个人所得税纳税筹划中工资化福利的筹划
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/29 16:36:21
工资、薪金所得适用九级超额累进税率,其最低税率为5%、最高税率为45%,当收入达到某一档次时,就按该档次的适用税率计算纳税。但是,工资、薪金所得税是按个人月实际收入来计税的,这就为税务筹划创造了条件。
增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求,但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇,照样可以达到其消费需求,却可少缴个人所得税。
1.由企业提供员工住宿,是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的住房由企业免费提供,并少发员工相应数额的工资。
例如:王经理每月工资收入6000元,每月支付房租1000元,除去房租,王经理可用的收入为5000元。这时,王经理应纳的个人所得税是:
应纳个人所得税额=(6000-800)×15%-125=655(元)
如果公司为王经理提供免费住房,每月工资下调为5000元,则王经理应纳个人所得税为:应纳个人所得税额=(5000-800)×10%-25=395(元)
如此筹划后,对王经理一方来说,可节税260元(655-395);对公司来说,不仅没增加支出,并且可以增加在税前列支的费用1000元(政策规定:企业税前列支的工资是限额的,超过部分必须在税后列支。将工资转化为房租后,其支付不列入工资考核,故全额在税前列支)。
2.企业提供假期旅游津贴。
企业员工利用假期到外地旅游,将旅游发生的费用单据,以公务出差的名义带回来企业报销,企业则根据员工报销额度降低其工资。这样,对企业来讲,并没多增加支出,而对个人来讲则是增加了收入。
3.企业提供员工福利设施。如果员工正常生活必须的福利设施,尽可能由企业给予提供,并通过合理计算后,适当降低员工的工资,这样,从企业一方,既达到不增加企业费用支出,又能全额费用在税前扣除,并且企业为员工提供充分的福利设施,对外能提高企业的形象;从员工一方,既享受了企业提供的完善的福利设施,又少交了个人所得税,实现真正意义的企业和员工双赢局面。一般情况企业可为员工提供下列福利:
(1)企业提供免费膳食。
(2)由企业提供车辆供职工使用。
(3)企业为员工提供必须家具及住宅设备。
增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求,但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇,照样可以达到其消费需求,却可少缴个人所得税。
1.由企业提供员工住宿,是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的住房由企业免费提供,并少发员工相应数额的工资。
例如:王经理每月工资收入6000元,每月支付房租1000元,除去房租,王经理可用的收入为5000元。这时,王经理应纳的个人所得税是:
应纳个人所得税额=(6000-800)×15%-125=655(元)
如果公司为王经理提供免费住房,每月工资下调为5000元,则王经理应纳个人所得税为:应纳个人所得税额=(5000-800)×10%-25=395(元)
如此筹划后,对王经理一方来说,可节税260元(655-395);对公司来说,不仅没增加支出,并且可以增加在税前列支的费用1000元(政策规定:企业税前列支的工资是限额的,超过部分必须在税后列支。将工资转化为房租后,其支付不列入工资考核,故全额在税前列支)。
2.企业提供假期旅游津贴。
企业员工利用假期到外地旅游,将旅游发生的费用单据,以公务出差的名义带回来企业报销,企业则根据员工报销额度降低其工资。这样,对企业来讲,并没多增加支出,而对个人来讲则是增加了收入。
3.企业提供员工福利设施。如果员工正常生活必须的福利设施,尽可能由企业给予提供,并通过合理计算后,适当降低员工的工资,这样,从企业一方,既达到不增加企业费用支出,又能全额费用在税前扣除,并且企业为员工提供充分的福利设施,对外能提高企业的形象;从员工一方,既享受了企业提供的完善的福利设施,又少交了个人所得税,实现真正意义的企业和员工双赢局面。一般情况企业可为员工提供下列福利:
(1)企业提供免费膳食。
(2)由企业提供车辆供职工使用。
(3)企业为员工提供必须家具及住宅设备。
个人所得税纳税筹划中工资化福利的筹划
纳税筹划
第一章 纳税筹划的类型 第一节 税率式纳税筹划
第一章 纳税筹划的类型 第一节 税率式纳税筹划
纳税筹划的主要方法
纳税筹划的思路指引
新形势下的房地产企业纳税筹划
第七章 个人所得税的筹划
房地产开发企业内部纳税筹划实践的探讨
商业企业平销返利的纳税筹划
第五章 营业税的纳税筹划
纳税筹划的九大技术
浅论个人所得税的税收筹划
第七章(一) 个人所得税的筹划
纳税筹划目的分析
煤炭企业纳税筹划研究
纳税筹划风险分析
纳税筹划风险分析
纳税筹划基本知识
纳税筹划目的分析
企业纳税筹划基础
个人所得税筹划案例分析
个人所得税税务筹划1
个人所得税税务筹划1