付往国外无法按实征收的费用如何计缴所得税?
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/30 18:15:24
发布日期:2010年03月08日 来源 : 国家税务总局纳税服务司
字体:【大】【中】【小】
某外资公司准备邀请外国企业为本公司进行装修设计,提前支付一笔设计费5万元(劳务发生在境内)。因这笔设计费无法按实征收,请问应如何计算缴纳企业所得税?
答:外国企业(即非居民企业)在中国境内取得设计收入,在无法按实征收的情况下,应区分该外国企业与境内公司签订的合同中约定价款是含税价款还是不含税价款两种情况处理。第一种情况,如果合同价款是含税价款,则应缴纳企业所得税为合同价款乘以核定利润率,再乘以25%的税率。比如说,合同约定含税价款为5万元,核定利润率定为15%,则应纳企业所得税=50000×15%×25%=1875(元)。
第二种情况,如果合同价款是不含税价款,则所应缴纳的企业所得税分两步计算,第一步先将不含税价款换算为含税价款,即含税价款=不含税价款÷(1-核定利润率×25%-营业税税率-其他税费征收率)。第二步计算应缴纳的企业所得税,即应纳企业所得税=含税价款×核定利润率×25%。如上例,假定营业税率为5%且不需缴纳其他税费,则应纳企业所得税=50000÷(1-15%×25%-5%)×15%×25%=2054.79(元)。
字体:【大】【中】【小】
某外资公司准备邀请外国企业为本公司进行装修设计,提前支付一笔设计费5万元(劳务发生在境内)。因这笔设计费无法按实征收,请问应如何计算缴纳企业所得税?
答:外国企业(即非居民企业)在中国境内取得设计收入,在无法按实征收的情况下,应区分该外国企业与境内公司签订的合同中约定价款是含税价款还是不含税价款两种情况处理。第一种情况,如果合同价款是含税价款,则应缴纳企业所得税为合同价款乘以核定利润率,再乘以25%的税率。比如说,合同约定含税价款为5万元,核定利润率定为15%,则应纳企业所得税=50000×15%×25%=1875(元)。
第二种情况,如果合同价款是不含税价款,则所应缴纳的企业所得税分两步计算,第一步先将不含税价款换算为含税价款,即含税价款=不含税价款÷(1-核定利润率×25%-营业税税率-其他税费征收率)。第二步计算应缴纳的企业所得税,即应纳企业所得税=含税价款×核定利润率×25%。如上例,假定营业税率为5%且不需缴纳其他税费,则应纳企业所得税=50000÷(1-15%×25%-5%)×15%×25%=2054.79(元)。
付往国外无法按实征收的费用如何计缴所得税?
核定征收企业分回的利润如何补交所得税
所得税费用
新税法下如何确定利润表中的所得税费用
所得税核定征收问题
会计问题:所得税费用
15、 我公司的所得税到底由谁征收?
653、 所得税核定征收问题
新准则中“所得税费用”
国外房产征税如何征收:兼顾稳定和公平
计提费用
计提所得税会计分录
合伙企业的合伙人如何缴纳所得税?
男人无法抗拒的恋爱18计
男人无法抗拒的恋爱18计
大连市地方税务局关于明确建筑业所得税征收管理有关问题的补充通知
大连市地方税务局关于明确建筑业所得税征收管理有关问题的通知
辽宁省大连市地方税务局关于明确建筑安装业所得税核定征收管理有关问题的通知
大连市地方税务局关于明确建筑业所得税征收管理有关问题的通知
212、 国税[2008]299文件规定的期间费用是否在预交所得税中扣除?
关于所得税征收管理机关问题
股市火爆 专家建议征收股票交易所得税
44、 补贴收入是否还要征收所得税
关于商业企业向货物供应方收取的费用征收流转税问题的通知