神马文学网虚开发票牟利 法网恢恢被抓
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www.ctaxnews.com.cn 2010.07.16 柴明利 刘建军
■柴明利
本报记者刘建军
近日，辽宁省抚顺市国税局稽查局与当地公安机关密切协作，成功侦破了抚顺市“7·15”刘威风虚开增值税专用发票一案。
2009年7月初，抚顺市国税局稽查局接到举报：新宾满族自治县嘉烨（金城）矿业有限责任公司实际经营人刘威风，采取非法购买品名为成品油、钢材的增值税专用发票作为该单位的进项税，对外则以虚开品名为煤炭的增值税专用发票的手段，从中收取开票费牟取非法利益。
接到举报后，抚顺市国税局稽查局立即向抚顺市公安局经济侦查支队通报了情况，抚顺市公安局经济侦查支队随即对此案进行立案侦查，将该案确定为“7·15”刘威风虚开增值税专用发票案，并成立了税警联合专案组。
经查，嘉烨（金城）矿业有限责任公司为商贸企业，一般纳税人，法定代表人为刘威风。主要经营范围包括煤炭、矿山机械及配件、建筑材料、钢材、劳保用品、水暖器材、橡胶制品、五金工具、土产日杂。刘威风于2009年4月从原法定代表人王继森手中兑下该公司，并成为实际经营人。2009年4月~7月，该公司原法定代表人王继森、现任法定代表人刘威风，以票面金额6%左右的价格非法从吉林、抚顺等地的加油站购入成品油增值税进项发票230组，抵扣进项税1909546.4元。然后，再以票面金额10%左右的价格对外虚开专用发票111组，销项税额1848553.09元。
办案人员通过CTAIS、防伪税控系统查询企业纳税情况、发票购买情况、进项税发票认证信息、企业对外开具发票等信息，然后进行分析，从中发现以下疑点。
1.销售额剧增。2009年4月~7月15日短短3个半月期间，该公司销售额达到10873840.72元，销项税1848553.09元，与过去对比出现异常增加。
2.企业购销货物品名不符。经对收集的数据进一步比对，发现该公司取得的税率为17%的成品油增值税进项发票230组，对外开出的增值税专用发票标明的货物品名却是税率为13%的煤炭。
3.购票量剧增。从该公司购买发票的记录上看，自违法嫌疑人刘威风接手以来，发票购入量剧增。
鉴于举报人提供的线索和上述重大疑点，办案人员认为该公司法定代表人刘威风有重大违法嫌疑，决定立即对其实施控制。
2009年7月15日上午9时，办案人员得到信息，嫌疑人刘威风已回到该公司办公室。经济侦查支队调集了16名干警，分头对违法嫌疑人可能逃跑的所有路线进行了严密布控。上午10时，刘威风等4人被抓获。同时，办案人员调取了该公司经营期间的所有账簿、凭证、开票机及相关财务资料。
经查，发现如下问题。该公司无任何固定资产，无任何货物储存场地、设备和运输工具、车辆。该公司取得的成品油进项发票全部是加油站开出的，而企业账簿上未体现任何购买成品油所支付的款项，未发生任何仓储、运输、保管费用。无货物流和资金流。该公司对外开具的发票标明的货物名称是煤炭，但企业未发生购入煤炭的业务，既无货物流又无资金流。
办案人员在提取了大量书证和物证之后，立即对刘威风等4名嫌疑人分别进行了审问和询问。面对大量确凿的证据和办案人员逻辑严密的盘问，刘威风等人慑于法律的威严不得不交代了其在购销2个环节实施虚构经营业务、非法取得进项发票、抵扣进项税、虚开增值税专用发票从中牟取非法利益的不法事实。
截至2009年9月30日，检察机关已对刘威风等4人批准逮捕，公安机关对陈义文等6人采取取保候审措施，对王继森等3名在逃嫌疑人采取网上通缉、追逃措施。
鉴于本案中刘威风等人已涉嫌刑事犯罪，抚顺市国税局稽查局已将此案移送公安机关。
■柴明利
本报记者刘建军
近日，辽宁省抚顺市国税局稽查局与当地公安机关密切协作，成功侦破了抚顺市“7·15”刘威风虚开增值税专用发票一案。
2009年7月初，抚顺市国税局稽查局接到举报：新宾满族自治县嘉烨（金城）矿业有限责任公司实际经营人刘威风，采取非法购买品名为成品油、钢材的增值税专用发票作为该单位的进项税，对外则以虚开品名为煤炭的增值税专用发票的手段，从中收取开票费牟取非法利益。
接到举报后，抚顺市国税局稽查局立即向抚顺市公安局经济侦查支队通报了情况，抚顺市公安局经济侦查支队随即对此案进行立案侦查，将该案确定为“7·15”刘威风虚开增值税专用发票案，并成立了税警联合专案组。
经查，嘉烨（金城）矿业有限责任公司为商贸企业，一般纳税人，法定代表人为刘威风。主要经营范围包括煤炭、矿山机械及配件、建筑材料、钢材、劳保用品、水暖器材、橡胶制品、五金工具、土产日杂。刘威风于2009年4月从原法定代表人王继森手中兑下该公司，并成为实际经营人。2009年4月~7月，该公司原法定代表人王继森、现任法定代表人刘威风，以票面金额6%左右的价格非法从吉林、抚顺等地的加油站购入成品油增值税进项发票230组，抵扣进项税1909546.4元。然后，再以票面金额10%左右的价格对外虚开专用发票111组，销项税额1848553.09元。
办案人员通过CTAIS、防伪税控系统查询企业纳税情况、发票购买情况、进项税发票认证信息、企业对外开具发票等信息，然后进行分析，从中发现以下疑点。
1.销售额剧增。2009年4月~7月15日短短3个半月期间，该公司销售额达到10873840.72元，销项税1848553.09元，与过去对比出现异常增加。
2.企业购销货物品名不符。经对收集的数据进一步比对，发现该公司取得的税率为17%的成品油增值税进项发票230组，对外开出的增值税专用发票标明的货物品名却是税率为13%的煤炭。
3.购票量剧增。从该公司购买发票的记录上看，自违法嫌疑人刘威风接手以来，发票购入量剧增。
鉴于举报人提供的线索和上述重大疑点，办案人员认为该公司法定代表人刘威风有重大违法嫌疑，决定立即对其实施控制。
2009年7月15日上午9时，办案人员得到信息，嫌疑人刘威风已回到该公司办公室。经济侦查支队调集了16名干警，分头对违法嫌疑人可能逃跑的所有路线进行了严密布控。上午10时，刘威风等4人被抓获。同时，办案人员调取了该公司经营期间的所有账簿、凭证、开票机及相关财务资料。
经查，发现如下问题。该公司无任何固定资产，无任何货物储存场地、设备和运输工具、车辆。该公司取得的成品油进项发票全部是加油站开出的，而企业账簿上未体现任何购买成品油所支付的款项，未发生任何仓储、运输、保管费用。无货物流和资金流。该公司对外开具的发票标明的货物名称是煤炭，但企业未发生购入煤炭的业务，既无货物流又无资金流。
办案人员在提取了大量书证和物证之后，立即对刘威风等4名嫌疑人分别进行了审问和询问。面对大量确凿的证据和办案人员逻辑严密的盘问，刘威风等人慑于法律的威严不得不交代了其在购销2个环节实施虚构经营业务、非法取得进项发票、抵扣进项税、虚开增值税专用发票从中牟取非法利益的不法事实。
截至2009年9月30日，检察机关已对刘威风等4人批准逮捕，公安机关对陈义文等6人采取取保候审措施，对王继森等3名在逃嫌疑人采取网上通缉、追逃措施。
鉴于本案中刘威风等人已涉嫌刑事犯罪，抚顺市国税局稽查局已将此案移送公安机关。
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