某租赁公司的评分资信方法
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/05/02 02:28:18
一、承租人财务状况评价体系:
1. 营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%
2. 营业利润率=营业利润÷营业收入×100%
3. 净利润率=税后净利润÷营业收入×100%
4. 资产收益率=税前利润÷平均资产总额×100%
5. 股东权益收益率=税前利润÷平均股东权益总额×100%
6. 成分费用率=税前利润÷成本费用总额×100%
7. 应收帐款周转率=赊销收入净额÷平均应收帐款余额×100%
8. 存货周转率=销售成本÷平均存货成本×100%
9. 总资产周转率=营业收入÷平均存货成本×100%
10. 固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产净值×100%
11. 流动比率=流动资产÷流动负债×100%
12. 速动比率=速动资产÷资产总额×100%
13. 资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
14. 负债与所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总额×100%
15. 负债与有形资产比率=负债总额÷有形净资产×100%
16. 利息保障倍数=税前利润÷利息费用
二、财务状况评价体系的综合评分办法:
1. 以行业平均值为标准值。
2. 标准分的评分总分为100分。其中:营业毛利率4分;营业利润率3分;净利润率3分;资产收益率10分;股东权益收益率10分;成本费用率5分;应收帐款周转率8分;存货周转8分;总资产周转率5分;固定资产周转率4分;流动比率8分;速动比率7分;资产负债率5分;负债与所有者权益比率5分;负债与有形资产比率5分;利息保障倍数10分。
3. 根据承租企业财务报表,分项计算16项指标的实际值,然后加权平均计算16项指标的综合实际得分。其计算公式如下:
4. 根据综合评价实际得分,确定承租人财务状况档次。各档次含义如下:
三、租赁款分类矩阵
逾期情况
财务状况 90(含90天)以下 91天~180天 181天~360天 361天~720天 720天以上
良好 正常 关注 次级 可疑 损失
一般 关注 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失 损失
合格 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失 损失 损失
不佳 次级/可疑 可疑/损失 损失 损失 损失
恶化 可疑/损失 损失 损失 损失 损失
四、行业参考指标
1、资产负债参考指标
生产销售行业 服务行业
制造业 批发业 零售业 资本密集型 劳动密集型
45%~65% 55%~75% 60%~80% 40%~80% 40%~60%
2、效率比率参考指标
行业
比率 生产销售行业(次/年) 服务行业(次/年)
存货周转率 3.6~6 3.6~6 1.8~3.6 - -
应收帐款周转率 6~9 7.2~12 >18 >10 10~18
3、流动比率参考指标
行业
指标 汽车 房地产 制药 建材 化工 家电 啤酒 计算机 电子 商业 机械 玻璃 食品 饭店
流动比率 1.1 1.2 1.3 1.25 1.2 1.5 1.75 2 1.45 1.65 1.8 1.3 >2 >2
五、财务状况有关指标标准比率
1. 盈利能力比率
营业毛利润 22%
净利润率 7%
股东权益收益率 37%
2. 营运能力比率
应收帐款周转率
存货周转率
总资产周转率
固定资产周转率
3. 短期偿债能力比率
流动比率
速动比率
4. 长期偿债能力比率
资产负债率
负债与所有者权益比率
负债与有形资产比率
利息保障倍数