神马文学网全盘会计处理流程
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- 发布时间:2010-09-09 10:42:38
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证 # O a: j7 x2 F# K( t
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2、处理有关银行存款的原始凭证
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭证
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5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 1 {" w# @6 v; V) m
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5.2、预提当月费用（同上） 2 N$ `6 q* K' z" E1 b8 u& k9 ~2 g
5.3、计提当月折旧费（同上） 2 X. p- \$ H. C# S7 Z0 h
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5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) $ A- X% d9 H3 j0 |6 G/ G7 J
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5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 8 Y/ K# t, w7 {* I- ^
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） / R+ b2 H- Y' G7 T
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5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
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5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ' F! I# x& O3 J+ V& b
5.11、计提其他税金
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5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） & Y2 \9 b0 }) F2 Q1 k+ s1 S
二、根据记账凭证登记入账簿
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三、根据记账凭证编制T型账
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注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账* B2 ]; i: }- q
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
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五、根据“T”型账编制科目汇总表 ( o$ @) j% g2 r) J
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六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）