核查疑点数据 调增所得税上千万元

www.ctaxnews.com.cn 2010.10.13   萧文 师静 李继 刘义峰
■萧文师静李继
本报记者刘义峰
近日，河南省嵩县国税局统计出一组数据：该局在2009年度企业所得税汇算清缴中，通过对1300余条疑点数据展开核查，对113家企业调增应税所得6203万元，调增入库所得税1019万元，减少亏损企业26户，净减亏571万元，评估入库所得税75万元，稽查入库所得税211万元。记者了解到，该局在所得税汇算清缴工作中，充分运用有关所得税管理信息系统，把企业容易出问题的准备金、预提费用、预提安全费、维简费等环节的审核列为工作重点，及时发现了企业在所得税申报方面的一系列问题，直接促进了入库所得税税款的增加。
借助系统筛查20项疑点指标
“这是结合嵩县税源实际特点而进行的征管探索。”该局分管企业所得税工作的副局长李根献告诉记者。
据介绍，嵩县矿山企业多，经营情况各异，但无论规模大小，不少企业往往会在预提准备金、经营费用、安全费以及维护简单生产费等方面钻空子，以少缴应纳所得税税款。由于所得税汇算清缴工作复杂，为利用信息化手段提高所得税申报的质量和效率，嵩县国税局已要求查账征收企业网上申报率达到100%，核定征收企业网上申报率不低于80%，但还不能非常有针对性地堵塞矿山企业的逃税漏洞。为解决这个问题，进一步提高企业所得税的申报质量，嵩县国税局在2009年度的企业所得税汇算清缴工作中，利用河南省国税局开发的税收分析监控系统所得税模块设定的各项指标，尤其是所得税汇算清缴模块的查询和预警功能，结合嵩县矿山企业多的税源特点，把企业准备金、预提费用、预提安全费、维护简单生产费的审核当作工作重点，有针对性地对税收分析监控系统自动筛选的企业业务宣传费、广告费、职工教育经费以及捐赠、预缴、财产损失等20项扣除项目的异常指标信息进行梳理、排查，及时发现问题，解决问题。
李根献说，根据税收分析监控系统筛查出的异常指标信息，参与所得税汇算清缴核查的税务人员在审核《企业所得税申报表》电子信息时，可以结合企业的实际情况，及时填写《企业所得税汇算清缴纳税评估确认表》，直接与企业相关人员进行约谈。在约谈的过程中，税务人员要向企业解读相关的税收政策，帮助企业及时更正申报表信息，以免企业少缴税而被事后处罚。
隐瞒所得企业难过系统筛查关
记者走访调查得知，此举有效地堵住了当地矿山企业利用捐赠、预提安全费等扣除项目逃税的黑洞，使入库所得税税款大幅增加。
嵩县国税局法规科科长白改立告诉记者，通过上述信息化管理措施，全县国税系统各基层分局上报的疑点数据就有126条，涉及调增的有12项73条。其中罚款类4条，调增企业所得额13.12万元；预提费用类1条，调增企业所得额200万元；招待费类12条，调增企业所得额183万元；工资、薪金类1条，调增企业所得额9.76万元；捐赠支出类5条，调增企业所得额11.35万元；工会经费类6条，调增企业所得额3.34万元；安全费类1条，调增企业所得额354万元；维护简单生产费类1条，调增企业所得额2040万元；其他类13条，调增企业所得额65万元。
“利用这个信息化手段进行所得税汇算清缴工作，既有针对性，又非常高效。”该局基层税务人员小张表示。他说自己今年在利用电子税源档案审核一家大型矿山企业的年度申报异常信息时，发现企业申报扣除了大量安全费，金额之大远超出同规模企业的安全费标准。经查，小张发现该企业计提的安全费并未实际支出。企业财务人员解释说，财政部有明文规定，这部分费用允许计提，所以可税前扣除。小张向领导汇报情况后，与法规科人员一起向企业说明，按照税法规定，安全费只能按实际支出据实扣除。该企业老总明白了会计与税法的差异后，立即表示要补缴应纳税款，并对税务部门的及时提醒表示感谢。最终，该企业仅安全费一项就调增应税所得2395万元，补缴企业所得税599万元。
税务人员小王也深有同感。他说，通过对税收分析监控系统筛选出的疑点数据信息进行分析核查，自己很快就弄清楚了洛阳市高新开发区某电子工程公司的逃税问题。该公司从2005年11月开始在嵩县某金矿做探矿工程，但未按规定向原主管税务机关申办《外出经营活动税收管理证明》，且在外出经营超过180天后也未在嵩县办理临时税务登记。2006年～2009年，该公司共收到探矿工程款1210万元。按照税法规定，该公司被核定4年少缴所得税54万元，并被按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
截至目前，该局通过对企业申报数据的电子化筛查、比对、分析、评估和稽查，已评估入库所得税75万元，稽查入库所得税211万元，同时审批两家企业资产损失207万元，落实所得税优惠政策32项，依法减免企业所得税281万元。