在发展和效益的逆向运动拼挣中求生存保稳定

在发展和效益的逆向运动拼挣中
求生存保稳定
1995年度生产经营活动分析
柳州机械厂计划统计处    高景富
随着九五年度的结束，发展国民经济的“八·五”计划也划上了园满的句号。
然而，我厂在以发展的、艰难的步伐走过“八·五”期的头四年后，虽经全厂四千多干部职工的苦苦拼挣，仍然抵挡不住持续而来的种种束缚和羁绊，在九五年滑入经济发展的波谷，留下了严酷而又遗憾的一笔：
总产值（含集体）完成15018.36万元，比上年同期下降33.42%，只完成上报计划25000万元的60.07%，完成内控调整计划18000万元的83.44%。
销售收入（含集体）完成15558.36万元（含税），比上年同期下降18.87%，只完成上报计划22500万元的69.15%，完成内腔调整计划17000万元的91.52%。
利税总额（含集体）－428.07万元（其中：利润亏损965.94万元），上年同期的利税总额为793.40万元（其中：利润为73.7万元）。九五年的上报计划为1350万元，内控调整计划为850万元（利润指标为力争不亏）。由于利润指标出现大额亏损，显示了经济效益指标滑坡的态势。
我们的主观愿望是发展与效益同步，期望目标是“七·五”打基础，“八·五”出成果，“九·五”大发展。“七·五”期我们完成了技改投资12995万元，为“八·五”期生产规模和效率的提高打下了扎实的基础。“八·五”期尽管受治理整顿延续和宏观调控的影响，只完成技改投资2730万元，为计划投资的44.51%，使生产规模没有完全形成配套，影响经济效益呈波式走向，但前四年的生产经营规模还是呈发展态势的。九四年，尽管我们在经济运行的“窘境”中举步维艰，但通过自身的努力奋斗与拼搏，效益虽差但也获微利，保住了不亏损。
附：“八·五”期三项指标完成情况表
指标名称
1991年
1992年
1993年
1994年
1995年
工业总产值
9061.6
12009.6
16850.4
22558.8
15018.4
销售收入
8540.1
10343.4
15572.9
19178.1
15558.4
利税总额
825.6
1045.2
1329.6
793.4
-428.1
其中：利润
353.3
448.0
692.3
73.3
-965.9
由于“八·五”期正处于治理整顿期末和宏观调控暑期受资金、价格和市场的制约，经济效益不稳定。反过来，经济效益的滑坡又造成企业的不堪重负，最终导致生产经营规模的收缩，这个现象终致反映在九五年的结点上。九四年，我们在经济运行的“窘境”中采取各种积极措施制住了经济效益的崩溃，我们满怀信心的希望能够平稳的渡过“八·五”期的最后一年，为“八·五”划上一个园满的句号。然而，我们未难成功，留下了一个令人遗憾的感叹号。主要的原因是经济状况的深度恶化。针对效益滑坡现象，《中国汽车报》登载的题为《忧愁缠绕 ’95》的文章作了如下分析：“以往企业效益滑坡更多地来自于三角债造成周转不畅的单方面压力，而今年摆在企业面前的除了三角债继续沉淀外，还有产成品库存积压上升；生产能力过剩以及费用水平大幅度上升等方面不利影响，企业不得不在发展和效益的逆向运动中痛苦地拼争，效益滑坡不仅影响了今年汽车工业发展，同时也给明年的增长埋下了隐患。”
按照以上展示的几个方面，我们试对我厂国有经济部分九五年的经济状况作简要分析：
一、三角债继续沉淀反应的只是资金的一个侧面。总的来说，九五年的资金紧张度较上年尤甚。
九五年，我厂的债权为1884万元，债务为4121万元。上年同期的债权为1808万元，债务为4100万元，从两期数字对比看，三角债处于未解冻状态。但如果联系产、销状况分析，实际上是三角债继续沉淀。这里需要说明的是，经上债权、债务数字反映的只限于直接生产用的货款，不包括辅助生产及生活物资方面的债务，也未包括无形资产方面的债务。即使如此，债权债务已严重倒挂，成为极其沉重的“包袱”。
随着五菱汽车公司的成立，银行基本停止了对我厂的资金贷款，资金来源更见阻隔滞，所有资金投入主要靠销售收入和临时借款维持，杯水车薪难济于事。根据财务收支台帐显示，九五年直接投入生产的资金（不包括水电费支出）4970万元，而上年此项支出为8071万元，九五年减少投入39.42%，减少幅度与产值下降幅度基本同步，说明资金成为制约生产发展的主要因素。
由于资金来源的困阻，造成生产物资库存下降：供应处处库存物资总额673.39万元，比上年同期下降23.45%。在库存总额中有109.37万元尚未支付货款，占库存总额的16.24%；配套处库存物资总额1418.8万元，比上年同期下降11.28%。在库存交易额中有451.32万元尚未支付货款，占库存总额的31.38% 。如在库存物资总额中再扣除历年积滞物资的因素，实际上可供生产用的物资已处于安全警戒线以下。一些使用批量大、价值含量高的原材料已无库存，只能靠临时筹款采购解决一个生产批次的使用；主要产品276Q发动机的配套件已无法及时配套采供，常常为一个零件滞后而影响整个生产进程。
财务决算表显示：95年度长期负债合计总额为15150.55万元，比上年度的14344.87万元增加805.68万元，增长5.62%。增加部分主要是技改资金的继续投入和贷款利息无法完全支付而转嫁为贷款额度的资金。负债总额的增加给资金运筹更增加了难度。
二、产成品库存总额与上年度相差无几，说明了九五年的控库成绩，但按考核要求分析，产成品库存还是相对上升了。
九五年度产成品库存总额（含税现价）为4924.69万元，上年度为4947.56万元，两相比较相差无几。但经两方面分析，则显示产成品库存是相对上升的：
九五年度现价工业总产值14887.37万元，产成品库存总额占产值的33.08%。九四年度现价工业总产值23438.21万元，产成品库存总额占产值的21.11%。九五年所占比例增高了11.97个百分点，以此比例计算，则九五年的产成品库存等于相应增加了1782万元。
九五年度销售总额（含税）14956.67万元，产销率为98.01%，产销几乎持平，成为近几年来产销水平最好的一年。但由于库存总额与九四年度几乎持平而销售总额较九四年度减少较大，以此计算产品可供销售天数则高达118天，比九四年度的产品可供销售天数增加了35天，比此项指标的考核标准45天多了73天，说明产品库存相对积滞的程度。
三、生产能力“过剩”其实是生产规模的主动收缩。按技改设计能力衡量，生产潜力尚未得到正常发挥。
我厂“七·五”、“八·五”两期技改共完成投资15725万元，已形成微型汽车发动机35000台，伐木机械20000台微型客货两用车5000辆的规模。但历年来的最高产量为微型汽车发动机17035台、油锯13624台、微型客货两用车（含底盘）2634辆。就设计能力而言，生产能力“过剩”是潜力表现的另一种形式。但就九五年的实际状况而言，“过剩”只能相对九四年分析。首先，产值从最高年份即九四年的21157.93万元下降到九五年的13776.82。其次，九五年完成工序工时420.90万小时，较九四年的641.32万小时下降34.37%，生产负荷明显下降；工序工时完成率则由上年度的208.62下降到本年度的145.78%，生产效率明显下降。因此，所谓的生产能力过剩，实际上是一种无奈的、主动的生产规模的收缩。
四、费用水平大幅度上升是所有企业的共性问题，是无法无法回避的现实。
我厂的费用水平步步为营幅度可用下列数字表明：
九五年度成本费用总额为12833.07万元，九四年度为14928.60万元，两年相比，绝对数是减少的。但按万元产值成本费用总额计算，则本年度为9315元，上年度为7056元，本年度相对增长31.85%。
其中：工业中间投入价值11761.69万元，九四年度为15299.20万元，以万元产值中间投入价值计算，本年度为8537元，上年度为7231元，本年度相对增长18.06%。由于中间投入价值的增长影响工业增加值率较上年降低21.7个百分点。
财务收支统计台帐显示：直接用于生产的资金投入占全部资金投入的比例由上年度的44.33%下降到本年度的36.67%。这说明除直接投入生产以外的各项费用资金仍处于上升趋势。
由于成本费用水平的上升，致使产品单位成本全部上升。其中：276Q发动机由上年度的3515.9元上升到本年度的3744.30元。上升了6.5%；051A油锯由于上年度的906.66元上升到本年度的1034.34元，上升了14.08%；LJ5010XA客货两用车由上年度的39393.28元上升到本年度的20759.56，上升了5.02%。
综上所述，由于资金、市场的制约和经济状况的继续恶化，九五年的生产经营规模不得不收缩；由于各项费用水平和持续上升，而增长的费用部分由于产品价格难升且转嫁不了，因产品产量压缩又消化不了，结果出现利润的大额亏损，导致了经济冲昏头脑的滑坡。从考核的六项经济指标看，除产品销售率外，其他经济不但远远低于全国、全区标准，与上年度相比也处于下降水平。
附：工业经济效益指标对比统计表
指  标
名  称
产品
销售率
资金
利税率
成本费用利润率
工业
增加值率
劳动
生产率
流动资金周围次数
全国标准值
97.48
13.55
8.41
29.00
6205
1.83
区内燃机行业95年标准
97.00
48.06
30.94
39.00
62880
2.17
94年度实现
93.70
0.72
0.38
32.69
20886
0.87
95年度实现
98.01
-1.56
-7.43
10.99
20886
0.76
分析九五年滑坡的原因，有其客观的因素。但一分为二的看，也有其主观的因素：
1、对经济形势估计不足
九四年，我们已陷入经济运行的窘境，但生产还是增长的，发动机、微轿产品的生产、销售都创历史最好记录；油锯从89年的最好记录下滑后也在九四年开始恢复生机，呈现好势头；经济效益尽管不如愿但也保住了微利。年底，在制定九五年计划时，我们根据这个趋势和对宏观经济形势的乐观期望，提出了四亿产值的内控计划和二亿五的上报计划。经一季度运行感觉到经济状态进一步窘迫后，就把内控计划调整到三亿，进入五月份后，发动机、微轿的销售形势急转直下，资金回笼不畅、投入滞阻，组织再生产的困难增大，六月份开始出现利润亏损，发展的愿望和实际效益呈现逆向运动的态势。考虑工厂的实际状态，我们再次把内控计划调整到一点八亿，并在九月份的厂职代会上获得通过。但是，虽经全厂干部职工的努力拼搏仍未能完成这个计划。对经济形势的估计不足除了对宏观形势和市场销售形势估计不足外，另一点就是对政策性的制约因素没有超前意识。如：微轿产品从九四年直到九五年四月份的销售势头一直看好，但从五月份开始，南宁和柳州两地因为要提高营业员运车辆档次而限制了我厂微轿产品的销售，从而使微轿产品失去了两个主要的、最大的市场而滑入低谷。
2、未能完全挣脱计划经济的约束
从九五年几调计划、收缩生产经营规模，可以看出我们的主导思想是以效益为主。虽然，我们实现了当年的产销基本平衡，但效益还是未能保住。分析原因，如单从效益角度看，我们的收缩力度还不够大。这可从产品库存指标看出：如果按产品可供销售天数45天的考核标准计算，九五年的产品库存总额应为1887.8万元。而实际库存却有4924.7万元。也就是说，九五年应压库3036.9万元。这个数占九五年五谷总产值14887.37万元的20.4%，九五年的工业中间投入为11761.60万元，如20.4%的比例压减产品产量，那就可少投资金2399.4万元。如果把我们没有顾全大局的整体思想，我们的生产规模还可以相对缩小来减少资金的投入。这样，我们的资金就有可能盘活，而经济效益指标就有可能是另一种态势了。
3、企业内部管理还存在一些问题
企业管理要达到什么程度才能适应市场经济体制的要求？很难用一句话表明。但企业管理存在什么问题，却可以通过一些现象进行透析：管理机构、人员没有达到精简高效的要求，仍然存在拖拉推诿不负责任的现象；管理制度执行不够严，还时有违章违纪现象发生；产品质量经整顿有很大提高但还不太稳定；信息管理体制和机构不健全，不能完全保证信息的畅通、及时，难为经营决策提供确切的数据资料；一些领导干部以身作则的意识差，在职工中产生不良影响。这些现象都不得不利于生产经营的正常运行和经济效益的提高。
九五年，尽管我们的生产经营滑坡、效益滑坡，但我们没有气馁。一年中我们做了许多工作取得了一定的成绩：首先，在效益低下、经济窘迫的状态下保证了职工工资按期如数发放，保证了职工生活稳定、思想稳定和厂区内的社会稳定。其次，技改工作和产品开发仍能有条不紊的进行，九五技改方案已编制完成并正落实立项，XC超微型车样机试制和技术鉴定已经完成，换代产品051A-1油锯通过技术鉴定并已批量生产，与奥地利AVL公司共同开发376Q发动机项目的技术资料准备已完成，出口意大利的276QE发动机已进入工厂计划网络图并开始试制生产，376Q发动机的产品质量通过整顿，整体性能已有所提高。这些都为工厂的经济复苏和“九·五“计划的具体实施打下了坚实的基础。
“没有效益的经济增长速度是没有质量、缺乏后劲的速度；没有效益的企业是没有发展前途的企业。”以提高经济效益为中心端正经济工作的指导思想，这是我们党十一届三中全会以来多次明确提出并反复强调的重大问题。
在发慌和效益出现逆向运动、产生矛盾时我们选择那一项？从党中央、从首钢和武钢的两种选择、丙种效果的对比，从柳汽的正确选择中可以得出答案。但这个选择的前提是企业必须自主、自信。根据这个前提和原则，我们制定的九六年的工厂目标是：“扭亏增盈，实现利税二千万”。具体指标是：工业总产值25000万元；销售收入水平9700万元（不含税）；利税总额2300万元其中利润1000万元。（由于九五年的利润亏损，九六年的效益目标是扭亏增盈）同时，我们把“抓市场、调结构、抓能力、上规模，抓质量、抢市场，抓管理、增效益”做为工厂九六年的工作方针。这些方针目标将在即将召开的厂职代会上审核通过，在九六年的生产经营工作中予以实施。
党的十四届五中全会提出从九五期开始要进行经济体制和经济增长方式的转变，进一步明确了深入改革的方向，为改革注入了新的活力，对企业提出了新的、更高的要求。在新形势下，我们期待着宏观经济的好转，期待着新的机遇的到来，但这只是对企业外部环境的期望。对企业内部环境的改观将通过自身的臭味相投努力，按照两个转变的要求深入进行改革、整顿。
在发展和效益难以同步时，以保效益为主；在发展和效益都出现暂时困难时，经保生存、保稳定为主，九五年我们正是这样做了。九产年尽管宏观环境、资金状况、产品市场还没有明显的变化迹象，但我们已做好了为“九·五”计划开好头、起好步的充分准备，我们将在保住职工基本队伍稳定的前提下千方百计的积蓄力量，主动出击寻求机遇，为新的飞跃的到来作好充分准备。
1996.04.08