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加强基层地勘单位流动资金经营管理之浅见

发布时间:06-18 阅读次数:502 新闻作者:郑 铭 吴小东 9pt 10pt 11pt 12pt 13pt 14pt 15pt 16pt 17pt 18pt 20pt 25pt 资金作为重要的生产要素，如同经济运行的血液。资金运作的好，可以促进经济发展。反之，则会起阻碍作用。在市场经济条件下，基层地勘企业经营者和财务管理人员对此要有深刻、清醒的认识，高度重视资金的运作，强化对资金的使用与调控的研究、监督和管理。当前，地勘单位面临金融风暴的冲击影响和激烈市场竞争的双重考验。在此背景下，探讨和研究流动资金经营管理的客观要求、存在的问题和应采取的对策，对于改善和加强流动资金的经营管理，缓解资金紧张状况，就有其重要的现实意义。 一、加强基层地勘单位流动资金经营管理，是防范经营风险的客观要求 所谓流动资金的经营管理，就是要树立经营的观念、效益的观念、成本的观念、市场竞争的观念，按照市场经济规律的要求，以经营的理念去管理流动资金，以管理的思维来经营流运资金。 1、流动资金的特征，决定了经营管理的重要性。流动资金通常分布在企业的生产领域和流通领域。前者是指材料在产品等劳动对象所占用的资金，后者是指待销的产品、应收款项等所占用的资金和货币资金。因此，流动资金具有以下特征： 首先，就是它的流动性。流动资金在运转过程中，不断地经过供、产、销三个阶段，不停地从货币形态转化为储备形态、生产形态、成品形态、债权形态，以至复归于货币形态，如此循环往复、川流不息。流动性正是其生命力所在，倘若不能流动，那就失去了它存在的意义，或者说就不成其为流动资金。 其次，是其分布状态的并存性。流动资金的不同占用形态，在生产过程的任何“时点”总是平衡、匀称地分布于它周转运动的每一个阶段。就象一川“池塘”中的活水，不断有流入，又不断有流出，才有活力。资金从流入到流出，需要占用一定的时间。在每一瞬间，每个“池塘”都要有一定的水量，表现为各种资金形态的并存。“并存性”是流动资金的客观要求，要努力保持这种并存状态，而不能出现干涸、断流。 第三，是其数量上的波动性。流动资金的占用量好比“池塘”储水量，并非固定不变，而是随着市场情况和生产经营状况的发展而起伏变化，呈波浪状。然而储水量过小，有可能干涸，打破“并存性”并非失去流动性；储水量过大，又会造成不必要的资金闲置和浪费。流动资金占用量过大、过小都不正常，可能是生产经营存在问题的征侯，因而必须特别关照与警惕。波动性是客观必然的，但波动的幅度是可以调控的。管理工作的目的之一就是要尽量“熨平”波峰和浪谷，使之控制在一定“平衡”的范围之内。 第四，是其品质上的纯净性。纯净即无杂质，流动资金好比企业经济运行的血液，是不能掺和杂质的。流动资金由于在生产经营各环节流转，难免沧海横流，泥沙俱下，以致潴留、淤积和沉淀。譬如长期不动用的原材料、产品，长期不清理的应收款项等，就有呆滞，进而引发资金沉淀甚至造成风险的可能。潴留、淤积和沉淀不仅会对资金的循环和流动造成障碍，而且还可能使某些流动资金占用环节成为亏损和潜亏的渊薮。因而，要不断加以清理、消除。一则保持其质的纯净性，二则如实地反映盈利，以免不合理地缴纳所得税，加剧资金紧张。 2、流动资金的功能和特征是相互联系的。循环周转，正是流动资金在企业经济运行中的重要功能。流动资金通过其循环周转，不断实现其存在形态的转换，使劳动对象等资源在接受劳动和加工过程中不断提高价值和使用价值的同时，实现资金本身的不断增值。 流动资金在生产经营过程中，首先以货币资金的形态进入运转。通过采购活动，购入各种材料，并通过预付工资等获得必要的劳动，货币形态转化为储备资金和生产资金；通过生产和施工，生产要素转化为完工产品，生产资金转化为成品资金；最后，通过产品销售和工程结算，取得收入，产品转化为应收款项和货币，成品资金转化为结算资金和货币资金。流动资金只有通过供、产、销全过程，使投入的货币资金得到收回，并获取最大的利润，即重新回复到货币资金状态，才算完成了一次完整的循环周转。 流动资金的这些特征和功能，是企业运行的客观必然性要求。要深刻认识、正确对待并认真处理好其相互关系，充分尊重其运行规律。总之，要时刻保持其流动性、并存性，努力控制其波动性，维护其品质的纯净性，并充分发挥其循环周转的功能。由于流动资金的这些特征和功能，并不完全是自发实现和完成的，需要经营者在生产经营活动中不断加以调节，这就向经营者提出了加强流动资金经营管理的客观要求。 二、明确流动资金经营管理的主要任务，是提高科学管理水平的关键 流动资金的特征和功能决定了其经营管理具有重要意义。流动资金经营管理的好坏，直接涉及生产经营的成败，关系企业的存亡。管理不善，可能会导致因缺乏足够的资金，无法支付各种必要的应付款项，而陷入技术性无偿债能力的困境，甚至因支付困难，不得不宣告破产。因此，流动资金的经营管理是企业财务管理中一项十分重要的内容，且涉及企业管理的方方面面，企业财务人员大部分时间和精力应当用于流动资金的经营管理和决策之中。 1、流动资金经营管理之要义就是减少资金占用，压缩占用时间，加快周转速度，节省资金需求量，降低资金成本，通过流通资金的营运，提高其经济效益，努力做到“少花钱，多办事”。 2、流动资金经营管理的基本任务：一是要制定流动资金预算，对各项收支和资金筹措进行预先谋划和事前决策。二是组织资金来源，安排资金去向，确保资金供应，满足资金需求。三是定期分析流动资金运转状况和存在的问题，按预算控制占用，调节流动，充分发挥其资金流动之功能。四是加速资金周转，提高资金使用的经济效益。 实践告诉我们，对于一定时期内一定数量的资金需求，实际所需资金的多少，取决于资金的周转速度，周转速度越快，平均资金需要量就越低，单位资金的使用效率就越高，从而可以有效的解决资金需求与供给的矛盾，降低资金成本，提高经济效益。所以，加快流动资金周转速度是财务管理的根本任务。 3、加速流动资金周转，提高资金使用效益，除了加大周转速度外，还应在以下几个方面下功夫：一是按照预算控制资金占用量，尽量压缩和盘活在各个环节占用的资金，节省资金占用及其成本。二是缩短资金在各环节的占用时间和环节之间的流转时间，以加快资金周转速度，主要是加快存货周转，使材料转化为产品以及产品售出的时间尽可能缩短，加快货款回收速度，争取尽快收回客户拖欠款项。三是讲求资金使用的效益性，为释放出来的货币资金寻求投资出路，使之能够产生更好的经济效益。同时，在合理的成本条件下，适当延缓支付贷款的时间，以充分利用社会资金，也是缓解资金紧张，提高资金使用效益的手段。 加速流动资金周转，涉及生产、技术、营销、供应、公关等各个方面，需要深谋远划，统一步调，协同配合。要综合各方面情况，全面权衡，慎重决策，择利而行。 三、把握流动资金经营管理的具体内容，是实现效益最大化的重要保证 资金是企业的重要资源，使用资金是有代价的。显性地看，要支付一定的成本费用及利息。所以，我们使用资金一定要有成本的观念、效益的观念、经营的观念，要学会少花钱、多办事、办好事，使效益最大化。 １、切实有效地做好货币资金的经营管理。货币资金对企业来说是极为重要的，收支管理是企业资金流动的总闸，也是企业经营绩效的“晴雨表”。企业的各项经营业务都需要以货币资金结算，企业经营的好坏可以通过货币资金收支状况反映出来。经营良好则货币充足，经营不善则货币紧张。 一是要彻底摒弃“穷汉”意识和行为，树立当家理财、勤俭持家办企业的思想，确立按照预算控制收支的理念，做到手中有钱，心中不慌，精打细算，细水流长。 二是要切实加强货币资金的预算管理。要根据以往货币资金流量情况，量出为入，制定收入预算；量入为出，制定支出预算。年初就要根据企业生产经营目标和总预算，结合收入、成本、损益等，制定货币资金年度收支预算，并分门别类分解到各月、各周、进而按月、按周编制货币资金日常收支和结存预算，并严格控制执行，定期检查监督，以保证货币资金的收支、结存都在预算的有效控制之中。 三是要加强流动资金支出的管理。企业的各种支出要在预算的层层控制之下严格执行，并且贯彻“量入为出”的原则，把支出控制在预算之内，一般不得突破。货币资金的流向，决定了成本费用的发生，甚至可以说由此奠定了投资损益的基础。所以，货币资金的流向十分重要，可谓失之毫厘，差之千里。应当控制好货币资金“闸口”，加强对每一项货币支付的预算审查，以保证其符合企业的效益原则和经营目标。 四是要加强流动资金收入的管理。贯彻“量出为入”的原则，根据支出的需求量，积极组织收入来源，各种收入应当按照预算及时收款入帐。经办人员催收工程款、货款、往来欠款等债务，应当按照“收支两条线”的要求，及时交帐。财务职能部门要实施严密监控，防止坐支、截留或挪用，严防体外循环。收入未按预算及时收回入帐的，要迅速查明原因，采取措施，解决问题，以保证收入预算的顺利实现。 ２、切实有效地做好应收款项的经营管理。在目前市场环境下，企业之间发生经济往来的“互欠性”是正常的。但赊销和预付在促进销售和供货的同时，也存在着较大的风险。大量的应收款项，相应增加了收帐成本，如管理费用、坏帐损失、资金占用费等。在通货膨胀时期，还会导致货币贬值的损失。这就要加强管理，以求规避风险，把风险和损失降低到最小程度。针对应收帐款经营管理中存在的问题，需要采取以下措施：一是彻底清理应收帐款中的潜亏，防止虚挂收支。二是慎重投资决策，规避经营风险和损失。三是坚持按预算采购，采购预算必须经审计部门负责人审签。四是要明确供销和经办人员的岗位职责，建立健全应收帐款回收责任制，把销售与收款结合起来，考核营销人员的工作业绩与货款回收挂钩。五是要针对不同对象研究确定不同的收款策略和赊销信用，既要做到促进营销，增加客户，扩大市场占有份额，又要尽量缩短收款时间，加速资金周转。六是要凭借优质的产品、工程和劳务赢得客户，占领市场，以取得好的市场信誉，切实做到没有合同不生产，对不付款者不发货。七是经常清理各项债权，及时制定清欠计划，落实激励措施，加大催收力度。财务部门要定期滚动编制帐龄分析表，准确掌握应收帐款的回收情况，信用遵守情况，并采取相应的催款措施，运用信函通知、电告催促，派员面谈，直至诉诸法律手段，提高应收帐款的回收率。对于死帐也要及时作出帐务处理，消化潜亏，尽可能地避免损失。 ３、切实有效地做好加强存货的经营管理。一定量的存货有利于企业维持正常生产，但过多的存货，不但因占压过多的资金，而加大资金成本和利息，并且当市场变化时还会带来存货贬值的风险。实践证明，积压、潴留、沉淀、膨胀的存货，企业亏损由此而来。其危害不仅如此，而“存货”带来的是不合理的交纳所得税，进一步造成资金流失、效益流失，更加剧了资金紧张的恶果。针对基层地勘企业存货经营管理中存在的问题，需要采取以下措施。 一是要降低存货，减少资金占用。首先应从清仓压库，“清淤消肿”做起。要坚持定期清理盘存制度，对积压的废旧材料、物资要及时变卖，甚至报废。对长期积压的产品，也可以采取降价促销。清除支出挂帐，坚决反对和摒弃“制造盈利”、计收挂支行为。加强营销管理，努力开拓市场，按照市场经济规律，坚持以销定产。 二是要加强生产管理和成本控制，按照经济效益最大化的原则，算好再干，没有效益的坚决不生产。对于消耗大、效率低，生产和施工成本加期间费用大于市价的，职工的工资就应当下浮，严重亏损的就应当停产整顿。要合理调整生产和施工的组织结构，提高生产和施工效率。 三是要加强采购管理，运用多种途径进行市场调研，严格执行采购管理制度和采购预算审查制度。材料管理应当确定采购批量、保险库存量（最低限量）和最佳持有量。坚持以产定购，合理确定并保证生产经营所需的材料库存，适当压缩库存量，减少不必要的占用，以免占压资金。同时，实行“A、B、C”分类管理，对于突破预算的应当拒付，对于采购了废次材料者，要追究其经济责任。要按月、按周检查采购及存货预算执行情况，存量过大要分析原因，剖析生产经营中存在的问题，提出改进措施。 四是有条件的要做到存货“零库存”，这就要求材料的供应能够适时到达生产现场，直接交付使用，而无需建立材料库存储备。这就要求生产的各个环节紧密协调配合，没有滞留，生产出来的产品能够保质保量地适应市场需要，及时直接送到客户手中，而无需建立产品库存储备，减少不必要的环节，从而有效地节约流动资金。