非现金支付工具及资金结算方式简介 财税处理探讨 财税处理探讨 房地产财务与纳税筹划

非现金支付工具及资金结算方式简介

    ● 我国的非现金支付工具体系
    近年来，中国人民银行相继完成了大额、小额支付系统在全国的推广应用，搭建了跨行资金清算的“高速公路”，为各银行及清算服务组织提供了业务发展和创新的平台。目前，在人民银行的大力组织和推动下，我国已基本形成了以汇票、支票、本票和银行卡等非现金支付工具为主体，汇兑、电子银行、个人跨行转账、个人跨行通存通兑、定期借记、定期贷记等结算方式为补充的非现金支付工具体系，为社会提供了更加高效、便捷、安全、灵活的支付清算服务，促进社会主义经济的发展。
    1、银行汇票
    ● 银行汇票是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
    ● 银行汇票提示付款：持票人应在银行汇票背面下方“持票人向银行提示付款签章”处加盖单位预留银行印签，送交开户银行办理银行汇票款项的收取。
    ● 银行汇票的基本规定：
    ①银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提现。
    ②银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地点为代理付款人或出票人所在地。
    ③银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。
    ④签发银行汇票需记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。缺少上述任何一项记载的，银行汇票无效。
    ⑤银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。
    ⑥银行汇票的债务可以依法由保证人承担保证责任。
    ⑦银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。
    ⑧填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失支付。
    ⑨银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
    2、商业汇票
    ● 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
    ● 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的，同城、异地交易均可使用。
    ▲商业承兑汇票特点：商业承兑汇票的持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。
    ● 银行承兑汇票由承兑申请人提出申请，经银行审查同意承兑。同城、异地结算均可使用。
    ●银行承兑汇票审查要点：表明“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章等必要记载事项是否齐全；出票人签章、承兑人签章是否符合规定；出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；是否注明“不得转让”字样；背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单是否按规定在粘接处签章。
    ●银行承兑汇票特点：银行承兑汇票具有极强的融资功能，持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。
    ●银行承兑汇票款项收取：单位收到银行承兑汇票按规定审查无误后，应做成委托收款背书，并在汇票到期前10日，将银行承兑汇票连同填制好的“托收”凭证送交开户银行，由开户银行负责办理款项的托收。
    3、支票
    ● 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，支票包括现金支票和转账支票。单位和个人在全国范围内的各种款项结算，均可以使用支票。支票的付款期限为10天。
    ● 现金支票只能用于支取现金，不能背书转让。
    ●现金支票基本规定：签发现金支票必须符合国家现金管理的规定，禁止签发空头支票，不得签发与其预留银行签章不符的支票，使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票，否则银行予以退票，并处以相应罚款、赔偿金，甚至停止其签发支票。
    ● 转账支票只能用于转账，在在全国范围内可以背书转让。
    4、银行本票
    ●银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。福建省内单位和个人在商品交易、劳务供应或需要支付其他各种款项时都可以使用福建省银行本票。
    ●银行本票分为现金银行本票和转账银行本票。为有效加强大额现金管理，预防和遏制洗钱犯罪行为，福建省银行本票目前仅用于转账，暂不开办现金银行本票业务。
    ●银行本票的提示付款期自出票日起最长不超过2个月，到期日遇法定休假日顺延。
    5、银行卡
    ● 银行卡是指由商业银行、农村信用社、邮政储蓄三类机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
    ●银行卡分类：按发卡对象分为单位卡（商务卡）和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡；按是否提供信用透支功能分为信用卡和借记卡，其中，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。
    ●贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
    ●单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
    6、个人同城跨行转账业务
    ● 个人同城跨行转账业务是指在同一票据交换区域内客户通过个人银行结算账户或交存现金办理个人与个人之间或个人转入单位的人民币跨系统转账业务。
    ●个人办理流程：个人申请办理人民币同城跨行转账业务，填制专用凭证，并选择转账途径，通过支付系统或同城票据交换（含电子同城系统）转账。
    ●业务处理时间：各营业网点应及时处理个人同城跨行转账业务，严禁延压票据。直接参加票据交换的营业网点原则上应做到上午受理的票据，上午至迟当日下午提出；下午受理的票据，下午至迟次日上午提出。未直接参加票据交换的营业网点，应当日至迟次日送达本系统参加票据交换的银行网点。通过支付系统或电子同城系统办理转账的，受理行要实时提交处理。
    7、个人跨行通存通兑业务
    ●个人跨行通存通兑业务是指个人客户通过开户行以外的银行（简称：代理行），对本人或他人在开户行开立的人民币个人存款账户实时办理现金存取、资金转账和账户信息查询业务。
    ●个人跨行通存通兑业务包括通存业务、通兑业务和账户信息查询业务三种。
    ●通存业务：客户通过代理行将资金实时存入其指定的本人或他人开户行个人存款账户。
    ●通兑业务：客户通过代理行从其开户行个人存款账户实时支取款项。
    ●账户信息查询业务：客户通过代理行实时查询其开户行个人存款账户信息。
    8、汇兑
    ● 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑适用于异地之间的各种款项结算，具有划拨款项简单、灵活的特点；但该结算方式只具有给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动付款的结算。
    ● 办理过程：要取汇兑凭证，填明收款单位名称或个人姓名、汇款金额及用途等项目，委托银行办理汇款手续。汇款单位开户银行受理后将回单联退回汇款单位，并将款项划转收汇银行，收汇银行将汇款收进收款单位或个人存款账户后，将汇款委托书收款通知联转交收款单位或个人办理收款手续。收款个人可根据证明文件，提取少量现金，其余均通过转账结算。
    9、电子银行业务
    ●电子银行业务主要包括自助服务终端、网上银行、电话银行、手机银行4种，可以办理帐户查询、转账、境内汇款、缴费服务、投资理财等业务，基本涵盖了柜台服务的全部内容。
    ●手机银行
    手机银行业务是指银行依托移动运营商网络提供的金融服务。您只需将手机号与银行账户绑定，就能让您的手机成为一个掌上的银行柜台，随时随地体验各项金融服务。
    手机银行功能简介
    ①手机到手机转账：用手机到手机转账，您无需知道收款方的银行账号，只需简单地输入收款方手机号码和转账金额即可实现同城和异地账户之间的转账。
    ②手机跨行转账：您可通过手机银行向全国范围内其他商业银行个人账户转账的便利服务。跨行转账还提供了历史收款账户保存、收款网点名称的关键字查询，以及免费短信通知收款方的辅助功能便于您的使用。
    ③手机基金投资：您不仅可以查询各个基金的实时行情，还可以掌握自己的历史交易、余额、委托、成交、持仓、对账等信息，并可快速便利地进行基金申购、认购、赎回、转换、撤单和修改分红方式，功能全面，应有尽有。
    ④手机Q币充值：通过手机银行，您可以为本人或其它任意QQ号码进行充值。
    ⑤手机来账查询：您可以查询到手机银行各账户下转入款项的来账信息，包括转账时间、付款人姓名、账号和转账金额等。
    ●网上银行
    网上银行业务是指银行依托因特网推出的新一代电子银行服务。它提供24小时网上服务，满足您全方位、多层次的金融需求。个人网上银行可为您提供丰富的银行服务，是您日常理财的好帮手，能帮助您管理个人财务，缴纳水、电、煤气、电话等日常费用，网上购物付款、国债、基金、黄金、外汇买卖投资、理财产品等，提供账户管理、转账汇款、缴费支付、信用卡、投资理财、客户服务、安全中心等服务。
    网上银行功能简介
    ①账户查询：“余额查询”、“明细查询”、“交易查询”、“交易积分查询”、“日志查询”等多种信息查询为您提供全面的账户信息。无论您持有的是存折还是龙卡，是定期账户还是活期账户，都可立即获得您所需要的信息。
    ②转账汇款：网上银行转账汇款，可实现多种账户之间的转账汇款；收款人可以是本行的企业、个人客户或其他银行企业个人客户。
    ③缴费支付：网上银行提供的在线缴费支付，可免去您奔走之苦、排队之烦。为您提供在线缴纳手机费、固话费、水电煤气费、学费等多种费用，并可在缴费完成后，通过短信通知您缴费结果。
    ④信用卡：您可以通过网上银行办理信用卡开卡、余额查询、消费积分查询、账单查询、信用卡还款、购汇还款、账户挂失、补发密码函等。无论您在全球的哪一个角落，使用网上银行信用卡服务，让您刷卡消费乐无忧！
    ⑤网上支付：只要您有储蓄卡、准贷记卡或贷记卡,您就可以在各大电子商务网站上购买商品或服务。
    ⑥外汇买卖：通过网上银行外汇买卖功能，您可以方便、快捷地查询到外汇行情，及时进行外汇交易。种类丰富的交易方式，全天候24小时的悉心服务，为您在全球外汇市场中获得更多收益，提供了强有力的保障。
    ⑦银证业务：在股市中，无论您是使用银证转账或是银证通的模式，网上银行都为您准备了全方位的服务，助您在股海博弈中轻松赢利，成为您的得力助手。
    ⑧账户设置：网上银行为您提供贴身银行服务，您可自助管理账户，进行账户追加、账户注销、账户挂失等。
    ●自助银行服务
    自助银行设备包括：自动取款机（简称ATM）、自动存款机、自动存取款机、自助终端、外币兑换机、夜间存款机（也称夜间金库）等专用电子设备。自助银行服务不受银行营业时间和空间的局限,具有方便、灵活、保密性良好的特点。客户可通过各种设备,自助办理存款、取款、转账、证券买卖、外汇买卖、外币卡取现、自助缴费、账务查询、补登存折、打印对账单以及修改密码、查询存贷款利率、外汇牌价和银行综合信息。
    自助设备金融服务功能：
    自动取款机（ATM）：取款、转账、查询、修改密码、代缴费、各种理财卡交易等。
    自动存款机：自动识别钞币面额、张数、总计金额，不能识别的钞币自动退出，待客户确认后存款交易实时入账。另也可提供转账、查询、查询、修改密码、代缴费、各种理财卡交易等。
    存取款一体机：存款、取款、转账、查询、修改密码、代缴费、各种理财卡交易等，集ATM和CDM功能与一体。
    多媒体自助终端：功能包括除现金之外全面的自助服务，包括业务介绍和银行信息，并可查询、打印所有账户的历史交易明细，缴纳各种费用，办理卡间转账、卡内转账、外汇买卖、银证转账、质押贷款、国债买卖、提醒服务、打印发票等业务。
    ●电话银行
    电话银行业务是指银行依托电信网络提供的金融服务。只要您签约电话银行，就可以把银行搬回家、带回办公室，让电话成为您的代理银行。
    服务功能：支持理财卡、活期类账户、定期类账户、准贷记卡、储蓄卡等账户之间的资金划帐业务。为客户提供7Х24小时的转账交易服务，客户可通过自助或由客服代表辅助交易方式完成转账以上功能操作。 查询功能贯穿到所有的交易中，支持将个人资金转给国内其它金融机构的个人或对公账户，推出由客户事先自行订制转账信息，约定某一时间，由网上银行自动发起转账的预约转账服务。
    10、定期借记与定期贷记
    ● 定期借记支付业务，是指收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。包括下列业务种类：
    ①代收水、电、煤气、有线电视等公用事业费业务；
    ②国库批量扣税业务；
    ③中国人民银行规定的其他定期借记支付业务。
    ● 定期贷记支付业务，是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。包括下列业务种类：
    ①代付工资业务；
    ②代付保险金、养老金业务；
    ③中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。
    11、信用证
    ● 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构，也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务。
    ● 采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。
    12、托收
    ● 托收是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位或个人凭已承兑商业汇票、债务、存单等付款人债务证明办理款项结算，在同城范围内收款人收取共用事业费，根据购销合同由收款人发货后托收银行向异地付款人收取款项，均可以使用托收结算方式。
    ● 托收特点：托收结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。它属于商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。