所得税

来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/03/28 17:26:30
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收
  所得税1799年创始于英国。由于这种税以所得的多少为负担能力的标准,比较符合公平、普遍的原则,并具有经济调节功能,所以被大多数西方经济学家视为良税,得以在世界各国迅速推广。进入19世纪以后,大多数资本主义国家相继开征了所得税,并逐渐成为大多数发达国家的主体税种(主要是个人所得税和企业所得税)。 

1.所得税与公平

  
  所得课税具有税基广泛,税率累进的税制特征,加上对各种宽免(宽指税基宽与容,免指税基范围的免除)与扣除项目的设置,可以有效的促进横向公平与纵向公平。
  税基广泛,所得税仅次于商品劳务税的征收
  

2.所得课税与效率

  
  通过所得课税实现经济的有效性及提高资源配置效率与效率损失。所得效率包括经济效率与行政效率。经济效率是指所得税是否能最有效的配置经济资源,给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度,给国家带来的实际收入最大,给纳税人带来的额外负担最小。
  

3.所得税对经济的影响

  
  经济决定税收,税收影响经济。
  (1)所得税与经济稳定。经济稳定—所得税对经济波动大的国家,都是靠所得税“烫”平。
  ①政府自决改变财政支出规模、方向的政策
  ②税收的自动稳定器。由于所得税性质决定,所以具有“自动稳定器”的特点。
  ③相机决策的税收政策。
  

(2)所得税与经济增长

  
  在经济增长过程中,消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求,既而间接影响投资需求。企业所得税的税后可支配的收入高低,直接影响企业税后可支配的收入高低,影响企业的投资回报率,进而影响投资。
  总之,企业所得税对经济增长有直接影响,其促进经济增长的功能是由两个功能实现:所得税率降低;企业不同具体政策的应用,如折旧、存货、投资抵免等政策对微观经济的影响       全国政协委员、吉利集团董事长李书福进京开两会带去一份改革个税提案,他建议将个税起征点提高至 5000 元,各省、市、自治区可根据辖区财政情况上下浮动 1000元。(3月3日新华社)

  李委员建议有合理和可取之处,个税起征点过低易将低收入人群“一网打尽”,使工薪阶层成为纳税主体,有违个人收入所得税立法初衷。

  我国自 1987年1月1 日开征个人收入调节税,至今已24 年,随着收入增加和物价水平攀高,个税起征点由最初每月400 元调整到目前 2000 元。多年来,个税一直是存在较大争议的税种,主要表现在对起征点标准难以达成共识,公众普遍认为2000元标准过低,将绝大多数靠工资生活的居民划入征税对象。

  个人所得税作为调整国民收入二次分配的一个重要税种,所秉承的原则应该是公平、合理,职能和作用是运用税收杠杆适当调节各类社会成员的收入水平,限制高收入,防止贫富悬殊,在促进效率提高的前提下体现社会公平。窃以为,个税要真正发挥助推群众消费的作用,需要这样定位,征税对象只锁定高收入者,将中低收入者完全排除。

  应该看到,充分发挥个税缩小贫富差距、促进社会公平的功能与作用,不能完全止于提高“起征点”,更要在征税结构上进行改革,科学合理地制订征税台阶,加大阶梯式税率,做到收入越高税率越高、纳税越多,真正起到富人多纳税、工薪族免税的调节作用。

  同时,个税征收要让群众信服,还须强化监管,防止偷税漏税。工薪阶层大都有正式工作单位,实行代扣代缴,通常不会有漏税行为。相比较,那些靠出租房屋、店铺获利的食利者,因处于个体分散状况,没有单位为他们代扣代缴,偷税漏税比较普遍。这需要税务部门堵住漏洞。