神马文学网税务稽查牵出假发票大案
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 16:12:09
www.ctaxnews.com.cn 2010.12.17 王晓红 张智祯 王跃峰
2010年10月11日清晨，山西省太原市的长风街头，一张抓捕涉嫌制售、贩卖假发票犯罪分子的大网正悄然拉开。10时许，随着一声令下，正在交易的犯罪分子当场落网。与此同时，守候在主要嫌疑人暂住地、涉嫌假发票储藏窝点的公安干警们同时行动，犯罪嫌疑人悉数落网。
秘密排查案情初现
2010年8月的一天，太原市公安局经侦支队接到一个群众举报电话，称有人经常在万柏林区一带兜售税务机关代开发票，交易十分频繁。
与此同时，太原市国税局稽查人员也反馈回类似的问题：在近期开展的专项检查中，经发票真伪查询系统比对，发现部分企业入账税务机关代开发票有假票现象，且金额巨大。
种种迹象表明，有人长期活动于太原市万柏林区，从事制售、贩卖各类假发票的违法犯罪活动，尤其是造假税务机关代开发票，性质严重。一场由税务执法人员与公安干警互相配合，同步办案、同步取证的秘密调查行动有条不紊地展开。
蹲点、守候、排查，经过近3个多月的艰苦努力，案情逐步浮出水面，几个浙江籍人员进入公安干警的视野，其中一人体貌特征与举报人员描述相似。进一步深入调查，办案人员发现该浙江籍男子租住在万柏林区某小区，却经常出入于另一小区，无正当职业，不定期往返于太原、广州两地，带回大量成箱的货品。
10月10日，太原市公安局经侦支队突然接到线人打来的电话，称该男子11日可能与人发生交易。案情就是命令，该收网了！天网恢恢，疏而不漏，开头的一幕出现了。
突击审讯现场清点
抓获犯罪嫌疑分子的公安干警们马不停蹄地对主要犯罪嫌疑人金某进行讯问。
问：“除了这两处藏匿地点，在什么地方还藏有发票？”
答：“没有了，前不久销毁了一批，大约有几百本吧。”
问：“怎么想起伪造税务机关代开发票？”
答：“别的发票一上网就能查到真假，伪造税务机关代开发票不大引人注意。”
问：“这些发票都是什么人要，具体开给了哪些单位？”
答：“具体不清楚，打电话来买票的有电梯公司、装潢公司、商贸公司，大部分开给了银行、移动通信、建筑公司等单位……”
问：“除了你，还有谁是同伙？你具体负责什么？”
答：“以前我只负责制假批发，具体销售有专人。今年风声紧，人不好雇，自己出来联系的多些。”
按照犯罪嫌疑人提供的地点，执法人员果然在那里找到了未销毁完毕的大量残票。
至此，此案共抓获金某等犯罪嫌疑人4名，捣毁造假窝点1个，收缴各类空白假发票共计10余种、1万余份。其中，税务机关代开发票4000余份，最高可开金额无上限；增值税普通发票3000余份，可开最大金额达2.7亿元；其他有价票据1000余份。同时，还缴获已开具的税务机关代开发票120份，价税合计1576万元，税额47万元；增值税普通发票272份，价税合计4407万余元，税额725万余元。共涉及煤炭、钢材、建材等行业79户企业，其中太原市范围内企业26户，另查获全省国税、地税部门印章、银行章、公司财务章等私刻公章153枚，以及用于非法制造发票的电脑等工具。
深入追查剑指“买方”
在制售、贩卖假发票的背后，有一个巨大的“买方市场”，高额的利润使双方无视国家的法律和利益紧紧地勾结在一起。打击“买方市场”，太原市国税局利剑直指。
针对涉案的26户企业，太原市国税局开展了新一轮的稽查。一方面对票面上销货方企业利用假发票搞账外经营逃税的迅速查处，一方面加大对票面上购货方企业的处罚力度，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税和财务报销。短短2个月，已查补销货方逃避缴纳增值税176万元，企业所得税58.5万元；受票企业虚列成本费用539万元，查补企业所得税135万元，处以罚款91万元。
据了解，今年以来，太原市国税局将发票使用情况与行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源检查、专案检查、纳税评估等工作一同部署、一同组织、一同进行。通过各种渠道掌握购买、使用假发票的线索和信息，锁定目标、有力组织，全方位开展对购买、使用虚假发票企业的查处。年内，已完成了对房地产、建筑安装、药品经销、煤炭运销等行业的重点检查，查处违法使用发票企业65户次，查补增值税121万元、企业所得税233万元，加收滞纳金24.9万元，处以罚款162.9万元。加大对涉嫌接受虚开发票的协查力度，共委托发起协查发票7750份，查实有问题发票1402份，查补税款1451万元，处以罚款286万元，移送公安机关立案查处3户。
今年以来，太原市国税局和公安局经侦支队密切配合，已查处假发票案件38起，端掉制售假发票团伙6个，捣毁窝点11个，收缴作案机器150台，缴获印章1153枚，查获涉案发票1608万份，查补税款罚款3341万元，抓获犯罪嫌疑人24人。
2010年10月11日清晨，山西省太原市的长风街头，一张抓捕涉嫌制售、贩卖假发票犯罪分子的大网正悄然拉开。10时许，随着一声令下，正在交易的犯罪分子当场落网。与此同时，守候在主要嫌疑人暂住地、涉嫌假发票储藏窝点的公安干警们同时行动，犯罪嫌疑人悉数落网。
秘密排查案情初现
2010年8月的一天，太原市公安局经侦支队接到一个群众举报电话，称有人经常在万柏林区一带兜售税务机关代开发票，交易十分频繁。
与此同时，太原市国税局稽查人员也反馈回类似的问题：在近期开展的专项检查中，经发票真伪查询系统比对，发现部分企业入账税务机关代开发票有假票现象，且金额巨大。
种种迹象表明，有人长期活动于太原市万柏林区，从事制售、贩卖各类假发票的违法犯罪活动，尤其是造假税务机关代开发票，性质严重。一场由税务执法人员与公安干警互相配合，同步办案、同步取证的秘密调查行动有条不紊地展开。
蹲点、守候、排查，经过近3个多月的艰苦努力，案情逐步浮出水面，几个浙江籍人员进入公安干警的视野，其中一人体貌特征与举报人员描述相似。进一步深入调查，办案人员发现该浙江籍男子租住在万柏林区某小区，却经常出入于另一小区，无正当职业，不定期往返于太原、广州两地，带回大量成箱的货品。
10月10日，太原市公安局经侦支队突然接到线人打来的电话，称该男子11日可能与人发生交易。案情就是命令，该收网了！天网恢恢，疏而不漏，开头的一幕出现了。
突击审讯现场清点
抓获犯罪嫌疑分子的公安干警们马不停蹄地对主要犯罪嫌疑人金某进行讯问。
问：“除了这两处藏匿地点，在什么地方还藏有发票？”
答：“没有了，前不久销毁了一批，大约有几百本吧。”
问：“怎么想起伪造税务机关代开发票？”
答：“别的发票一上网就能查到真假，伪造税务机关代开发票不大引人注意。”
问：“这些发票都是什么人要，具体开给了哪些单位？”
答：“具体不清楚，打电话来买票的有电梯公司、装潢公司、商贸公司，大部分开给了银行、移动通信、建筑公司等单位……”
问：“除了你，还有谁是同伙？你具体负责什么？”
答：“以前我只负责制假批发，具体销售有专人。今年风声紧，人不好雇，自己出来联系的多些。”
按照犯罪嫌疑人提供的地点，执法人员果然在那里找到了未销毁完毕的大量残票。
至此，此案共抓获金某等犯罪嫌疑人4名，捣毁造假窝点1个，收缴各类空白假发票共计10余种、1万余份。其中，税务机关代开发票4000余份，最高可开金额无上限；增值税普通发票3000余份，可开最大金额达2.7亿元；其他有价票据1000余份。同时，还缴获已开具的税务机关代开发票120份，价税合计1576万元，税额47万元；增值税普通发票272份，价税合计4407万余元，税额725万余元。共涉及煤炭、钢材、建材等行业79户企业，其中太原市范围内企业26户，另查获全省国税、地税部门印章、银行章、公司财务章等私刻公章153枚，以及用于非法制造发票的电脑等工具。
深入追查剑指“买方”
在制售、贩卖假发票的背后，有一个巨大的“买方市场”，高额的利润使双方无视国家的法律和利益紧紧地勾结在一起。打击“买方市场”，太原市国税局利剑直指。
针对涉案的26户企业，太原市国税局开展了新一轮的稽查。一方面对票面上销货方企业利用假发票搞账外经营逃税的迅速查处，一方面加大对票面上购货方企业的处罚力度，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税和财务报销。短短2个月，已查补销货方逃避缴纳增值税176万元，企业所得税58.5万元；受票企业虚列成本费用539万元，查补企业所得税135万元，处以罚款91万元。
据了解，今年以来，太原市国税局将发票使用情况与行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源检查、专案检查、纳税评估等工作一同部署、一同组织、一同进行。通过各种渠道掌握购买、使用假发票的线索和信息，锁定目标、有力组织，全方位开展对购买、使用虚假发票企业的查处。年内，已完成了对房地产、建筑安装、药品经销、煤炭运销等行业的重点检查，查处违法使用发票企业65户次，查补增值税121万元、企业所得税233万元，加收滞纳金24.9万元，处以罚款162.9万元。加大对涉嫌接受虚开发票的协查力度，共委托发起协查发票7750份，查实有问题发票1402份，查补税款1451万元，处以罚款286万元，移送公安机关立案查处3户。
今年以来，太原市国税局和公安局经侦支队密切配合，已查处假发票案件38起，端掉制售假发票团伙6个，捣毁窝点11个，收缴作案机器150台，缴获印章1153枚，查获涉案发票1608万份，查补税款罚款3341万元，抓获犯罪嫌疑人24人。