明确主攻目标 努力提高效益

明确主攻目标    努力提高效益

1991年第二季度生产经营活动分析

柳州机械厂计划统计科    高景富

上半年全厂累计完成工业总产值4480.32万元，完成承包计划8140万元的55.04%，比上年同期增长26.72%；销售收入累计完成3697.36万元，完成承包计划6770万元的54.61%，比上年同期增长31.83%；利税总额完成261.48万元，完成承包计划829万元的31.54%，比上年同期增长0.08%，其中销售税金累计完成222.60万元，完成承包计划401万元的55.51%，比上年同期增长40.58%,实现利润完成38.88万元，只完成承包计划428万元的9.08%，比上年同期减少38.40%。实现利润完成较差的原因是集体企业部分亏损27.87万元，其中又以微轿分厂为甚，累计亏损额达49.76万元，这主要是微轿产品尚处于盈亏平衡点以下，成本费用较高所致。但这只是暂时现象，随着产品的质量改进、产量增加，必能扭亏转盈。

在完成的各项指标中，全民企业二季度完成工业总产值1811.67万元，比上季度增长36.58%，上半年累计完成3138.08万元，占全年计划产值的51.68%，比上年同期增长21.38%。但是二季度只完成本季计划产值的92.95%，这是由于主导产品之一的051A油锯因市场销售变化，库存增加。工厂对二季度产值计划作了内部调整，减少了油锯产量，增加了微轿产量（集体企业产品），全民企业产值由1949万元调整为1800万元，据此计算，全民企业完成季度计划的100.65%；产品销售收入二季度完成1773.32万元，比上季度增长57.56%，上半年累计完成2898.63万元，占全年计划的52.89%，比上年同期增长15.86%；利税总额二季度完成169.92万元，比上季增长87.78%，上半年累计完成260.41万元，只完成年计划的34.04%，但比上年同期增长7.97%，其中销售税金累计完成193.66万元，完成年计划的53.06%，比上年同期增长38.41%，而实现利润只有66.75万元，只完成年计划的16.69%，比上年同期减少34.08%。

按“双过半”要求考核，产值、销售收入完成较好，利税总额中的销售税金也完成较好，与上年同期相比都呈增长状态。但经济效益指标（实现利润）却没有完成任务，同期相比也呈下降趋势。这是在当前经济大气候中机电行业存在的一种特殊现象。据市机电系统统计，上半年经济效益差，出现亏损的厂家就占所属单位的26.19%。但是，在同样的环境中实现利润过半的厂家也占26%左右。在特殊的经济大气候中，由于各自的机遇不同，确实难倒了一些厂家，也锻炼了一批企业。

现就我厂全民企业的生产经营活动作简要分析：

今年一季度由于市场销售形势不太明确，生产经营处于缓慢状态。进入二季度，全国计划工作会议关于“适当放宽紧缩力度”的精神传达下来后，市场形势有所回升。我厂主导产品276Q发动机供求趋向看好，四月份库存几乎为零。但051A油锯由于采伐业受资金和采伐量的制约，销售出现阻滞，库存达4344台，未收货款达700多万元，处于历史最困难阶段。为此，工厂及时调整了生产计划，削减051A油锯，增加276Q发动机产量，保证了产值任务的完成。上半年共生产276Q发动机4580台，比年同期增产72.83%，而051A油锯只生产了3609台，比上年同期减少29.24%，两相抵消，总的产值仍呈增长趋势。

销售收入增长，一是微型汽车市场销售回升，我厂276Q发动机销售量也增加。上半年共销售4876台，比上年同期增长23.54%。二是采用灵活的经营策略，促进了货款回笼。上半年销售总额为2861.96万元，实现销售收入2898.63万元，实现率为101.28%。而去年同期销售收入实现率只有90.76%，同期相比，今年上半年销售收入实现率升高10.52个百分点。

资金投入不足，经济效益下滑，从一季度开始就逐渐明显。为此，工厂采取了两条措施：一是压减“产成品资金”、“发出商品”、“应收及预付货款”，计划年度压减量为1124万元。同时对长期积压的物资清查处理，减少资金占用、加速资金周转、提高经济效益。经过努力，上半年压减奖金总量632万元，占压减计划的56.32%，处理废旧物资回收的资金达45万元。二是从开展群众性的合理化建议活动入手，制定开源节流措施，加强内部资金及物资管理，倡议“每个干部职工节约100元”，年内实现车间经费、企业管理费降低6%，把产品成本中的固定费用降下来，进而提高赢利。上半年万元总产值企业管理费已从上年同期的2806元降至本期的2535元，降低9.66%，担车间经费仍呈增长趋势。由于客观的实际原因，目前还未能有效的制止经济效益下滑，使得实现利润比上年同期减少34.51万元。实现利润减少的原因，可从财务决算报表的盈亏增减分析中看出：

（1）、由于产品销售数量变化而增加利润27.92万元。

（2）、由于产品销售价格变化而增加利润26.22万元，

（3）、由于产品成本变化而减少利润2.48万元。

（4）、由于销售税金变化而减少利润32.48万元。

（5）、由于产品品种结构变化而减少利润13.30万元。

（6）、由于营业外收支变化而减少利润44.49万元。

（7）、其他因素变化而增加利润4.11万元。

综合增减因素，实际减少利润34.51万元，比上年同期降低34.08%。实际上，最直观的原因一是生产物耗的增加。二是营业外支出的增加。三是产品销价变化的影响。

随着技改工程的逐步完工，固定资产增加，折旧费用的提取也逐步增加。上半年折旧费达184.62万元，比上年同期增加22.49%。此外，工资扩提取的福利费达377.59万元，比上年同期增加25.55%，这也是车间经费比上年同期增加31.14%的主要原因之一。由于融资借入的560万元流动资金转入待摊费用，使每台276Q发动机成本增加28元。如此种种因素，使万元总产值物耗由上年同期的5047元增至本期的6066元，增加20.19%。由于物耗的增加使得净产值率由上年同期的47.07%下降到本期的36.43%，下降了10.64个百分点，万元总成本的利润由上年同期的519元减少到本期的263元，减少49.33%.

由于离退休人员增加及其生活福利费用的调整；为学校改进教学质量而增拨经费等因素，使上半年营业外支出达133.96元，较上年同期增加49.73%，这也是实现利润占销售利润比率由上年同期的53.09%下降到33.26%的原因之一。如按上年的53.09%比率计算，本期实现利润减少39.81万元。

产品销价不合理是影响经济效益的最直接因素。从1989年9月起，我厂为顾全大局，将276Q发动机每台降价450元。后来，整车市场销价回升，而发动机价格却一直受抑无法回升，影响了销售收入和经济效益。

按照市政府“双过半”要求考核，产值超额1.68%；销售收入超额2.89%；销售税金超额3.06%完成指标任务，但实现利润只完成年计划的16.69%，剩下83.31%的任务要靠下半年完成，这是十分艰巨的任务。因此，经济效益的回升是下半年的主攻目标。我们必须保持清醒的头脑，做到知己知彼，才能有的放矢，攻无不克。

存在的问题：

一、上半年“三金”虽然压减了632万元，完成压减计划的56.23%，但其间构成不平衡，“应收及预付货款”虽压减了754万元，“产成品资金”压减了6.1万元，而“发出商品”却增加了127万元。六月末，产成品库存资金占上年销售总额的比率为22.30%，距机电部要求的12%，机械厅要求的15%都有很大的差距，仍不能大意。“三金”难下，仍是影响资金周转，影响经济效益的首要因素。

二、固定资产增加提高了生产能力，但由于产品销量不多，生产能力未能充分发挥，设备利用率底，闲置设备增加其中金属切削机床设备利用率只有42.12%，生产工人的二班开工率也不足。此外，主要用于技改工程的专用借款已达8345万元。再加上流动资金借款4808万元，每年应付利息就是一笔沉重的负担，势将直接影响经济效益的提高。

三、产品质量虽然经过全员质量意识教育和采取了一系列保证措施而有所改进，上半年废品损失额比上年同期减少25.6%，发动机整机返修率也逐月下降，但产品三包损失额却比上年同期增加7.08万元，升高38.11%，这其中虽有相当部分是配套厂家产品质量所致，但本身也有一定的责任，还有待继续努力改进。否则，因产品质量影响产品销售，将是促使下半年经济效益下滑的最致命的因素。

（4）、资金不足仍是制约生产经营活动的主要因素。上半年每月资金投入只有当月产值的10-15%左右，投入产出比率严重失调。为保证生产基本运转的物资供应，供应部门只好凭关系、凭策略手段赊欠采供，为此所欠货款已接近1000万元。资金投入不足，势必影响产出，最终将导致经济效益的下滑。

潜力因素：

从市场需求信息看，主导产品276Q发动机今年销量可达9000台；270Q发动机因许昌八一机器厂生产三轮车的配装需求，可望恢复批量生产；市场对微型汽油机的需求使我厂SOLO系列产品的配套能力有充分发挥的余地；近期意大利、印尼有关厂商来厂考察洽谈，有需求270Q、376Q发动机的动向；据预测，376Q系列发动机的销售市场有进一步拓展的可能。如此种种信息，对我厂生产经营的发展都十分有利，这对当前产品库存中276Q、376Q系列发动机，总计833万元资金的消化也是个积极的潜在因素。

最近获悉，市委、市府领导及有关部门对我厂生产经营十分关注，决定在资金方面给予倾斜扶持，减免部分税金，276Q发动机销价也基本恢复到降价前的价格，对促进经济效益的回升从客观上给予了支持和帮助。

经过一系列精神文明建设措施的实施，加强了生产的现场管理。经营管理、资金管理和质量管理的思想意识逐渐增强，各项制度进一步健全，在开源节流、促进效益方面已初见成效。全厂员工在党委思想政治工作效应中，主人翁思想进一步加强，对工厂的困难、潜力、希望所在都十分关注，明确了下步的方向和目标，人的主动性加强了，积极性调动了，这就是最大的潜力因素所在。

应对措施：

外部加强对市场信息的反馈分析工作，积极寻求机遇。努力争取上级有关部门、领导的了解、支持和帮助。内部强化各项管理规章制度的实施，从提高员工的素质入手，达到开源节流的目的。通过内外两方面的努力，突破资金、市场的束缚，保证有足够的投入来促进更多的产出，提高经济效益。

要紧紧抓好第一生产力，以科技为先导，在有利于我们的良好机遇中，发挥自身优势，努力拓展，保证老产品优势，不断开发新产品，以高质量、多品种的系列产品投入社会竞争，满足市场需求，使企业生机不断，活力永继。

三季度拟安排总产值1950万元，销售收入1600万元，利税总额230万元。由于上半年的影响，实现利润还必须加码才能完成全年指标任务，困难肯定是不会少的，但全厂上下已有了充分的准备，用一句话概括就是：形势好，机遇到，困难多，信心足。

1991.07.17

该文刊登于《广西机械统计》1991年第四期