监控防线，包括：
(1)建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；
(2)建立相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线；
(3)建立以内部稽核部门对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。
2．营业部应建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。
3．营业部应建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。
4．营业部应在保证资产安全的前提下追求利润的最大化，严格控制营业部的财务风险。
5．营业部应建立严密有效的风险管理系统。
6．营业部应制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤。
第二节、营业场所管理
考生首先要记住，证券营业部是证券公司经营经纪业务的主要营业场所。
(一)证券营业部的管理
申请设立证券营业部的证券公司应当具备下列条件：
1．没有挪用客户交易结算资金，且已依照《客户交易结算资金管理办法》的要求管理客户交易结算资金；
2．证券经纪业务和其他业务分开办理，管理人员、业务人员、财务账户均已分开，没有混合操作；
3．申请设立前一月末的净资本指标符合中国证监会的规定；
4．无违法违规融资；
5．内部管理规范，建立了健全的法人治理结构和有效的内部控制制度，能对所属证券营业部的资金、交易、客户情况进行及时有效的统一监控；
6．没有擅自设立证券营业网点；
7．近1年未受到中国证监会的行政处罚，未因涉嫌重大违法违规事项正受到立案调查；
8．符合中国证监会规定的其他条件。
有下列情形之一的证券公司，不得申请新设证券营业部。
1．对个人负债总额超过公司注册资本金20％；
2．对机构逾期债务总额超过公司注册资本金50％；
3．挪用客户保证金超过公司注册资本金10％；
4．拨付所属分公司和证券营业部的瞄营运资金总额超过公司注册资本金40％；
5．近3年连续亏损；
6．股权关系尚未理顺；
7．尚未按有关法规和文件精神完成脱钩工作；
8．近2年有重大违法、违规经营行为；
9．有擅自设立证券营业部或其他非法网点的行为；
10．设在地级市所在地的证券公司。
设立证券营业部应具备以下条件：
1．信息系统技术标准符合中国证监会的规定，并可支持内部控制机制的有效运行；
2．拟任正、副经理通过中国证监会规定的任职资格审查，具备证券从业资格的业务人员不少于规定人数；
3．有合格的经营场所、交易设施和防火、防盗等安全设施；
4．有健全的风险管理制度；
5．中国证监会规定的其他条件。
申请筹建证券营业部的报批材料有：
1．证券营业部申请表；
2．具有证券业务资格的会计师事务所对申请条件第1．2．4项规定的事项出具的报告书；
3．证券公司对所属证券营业部开户、交易、清算等经纪业务进行统一监管的技术系统设计报告；
4．中国证监会要求提交的其他材料。
证券公司申请证券营业部开业验收，应向证券营业部所在地中国证监会派出机构提交下列材料：
1．申请报告；
2．证券营业部营业场所及设备、信息系统的说明材料证券公司对证券营业部统一监管技术系统的建设报告；
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3．证券营业部业务管理制度；
4．证券营业部拟任正、副经理任职资格的申请材料；
5．证券营业部业务人员、电脑技术人员的名单、简历及资格证书；
6．有关部门出具的证券营业部营业场所消防、安全合格的证明文件；
7．中国证监会要求提交的其他材料。
考生需要掌握，证券营业部的筹建期为6个月，延长期限不得超过3个月证券营业部的营业范围包括：
1．证券的代理买卖；
2．代理还本付息、分红派息；
3．证券代保管、鉴证；
4．代理上海证券交易所和深圳证券交易所股东账户的登记开户；
5．中国证监会批准的其他业务。
(二)证券营业部的转让
证券营业部可以依法转让。转让证券营业部，由受让的证券公司向证券营业部所在地中国证监会派出机构提出申请，并向证券营业部所在地中国证监会派出机构提交下列材料：
1．证券营业部申请表；
2．具有证券业务资格的会计师事务所对申请条件第1．2．4项规定的事项出具的报告书；
3．证券公司对所属证券营业部开户、交易、清算等经纪业务进行统一监管的技术系统设计报告；
4．转让协议；
5．受让证券公司注册地中国证监会派出机构出具的收购资格确认函
6．证券营业部拟任正、副经理任职资格申请材料。
申请证券营业部同城或省、自治区、直辖市、计划单列市内异地迁址，由证券公司向该证券营业部所在地中国证监会派出机构提出申请。证券营业部跨省、自治区、直辖市、计划单列市迁址，由证券公司向拟迁人地中国证监会派出机构提出申请。证券营业部申请迁址，应当提交下列材料：
1．证券营业部申请表；
2．原客户的转移方案及公司法人代表签署的承诺函。
证券公司申请换人证券营业部，应提交下列材料：
1．证券营业部申请表；
2．证券营业部异地互换协议书；
3．本公司拟换出证券营业部所在地中国证监会派出机构出具的证券营业部异地互换同意函；
4．证券营业部“证券经营机构营业许可证(副本)”复印件。
证券公司申请聘任或变更证券营业部的正、副经理，应向该证券营业部所在地中国证监会派出机构提交下列材料：
1．申请报告；
2．证券营业部经理任职资格申请表；
3．身份证复印件；
4．“证券从业人员资格证书”、学历证明及专业技术职称资格证书；
5．证券营业部“证券经营机构营业许可证(副本)”复印件；
6．中国证监会要求报送的其他材料。
证券公司根据需要，可以向证券营业部所在地中国证监会派出机构申请撤销证券营业部，经中国证监会派出机构批准后3个月内。遇到特殊情况需要延长期限的，应当书面报告证券营业部所在地中国证监会派出机构批准，延长期限不得超过1个月。证券公司申请撤销证券营业部，应当提交下列材料：
1．证券营业部申请表；
2．客户转移方案及公司法定代表人签署的妥善转移客户的承诺函；
3．证券营业部下属证券服务部的处置方案；
4．中国证监会要求提交的其他材料。
证券公司撤销证券营业部，其下属证券服务部应当同时撤销或经批准转让给就近的证券营业部。
(三)证券服务部的管理
1、证券服务部的概念及申请设立条件。
证券服务部是由证券营业部在其法定营业场所之外，经中国证监会批准并经工商登记注册设立的为投资者提供证券交易服务的营业网点。
证券公司申请设立证券服务部必需符合下列条件：
(1)没有挪用客户交易结算资金，且已依照《客户交易结算资金管理办法》的要求管理客户交易结算资金；
(2)证券经纪业务和其他业务分开办理，管理人员、业务人员、财务账户均已分开，没有混合操作；
(3)申请设立前一月末的净资本指标符合中国证监会的规定；
(4)无违法违规融资；
(5)内部管理规范，建立了健全的法人治理结构和有效的内部控制制度，能对所属证券营业部的资金、交易、客户情况进行及时有效的统一监控；
(6)没有擅自设立证券营业网点；
(7)近一年未受到中国证监会的行政处罚，未因涉嫌重大违法违规事项正受到立案调查；
(8)申请设立证券服务部的证券营业部须开业1年以上，近1年未受到中国证监会的行政处罚或因涉嫌重大违法违规事项正在接受调查；
(9)中国证监会规定的其他条件。
2．证券服务部应具备的条件。
(1)信息系统技术标准符合中国证监会的规定，并可支持内部控制机制有效运行；
(2)拟任证券服务部负责人通过中国证监会规定的任职资格审查，具有证券从业资格的业务人员不少于3人；
(3)有合格的经营场所、交易设施和防火、防盗等安全设施；
(4)有健全的风险管理制度；
(5)资金存取采取证券公司与商业银行间客户交易结算资金银证转账方式进行；
(6)中国证监会规定的其他条件。
3．申请设立证券服务部的报批程序。
证券公司经中国证监会批准设立证券服务部，应在规定的筹建期(3个月)内完成筹建工作，筹建完成后应向中国证监会派出机构申请开业。遇到特殊情况需要延长期限的，证券公司应当书面报告拟设证券服务部所在地中国证监会派出机构批准，延长期限不得超过1个月。
4．证券服务部的日常管理。
证券服务部同城迁址、变更负责人应报中国证监会派出机构批准；证券公司撤销证券服务部应经中国证监会派出机构初审后，报中国证监会批准。
证券服务部可以经营除客户交易结算资金存取以外的证券营业部的所有业务。
(四)网上交易技术服务站的管理
技术服务站点是证券公司对客户从事网上证券交易提供技术培训及相关服务的分支机构。申请设立技术服务站点的证券公司应取得网上委托业务资格。
设立技术服务站点应具备下列条件：
1．有固定的场所；
2．工作人员不得少于3人，其中，负责人应具有证券从业资格，至少有1人具有相关技术服务经验；
3．建立了完善的内部控制制度和技术管理规范。
证券公司申请设立技术服务站点，应向拟设立技术服务站点所在地中国证监会派出机构提交下列材料，申请《证券经营机构营业许可证》。
1．申请报告；
2．网上证券委托业务资格批复文件；
3．场地使用证明；
4．技术服务站点人员简历；
5．技术服务站点管理制度。
技术服务站点经批准设立后，应在一个月内办理工商登记并开业。
技术服务站点可以经营下列业务：
1．提供网上证券交易业务咨询、技术指导；
2．办理资金账户开户、指定交易、撤销指定交易、转托管、销户；
3．中国证监会批准的其他业务。
证券公司可以自主决定技术服务站点的同城迁址或撤销，并应在变更或注销工商登记后5个工作日内向所在地中国证监会派出机构报备。
(五)证券营业场所设立及变更的审核程序
考生要重点掌握中国证监会及其派出机构的审批权限。
中国证监会依据法律、法规和有关办法规定对证券营业部的筹建申请进行审核，并在收到符合要求的申请材料之日起30个工作日内作出是否批准的决定。
中国证监会派出机构依据法律、法规和有关办法规定对辖区内证券营业部的开业、变更、终止，证券服务部的设立、开业、变更、终止，技术服务站的设立申请进行审核。
证券公司对中国证监会派出机构的审核意见持有异议的，可在审核意见下达之日起30个工作日内向中国证监会申请复议。
(六)证券营业场所的日常监督管理
1．中国证监会负责“证券经营机构营业许可证”的统一印制，空白证书的统一保管及废旧证书的回收登记和销毁工作。中国证监会派出机构负责办理“证券经营机构营业许可证”的打印与发放。中国证监会派出机构应建立“证券经营机构营业许可证”的管理制度，安排专人负责证书管理，做好证书领取、发放和废旧证书的处置工作。对打印有误或有损的证书，各派出机构要加盖“证书作废”印，定期清点统一上缴中国证监会，不得自行销毁。
2．中国证监会派出机构在批准证券营业部、证券服务部、技术服务站开业的同时，向其颁发“证券经营机构营业许可证”。证券公司因证券营业部、证券服务服、技术服务站迁址、互换、受让或其他因素变更证券营业部营业地址、主要负责人，经批准后，应到所在地中国证监会派出机构换领“证券经营机构营业许可证”。
3．证券营业部、证券服务部、技术服务站应当将加盖证券公司公章的“证券经营机构营业许可证”正本复印件放置在营业场所的显著位置，并妥善保管许可证副本。
4．证券营业部、证券服务部、技术服务站是证券公司全资附属的非法人机构，不得以合资、合作方式设立；不得以承包、出租方式经营。
5．证券营业部、证券服务部、技术服务站设立、变更、终止事项获得批准后10个工作日内，由中国证监会派出机构在中国证监会指定报纸上进行公告，所需费用由被公告的证券公司承担。
第三节、营业部业务的控制与管理
(一)营业部业务控制的主要内容与要求
1．营业场所设置。对证券营业部的整体布局、规模发展和技术更新等进行统一规划，对新设营业部的选址、投入与产出进行严密的可行性论证。
2．业务操作与服务。统一制定证券营业部的标准化服务规程，不断提高证券营业部的服务质量和避免差错事故的发生。
3．账尸管理。制定统一的股东账户和资金账户管理制度，妥善保管客户的开
户资料，严格客户资金的存取程序和授权审批制度。
4．交易记录的保存。严格遵守保密原则，如实记录证券交易情况，并妥善存委托记录。无书面委托记录的，应当事先明确双方的权利与义务，坚决防止新的电子交易方式的各种风险。
5．资金管理与清算交割。实行证券交易法人集中清算制度，严格资金的及时清算和股份的交割登记，及时有效地防止结算风险和法律纠纷。
6．托管证券的管理。对客户托管的国债及其他上市流通的有价证券实行定期盘点制度，并按有关规定进行表外登记，不得将代保管的证券进行抵押、回购或卖空等。
(二)营业部的业务管理
考生主要记住，业务管理是营业部经营管理的核心。基本内容主要有以下几个方面。
1．规定业务操作人员的操作原则；
2．明确业务操作人员应遵守的操作规定；
3．提出对各项业务进行组织管理的要求。
(三)客户管理与服务
考生首先要掌握客户管理与服务在证券营业部经营管理中的重要地位。客户管理与服务是证券营业部经营管理的核心内容，贯穿于经纪业务的全过程。服务水平是营业部经营管理水平的具体体现，服务质量是营业部生存和发展的关键，也是今后证券公司之间竞争的焦点。
1．客户管理的主要内容：
(1)客户开发；
(2)客户资料管理；
(3)客户需求调查。
2．客户服务的主要内容：
(1)对客户的一般化服务，即营业部为客户提供的基础性服务；
(2)对客户的个性化服务。
3．客户服务的创新：
(1)交易手段高效化；
(2)服务功能自动化；
(3)信息管理智能化；
(4)业务处理网络化。
第四节、业务差错的处理
(一)业务差错的种类
表6．1 业务差错的种类
业务差错种类 内容
事故性差错 指由于证券营业部或交易所电脑软、硬件设施或卫星通讯系统运行故障等造成的差错。事故又可分为意外性事故和责任性事故，属于不可抗拒因素造成的事故为意外事故；属于证券营业部电脑软、硬件系统管理或操作失误、使用不当等人为因素造成的事故为责任性事故
责任性差错 指由于工作人员违反操作规程和劳动纪律，工作不负责任导致的差错
技术性差错 指在坚持制度的前提下，由于业务繁忙，工作强度大，工作人员在操作过程中因口误、眼误、手误等技术性原因造成的差错
 
(二)业务差错的处理原则
1．按差错性质确定责任，按损失大小追究责任。对于责任性差错，应按工作职责确责任人，按差错造成的损失和影响大小追究责任人的经济、行政责任。一般应赔偿经济损失，情节严重的还应给予纪律处分。对于技术性差错，应视工作难易程度差错率指标，以及责任人的工作能力、技术水平、工作态度和差错次数等情况综合分析，无论是否发生损失，都应酌情扣发责任人的奖金。如有损失，原则上由单位按规定程序和权限报批核销。
2．建立差错事故报告制度，明确差错处理程序和审批权限。营业部应建立差错事故报告制度，发生业务差错应于当日或次日及时向有关负责人及管理部门报告，定期统计汇总并向上级管理部门报告。发生业务差错时，任何人都不得擅自处理，应按规定的程序、审批权限及时上报审批处理。差错处理一般应按差错涉及金额划分不同的档次，规定不同级别管理部门及负责人的审批权限。
第五节、交易系统故障业务应急方案
1．业务应急方案的指导原则
2．保证正常交易原则；
3．控制风险、降低损失原则；
4．维护社会安定原则；
5．及时报告、处置原则。
(二)业务应急的日常准备
1．组织准备；
2．数据备份；
3．物质准备；
4．信息资料准备；
5．相关协议，即与伙伴备份单位商定启用备份交易系统的联络及有关业务处理办法；与银证转账银行商定银证转账系统故障时，客户要求奖金转账的应急办发应急差错处理。
(三)证券营业部交易系统常见故障及其应急处理
表6．2 证券营业部交易系统常见故障及其应急处理
交易系统常见故障 应急处理
自助委托中断 可启用柜台委托，现场广播通知客户到委托柜台办理书面委托
远程终端中断 可请远程终端客户改用电话自动委托，或请拨打营业部电话报单委托，营业部接听电话委托员将客户委托键入柜台委托终端
电话委托中断 电话自动委托中断可改用电话报单委托
客户股票、资金数据丢失 客户数据丢失可用柜台单机查阅备份数据。核实后按该客户备份数据更正、恢复后接受客户委托。如无法或来不及更正、恢复数据，则可先执行客户委托。待交易数据恢复后再与客户账户核对，如有资金差额则在客户资金账户中多退少补
 
续表
银证转账系统故障，不能转账 证券营业部应说服客户暂不能转账，待故障排除后再办理。如客户坚持要马上办理，则采取事先与银行商定的手工转账应急办法处理
交易服务器不能正常运行，交易系统瘫痪 需启用人工报单(上交所)和备份交易系统(深交所)，利用柜台单机查阅备份数据，全部采取手工操作，按业务操作规程办理开户、资金存取、委托买卖和清算及交割等业务
 
第六节、证券营业部的技术管理
（一）电子信息系统设备管理
1．电脑系统是评价证券营业部硬件设备的关键。
2．营业部的电脑系统管理包括硬件管理和软件管理两个方面。
3．硬件管理包括机型、容量、数量三个方面，营业部应做到机型先进、容量充足、数量够。
4．软件管理包括运行效率、行情分析系统，以及业务处理速度、精度等方面。证券营业部应做到其电脑的软件设施运行效率快速，行情分析系统先进、齐全，业务处理过程快捷、准确。
5．除了硬、软件管理外，电脑系统管理还应包括备件、备文及维修保养的管理。
(二)电脑系统的管理标准
中国证监会于1998年制定并颁布了《证券公司营业部信息系统技术管理规范(试行)》，对证券公司营业部的电脑系统提出了明确的管理标准，主要内容包括：
1．管理体系；
2．硬件设施；
3．软件环境；
4．数据管理；
5．技术事故的防范与处理
(三)其他设备管理
其他设备管理主要包括：
1．营业场地管理，这是保障营业部正常经营活动的基础；
2．通讯设备管理，包括数量、质量管理，突发事件的应急处理能力及维修保养等几个方面；
3．其他设备管理。
(四)电子信息系统控制主要内容与要求
1．规章制度；
2．系统管理；
3．岗位分离与制约；
4．安全与保密；
5．数据保存与备份；
6．病毒防范。
(五)电子信息系统技术操作规程
1．技术人员管理。
(1)证券营业部信息技术人员编制应不少于2人，且不少于本单位总人数的10％；
(2)信息技术人员不得兼职，不得从事交易及清算等工作；
(3)系统管理密码和数据库管理密码应分开管理，不得由同一人掌管；
(4)信息技术人员未经授权严禁查看委托、成交及财务等原始数据，严禁对外泄露客户资料和营业部商业秘密；
(5)营业部电脑系统负责人之间应定期或不定期轮换，对信息技术人员实行强制休假制度；
(6)信息技术人员离岗必须严格办理离岗手续，明确其离网后的保密义务，退还全部技术资料。同时，信息系统的口令必须立即更换。
2．计算机机房管理。
(1)计算机机房建设应符合国标GB2887—89《计算机场地技术条件》和GB9361—88《计算站场地安全要求》；
(2)机房供电系统应有单独的配电柜，计算机系统要设有独立于一般照明电的专用的供配电线路，其容量应有一定的余量，建议采用双路供电；
(3)机房应配备不问断电源设备，其容量应保证机房设备和关键交易设备在断电情况下维持到后备电源供电。无备用发电机时，不间断电源设备应能够持续供电4小时以上；
(4)机房接地与防雷系统应采用独立的工作地和防雷保护地。工作地和防雷保护地之间的距离应大于10米；
(5)工作地的接地电阻应小于4欧姆，防雷保护地的接地电阻应小于10欧姆；
(6)各类通信线路和设备宜增加相应的防雷设施；
(7)机房的使用面积(不包括不问断电源放置面积)不得小于30平方米；
(8)机房的操作间与设备间应作分隔，布局应有良好的人机工作环境，保障工作人员的安全与健康；
(9)机房宜安装独立空调设备，应有防火、防潮、防尘、防盗、防磁、防鼠等设施，应配置备用应急照明装置。
3．硬件设备管理。
营业部的计算机设备管理应由公司电脑部或电脑中心统一管理，重大设备应建立维护档案。
4．电脑软件设备管理。
营业部使用的系统软件应达到髓级以上(含C2级)安全级别。营业部交易业务处理系统必须具有如下特性：
(1)自动记录全部操作过程；
(2)关键数据不得以明码存放；
(3)无法绕过应用界面直接查看或操作数据库；
(4)系统管理与业务操作权限严格分开；
(5)防止异常中断后非法进入系统；
(6)提供超时键盘锁定功能；
(7)交易业务数据在通讯网络上以加密方式传输；
(8)应存储1年以上完整的系统运行记录与交易清算记录
(9)提供系统运行状态监控模块；
(10)提供数据接口，满足稽核、审计及技术监控的要求；
(11)其他有助于控制业务操作风险的功能特性。
5．网络安全管理。
局域网是证券营业部信息系统的核心，局域网安全管理重点是：
(1)用户权限设定和限制；
(2)系统管理员用户口令及权限限制；
(3)网络入侵防范。
6．数据备份管理。
7．运行文档管理。
8．技术资料管理。
9．病毒防范管理。
(六)、电子信息系统故障应急方案
1．电脑系统技术故障应急准备的主要内容
(1)设备备份，应配备两个以上主路由器，一个以上可随时替换启用的服务器，并附若干网卡、内存条、硬盘等；
(2)资料备份；
(3)程序与步骤；
(4)通讯联络。
2．证券营业部电脑系统常见技术故障。
(1)电源故障；
(2)服务器故障；
(3)网络故障；
(4)通讯故障；
(5)交易分析软件故障；
(6)电话委托系统故障；
(7)柜台系统故障。
3．证券营业部电脑系统常见故障的应急处理办法。
(1)尽快排除故障，迅速恢复设备正常运行；
(2)先启用备份设备，保持系统正常运行，再与供应商联系，查找故障原因，更换或修复设备；
(3)启用备份系统，保持行情及交易正常，并与有关维护部门、供应商联系以尽快解决。
第七节、证券营业部的人力资源管理
（一）部门、岗位设置与岗位责任制
考生主要掌握证券营业部的岗位责任制度的要点：一般在总经理室以下设立办公室、财务部、业务管理部、电脑部等四个部门。
1．明确各职能部室和各岗位的职责与分工范围；
2．对各职能部室和各岗位的工作任务、目标、质量提出明确要求；
3．对各职能部室和各岗位工作人员的工作业绩考核和奖惩作出明确规定；
4．工作及组织纪律。
表6．3 证券营业部财务部会计各岗位职责
岗位名称 职责内容 业务范围
会计岗位 对会计凭证认真复核，如实记账；编制会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料，做到数字真实、计算准确、项目完整，并符合会计制度的规定；对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料应按规定建立档案，妥善保管；及时向有关部门报送财务报表；主动加强与营业部其他部门的联系，熟悉营业部各项业务活动的程序。当交易方式、业务内容有调整变化时，在财务核算上应及时加以相应调整 负责会计凭证的登记，会计总账的核算以及每天的财务结算和轧账；负责编制各种财务报表，并整理分析数据
出纳岗位 按规定分别设置现金、银行存款等账户；对报销凭证等要认真审核；现金收付、支票的收发都必须按操作规程进行；现金日记账要保持日清月结，账款相符，并应确保现金和有价证券的准确与完整无缺；经常核对账簿与银行对账单的余额数，保证二者相符；除现金和日记账外，出纳人员不能兼管其他记账工作 负责库存现金和有价证券的保管、支票的领支、现金的收付和银行往来账的结算登记工作
(二)从业人员资格管理
证券营业部属于证券从业人员的有：证券营业部的正、副经理人员，从事证券代理业务的专业人员，从事为客户提供投资咨询服务的专业人员，在证券交易所内的出市代表，电脑管理人员，以及证监会认为需要进行资格确认的其他从业人员。
1．申请高级管理人员任职资格，除应符合证券从业人员资格的条件外，还应具备下列条件：
(1)具有中华人民共和国国籍；
(2)取得两种“证券业从业人员资格证书”，并从事证券工作3年以上。未取得“证券业从业人员资格证书”的，应具有硕士研究生以上学历，从事证券工作5年或金融工作8年以上；或具有大学本科学历，从事证券工作6年或金融工作10年以上；其他学历人员，须从事证券工作10年，或金融工作15年，或经济工作20年以上；
(3)熟悉有关金融、证券的法律、法规，具备履行职责所必备的经营管理知识，有较强的管理能力和业务开拓能力；
(4)遵守法律、法规和中国证监会的有关规定；
(5)诚实信用，勤勉尽责，财政稳健，具有良好的职业道德。
2．申请证券从业资格应当具备下列条件：
(1)具有中华人民共和国国籍，年满21周岁且具有完全的民事行为能力；
(2)品行良好、正直诚实，具有良好的职业道德，在申请从事证券从业资格前5年未受到刑事处罚或严重的行政处罚；
(3)具有证券相关专业大学专科以上学历，或高中毕业并有从事2年以上证券业务或3年以上其他金融业务经验，或4年以上证监会认可的其他与证券业务相关的工作经历；
(4)通过中国证监会或其认可机构组织的资格考试；
(5)自愿并承诺遵守国家有关法规以及行业自律性组织的行为规范，接受证监会的监督与管理；
(6)中国证监会规定的其他条件。
3．资格证书由证监会根据从业人员的情况分为下列类别：证券代理发行从业资格，证券经纪从业资格，投资顾问从业资格，证券中介机构电脑管理从业资格，证监会认为需要设定的其他类别。证监会对获取资格证书的人员予以注册登记并向社会公布。
4．获取资格证书后超过18个月而未在证券专业岗位上就职，资格证书自动失效。从业人员取得资格证书并上岗工作后，如违反国家有关法规，证监会可视情节轻重处以下列一项或多项处罚：
(1)警告；
(2)暂停从业资格6个月到12个月；
(3)撤销资格证书，此后3年内拒绝受理其从业资格申请；
(4)撤销资格证书并永久性地拒绝其从业资格申请。
(三)人事管理
1．招聘与录用。
(1)人力规划；
(2)招聘；
(3)挑选；
(4)签订劳动合同；
(5)办理劳动用工手续。
2．员工培训的种类。
证券营业部员工的培训大体可分为新员工培训和现有员工培训两种。培训内容一般包括知识、技能、工作态度等，培训形式可以为在职培训和脱产培训。
(四)绩效考核
1．考核要坚持实事求是、客观公正的原则。
2．考核一般分为优秀、良好、称职、不称职四个等级。
3．考核的方法可以采取：个人述职、民主测评、主管领导评价、综合考察等形式。
4．考核的内容主要围绕德、能、勤、绩四个方面，重点考核本时期内完成营业部各项目标任务情况。
5．建立和完善员工的考评与奖惩制度是证券营业部人事管理的重要内容之一
第八节、证券营业部的财务管理
考生首先要掌握证券营业部建立财务管理制度的根本目的在于：保证证券营业部财务活动正常有序地进行，进一步规范会计核算，发挥会计的核算、监督、管理作用；保障投资者资金、证券的完整、安全。
(一)财务会计系统控制的主要内容
1．财务会计制度建设；
2．管理体制与岗位制约；
3．会计核算与监督；
4．财务收支与费用管理；
5．会计档案和重要凭证管理；
6．财产登记与保管。
(二)财务管理的基本要求
1．遵守国家有关法律、法规、方针政策，严格执行国家有关部门制定的金融证券、财政、税务等政策和财务规章制度，为证券营业部的持续、规范发展把好财务关。
2．做好财务管理的基础工作，严格执行会计核算制度，真实、客观地反映证券营业部的经营状况，及时、完整地提供财务信息，提高会计工作质量和财务管理整体水平。
3．证券营业部应建立健全营业部的财务管理规定、实施细则等。以控制成本、提高效益、实现价值最大化为中心，规范经营，防范风险，提高财务管理水平。
(三)营业部财务管理的主要内容
证券营业部财务管理的主要内容是反映和监督证券交易活动中对资金、证券的收付，加强自有银行存款和客户银行存款的管理，管好、用好自有资金，保证投资者资金、证券的完整、安全，保障所有者和投资者合法权益，增加收入、降低成本费用，提高经济效益，依法计算和缴纳国家税收。具体包括六个子系统：
1．计划控制管理；
2．资金管理；
3．资产管理；
4．成本费用管理；
5．收入管理；
6．业绩评估报告及评价管理。
(四)资金管理
１ ．证券营业部资金管理的基本要求。
(1)坚持资金营运安全性、流动性、效益性相统一的经营原则，强化资金的集中统一管理制度。
(2)严格资金业务的授权批准制度，强化重大资金集体决策制度。
(3)健全资金业务的风险评估和监测制度，严格控制资金的流动性风险，日常头寸调度外的每笔资金业务在使用前需进行严格的风险收益评估，各项资金比例严格控制在公司可承受风险的范围之内。
(4)建立科学的资金管理绩效评价制度，严格考核资金循环的成本与效益。
2．自有资金管理。
(1)对上级公司拨人的营运资金，证券营业部应正确核算其运行状况，并及时提供会计资料，力求其保值增值。对于这部分资金的占用，证券营业部应当向公司计付利息。拨人的营运资金应至少足以支付场地租金、设备购置、席位费等基本开支。为避免证券营业部高负债经营和挪用客户交易结算资金，上级公司应足额划人营运资金，并不得在验资后抽逃。
(2)专用基金的提取必须严格按核定的比例提取，既不能任意多提也不能随意少提；在使用上，应贯彻先提后用、量人为出的原则，按规定用途有计划地使用。
3．客户交易结算资金管理。
客户资金是指投资者为进行证券的买卖而事先存放于其在证券营业部所开设的资金专户中的资金。客户交易结算资金包括：
(1)客户为保证足额交收而存人的资金；
(2)出售有价证券所得到的所有款项(减去经纪佣金和其他正当费用)；
(3)持有证券所获利的股息、现金股利、债券利息；
(4)上述资金获得的利息；
(5)证监会认定的其他资金。
对客户交易结算资金的管理，营业部应遵循下列原则：
(1)证券营业部必须将客户交易结算资金全额存人具有从事证券交易结算资金存管业务资格的商业银行，单独立户管理。严禁挪用客户交易结算资金。
(2)证券营业部应当在证券公司所确定的存管银行设在当地的分支机构开立客户交易结算资金专用存款账户。
(3)客户交易结算资金只能用于客户的证券交易结算和客户提款。
(4)客户交易结算资金只能在客户交易结算资金专用存款账户和清算备付金账户之间划转，但客户提款，证券机构将收取客户的费用转入自有资金专用存款账户等业务除外。
(5)证券公司应当对客户交易结算资金集中统一管理，证券营业部收到的客户交易结算资金，除留足日常备付的部分外，应当交由证券公司管理。
(6)严禁证券公司在自有资金账户和客户交易结算资金专用存款账户之间直接划转资金。证券营业部自有资金与客户交易结算资金之间的往来结算事项，只能通过存放公司资金进行结转。
(7)证券营业部存管银行的客户交易结算资金专用存款账户可以单向划人结算公司开立的客户清算备付金账户，但不能反向划出。
为便于考生掌握，以下表列示管理制度。
表6．4 客户资金和证券管理制度
管理制度 主要内容
分账管理 证券营业部应为每一个委托其买卖证券的投资者开立资金账户，客户存入的资金，证券营业部应及时存人指定银行的信托账户，证券营业部应将客户资金与自有资金严格分开，实行分账管理，严禁挤占、挪用客户资金
计息 对于客户存人其资金账户中的资金，营业部应根据其资金余额以银行活期利率予以计息。一般一年两次(年中、年末各一次)，利息自动转入客户的资金账户
对账 为确保客户资金的安全，营业部应定期进行客户资金的对账。对账方式可根据营业部及投资者实际情况而定，既可实行内部对账，即银行信托账户(清算账户)中客户资金余额与营业部客户资金账户余额核对，也可采取证券营业部与客户核对的办法
严禁信用交易 证券营业部接受客户委托买人证券必须以客户资金账户上实有的资金支付，不得为客户融资交易。证券公司接受委托卖出证券必须是客户证券账户上实有的证券，不得为客户融券交易
存取款自由 证券营业部不得以任何理由拒绝客户的取款要求或无故延迟取款时间，在存取款过程中，证券营业部应严格执行国家现金管理规定，避免出现套现行为。
 
(五)固定资产管理
1．固定资产的定义及分类。
固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
(2)使用年限超过1年；
(3)单位价值较高。
证券营业部的固定资产按其实物形态或经济性质可分为：
(1)房屋及建筑物；
(2)机器设备；
(3)运输工具；
(4)其他固定资产。
2．固定资产的管理原则。
证券营业部固定资产实物管理应当遵循财务分管、价值管理和实物管理相分离的原则。
(1)固定资产账务核算部门不得管理实物，实物管理部门不得经管其财务核算；
(2)财务部门负责固定资产的价值管理，确保固定资产的核算真实、准确；
(3)行政部门负责固定资产的实物管理，确保固定资产安全、完整；
(4)固定资产的使用部门负责固定资产的保管与维护。
3．固定资产的核算与管理。
(1)证券营业部取得固定资产时，应按取得时的成本人账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必需的支出。
(2)由于固定资产在使用过程中具有使用价值与价值相分离的特点，因此，证券营业部必须正确反映固定资产的价值转移过程，合理计提固定资产的折旧。
(3)营业部应当定期或至少每年实地盘点固定资产一次，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时查明原因并按规定进行处理，及时上报，以正确反映营业部固定资产的实际状况。
(4)期末，证券营业部应对固定资产的减值作出判断。固定资产的减值，是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。证券营业部应当按照固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
(六)长期待摊费用管理
1．长期待摊费用，是指证券营业部已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括租人固定资产的改良支出等。
2．证券营业部对长期待摊费用应进行单独核算，不同的费用项目应根据具体情况分期进行摊销。
(1)租人固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
(2)证券营业部筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费以及不计人固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出，首先在长期待摊费用中进行归集，待营业部开始经营当月起一次计人开始经营当月的损益。
(3)其他长期待摊费用应当在收益期内平均摊销。
(4)证券营业部的财务部门应当会同其他部门对长期待摊费用项目进行经常性的检查，若发现长期待摊费用项目不能使以后会计期间获利收益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(七)成本费用管理
1．证券营业部的营业成本，是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括手续费支出、利息支出、金融企业往来支出、卖出回购证券支出、汇兑损失、其他业务支出等营业支出，以及营业税金及附加和营业外支出。
2．证券营业部的营业费用，是指在业务经营及管理工作中发生的费用，是证券营业部提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，包括职工工资、职工福利费、劳动保护费、安全防卫费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、固定资产折旧费、租赁费、会议费、咨询费等项目。
3．证券营业部在经营过程中所发生的各项成本费用，应当以实际发生数核算。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，应计人本期成本费用；凡已支出而应当由本期和以后各项负担的费用，应当分期摊人成本费用。
4．成本费用的管理原则是：
(1)凡是国家政策、法规、制度或行业规章规定有计提或列支比例的成本费用项目，必须按比例计提、列支和控制。
(2)证券营业部的各项成本费用应当按照其性质和规定项目进行列支。
(3)根据国家财税制度和财经纪律，证券营业部应当严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，明确费用开支的控制、审核、审批等程序和权限，坚决避免重大财务支出由一个部门、一个主管、一支笔全权决定。
(4)证券营业部应当准确、及时组织成本费用核算。
(5)财务制度规定不得计人成本费用的开支，证券营业部不得巧立名目在费用中列支。
(八)收入及利润分配管理
1 营业部的收入，是指营业部在提供证券交易等金融服务、让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流人，包括手续费收入、利息收入、金融企业往来收入、买人返售证券收入、汇兑收益、其他业务收入等营业收入，以及投资收益和营业外收入。证券营业部的利润，是指营业部在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。
2．证券营业部收入的管理应遵循下列原则：
(1)证券营业部的各项收入要按照规定分别列人有关收入项目，不得截流、调节或挪作他用。
(2)证券营业部要根据权责发生制原则，将应计收入计人营业收入，不得随意调节收入的人账期间。
(3)证券营业部发生少收或多收收入时，要积极查找原因，由有关经办人员提供凭据，并经有关主管人员批准后，进行补收入账或退还。
(4)证券营业部应严格禁止以各种名义坐支收入或私分收入。
3．证券营业部是证券公司的全资附属分支机构，是非独立核算单位。因此，营业部当期缴纳所得税后的利润一般都全额上划总公司，由总公司负责利润分配管理。其利润分配顺序为：
(1)弥补公司以前年度的亏损。
(2)提取一般风险准备。一般风险准备按不低于税后利润10％的比例提取；累计达到注册资本的50％时，可不再提取。证券公司提取的一般风险准备，主要用于弥补亏损，不能用于其他分配。
(3)提取法定盈余公积金。法定盈余公积按税后利润10％的比例提取，累计达到注册资本的50％时，可不再提取。
(4)提取公益金。公益金按税后利润5％—10％的比例提取，用于公司集体福利设施的支出。
(5)向投资者分配利润。
(九)财务报告及财务评价
1．财务报告的主要内容。
财务报告是反映证券营业部财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。
财务报表主要包括：损益明细表、固定资产明细表、业务量、机构、人员情况表、税利解缴情况表等。
财务情况说明书主要包括以下内容：
(1)资产负债情况。本会计期间资产负债总量，增减量、结构、质量情况、增减变化原因。
(2)财务收支情况。本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况及原因。
(3)经营效益情况。本会计期间资产收益、负债成本情况及原因。
(4)利润的实现及分配和税金的缴纳情况。
2．证券营业部编制财务报告应当保证其真实性、完整性、及时性。证券营业部应当按月、季、年编制并报送财务报告。证券营业部的负责人应当对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。
3．财务评价。证券营业部的财务评价要从经营状况和经营成果两个方面进行总结、评价和考核。
(1)证券营业部主要的经营状况指标有：
资产负债率：(负债期末余额÷资产期末余额)X100％
权益负债率＝(所有者权益期末余额÷负债期末余额)X100％
流动比率：(流动资产期末余额÷流动负债期末余额)X100％
固定资本比例＝[(固定资产期末净值+期末在建工程)÷实收营运资金]X 100％
(2)证券营业部主要的经营成果指标有：
净资产收益率=(净利润÷净资产平均余额)X100％
资产利润率=[净利润÷(资产期初余额+资产期末余额) X 100％
人均利润=净利润÷年平均人数
费用率＝(营业费用÷收入)X100％
成本率＝(成本÷收人)X100％
利润率＝(净利润÷收入)X100％
4．证券营业部进行财务评价，应当充分应用财务分析各种方法。主要有对比分析法、因素分析法和趋势分析法。
第九节、证券营业部的安全管理
(一)业务经营的安全管理
对证券营业部的业务经营的安全管理主要包括以下几方面：
1．经纪业务操作是否依法合规；
2．资金往来是否正常；
3．有否超范围或越权经营；
4．会计核算及财务管理是否合规。
(二)营业场所的安全管理
证券营业部安全管理的主要内容是：
1．营业场所的安全保卫要求；
2．重要凭证、支票、印鉴的保管制度
3．票券运送的安全保卫制度；
4．安全保卫值班制度。
(三)突发事件的预防与处置方案
1．突发事件的种类。
(1)自然灾害，如火灾、水灾等；
(2)抢劫财物、现金、库款、运钞车等；
(3)盗窃各类财物、设备等；
(4)因设备故障、股市波动等引起投资者聚众闹事等事件；
(5)内部员工矛盾激化。
2．预防突发事件的要求。
(1)应按公安、消防部门要求配备有关安全消防设施；
(2)结合当地社会治安情况制定预防和处置突发事件的实施预案
(3)加强思想教育和日常管理工作；
(4)建立健全情报信息网络，加强与当地公安机关的联系。
3．处置突发事件的原则。
(1)“谁主管谁负责”的原则；
(2)“快速反应”原则；
(3)“疏导化解”原则；
(4)“重点保护”原则；
(5)“依法办事”原则。