计提税金

来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 08:31:34
附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：应交税金——应交房产税
贷：其他应交款——教育费附加
缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：应交税金——应交房产税
借：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
营业税
当月计提营业税金时作
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
缴纳营业税时再作
借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款
增值税
1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方<贷方,即本月需要缴纳增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（未交增值税）
缴纳后拿到完税凭证时
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
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