税法公式大全2 - Qzone日志

税法公式大全2转载自楚湘狼    转载于2007年10月17日 09:34 阅读(2) 评论(0) 分类：专业知识
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印花税
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率
契税法
税额=依据*税率
企业所得税
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*****定均月税工资*12
2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数
销收 比例 速增数
小于1500万 5‰ 0
大于1500万元 3‰ 3万
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）
4、 纳税=纳得额*税率
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率
纳得额=收入额*应税所得率
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）
应税所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
饮服 10-25%
娱 10-25%
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）
8、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）
劳动就业服务企业期满，当年新****待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）
外商投资企业和外国企业所得税
***以下是应纳税所得额
1、 制造业
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）
产销净额=产销总额-（销退+销折让）
产销本=产品本+初产品存-末产品存
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期产本=本期耗直材、工资+制费
2、 商业
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）
销净=销总-（销退+销折让）
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存
***注意制造业和商业的共同的地方
3、 服务业
纳额=主业净+营外收-营外支
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
***以下是税收优惠
4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率
5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）
***境外所得已纳税款扣除
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额
7、应纳企税=应纳得额＊企率
8、应纳地税=应纳得额*地率
***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率
11、年纳企税=年纳额*企率
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额
12、年纳地税=年纳得额*地率
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得税汇缴：
年纳税=年纳得额*（企率+地率）
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
个人所得税
1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额      税率  扣除数
<500       5% 0
500-2000     10% 25
2000-5000   15% 125
5000-20000   20% 375
20000-40000  25% 1375
40000-60000  30% 3375
60000-80000  35% 6375
80000-100000  40%10375
大于100000   45% 15375
2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额      税率  扣除数
<5000      5% 0
5000-10000   10% 250
10000-30000   20% 1250
30000-50000   30% 4250
大于50000   35%   6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%  2000
大于50000 40% 7000
（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率
=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3，360
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
B) 纳税=纳得额*率
B、 不含税收入>3，360元
A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额*率-速扣数
上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%  2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
<3，36020 0 无
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特许权使用费所得
（1） 次入<4，000
纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2） 次入>4，000
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1） 次月入<4，000
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
（2） 次（月）入>4，000
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率
=（入额-财产原值-合理费）*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

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