利用软件“逃避税” 百户超市被查处

利用软件“逃避税” 百户超市被查处
www.ctaxnews.com.cn 2010.12.03   刘菲 张卫军 沈长生
目前，一些超市使用的商务软件具有所谓的“逃避税”功能，利用这些软件，超市能够隐瞒真实的销售收入，从而达到不缴、少缴税款的目的。今年以来，河南省安阳市国税局在对超市进行稽查时发现了这些问题，并及时给予了当事人相应的处罚。截至目前，全市共查处132户超市，补缴税款381.5万元，罚款及滞纳金60.6万元。
从举报案件入手，超市专项检查势如破竹
今年5月，该局稽查局接到一封举报信件，称某超市有大量隐匿收入逃税的现象，并列有大量的数据。该局立即组成专案小组，调取了某超市的全部账簿资料。经过一周的账簿检查，稽查人员没有发现任何问题。随后，稽查人员将账簿凭证与企业电脑软件存盘历史数据相核对，结果也只是发现超市因为计算失误等原因少缴210元的税款，检查工作陷入了僵局。
专案小组分析认为，既然账簿、电脑历史数据查不出问题，对超市存货进行盘存工作量太大，那么其逃税的疑点会不会就在超市使用的商务软件上呢？从超市的商务软件入手能不能查明真相，取得证据？按照这个思路，该局立即组织市局信息中心的计算机技术业务骨干与稽查人员一起，携带笔记本电脑、数码相机、摄影机、移动硬盘、打印机等设备，联合对某超市实施稽查。
稽查人员分成两部分，一部分突然来到超市的收款处，亮明身份之后，稽查人员现场把企业收款商务软件内的数据进行了备份，现场打印纸质资料，由超市老板现场确认、签名盖章，并摄影、摄像，确保证据的真实性、合法性和取证的规范性。另一部分直接到企业财务室，让会计人员打印出当天的销售情况。稽查人员将两部分取得的资料及时进行了对比，结果发现企业当天收款处打印的销售情况和财务室提供的销售情况相差1.1万元，财务室提供的销售收入仅占收款处销售收入的40%。
在稽查人员强大的政策攻心下，面对事实，超市老板承认，自己购买的商务软件可以通过设置折扣率自动打折。当财务人员生成报税资料时，软件就会自动按照40%的比例汇总成当日的销售收入，会计人员按照折扣后的收入向税务机关申报税收。根据企业的这些“逃避税”规则，稽查人员重新核实了超市的销售情况，最终该超市共补缴税款及罚款12.2万元。
在查证落实第一个超市案件之后，该局在总结超市稽查工作经验的基础上，制定了超市专项检查方案，抽调业务骨干人员组成6个小组，对全市所有超市实施了专项检查。在短短5个月的时间内，稽查人员按图索骥，重点对超市商务软件进行稽查。截至目前，该局共稽查132户超市，全部有问题，查补入库税款381.5万元，罚款及滞纳金60.6万元。并按照稽查后的销售情况，对85户个体超市调增了纳税定额，月增加税额4.8万元。
利用商务软件逃税现象不容忽视
据稽查人员介绍，目前该市200多户超市中，分别购买使用31种商务软件，有正规大公司生产的名牌软件，也有小公司开发的杂牌软件，种类繁多，五花八门。超市逃税除了使用设定折扣率对销售收入自动打折这种方式之外，还有加载辅助软件、隐藏收银记录、删除软件数据等方式。
据了解，所谓的加载辅助软件，就是超市在正常使用商务软件之外，另外加载辅助软件。辅助软件能够自动按固定比例将销售收入打折，然后生成两套不同的账表。一套为没有打折、反映真实数据的账表，另一套为打折后的假账表，用于向税务机关申报，应付检查。
据稽查人员反映，有的超市使用的商务软件能够隐藏部分收银记录。前不久，检查人员在检查某超市商务软件时发现，该软件的查询功能藏有“玄机”，查询一定时段的销售额，软件上默认的格式为“年/月/日”，使用默认的查询方式查询到的只是专门给税务机关看的假销售收入。只有输入“年/月/日”的格式，显示的查询结果才是真实的销售收入。通过检查，稽查人员发现，该超市利用该商务软件将30%~40%的收入自动默认为“年/月/日”这种格式，专供应付税务机关。最终，该超市补缴税款及罚款4.6万元。
稽查人员还发现，有的超市干脆“一不做、二不休”，直接把软件数据删除。在查处某超市时，稽查人员发现该超市在每月8日前结完上个月的账后，就立即将数据删除，商务软件留存的只有本月的数据。还有个别超市设立单独柜台，出让或租赁部分场地给其他经营者自主经营，这部分经营收入不通过超市的商业管理软件记录，逃避缴纳税款。
针对这种情况，安阳市国税局将要求税务管理人员加大对超市的巡查巡管力度，不定期抽查超市的每日销售记录，核准其实际销售额。同时，将加大对超市税控装置的推广力度，要求超市所有业务必须通过税控收款机开票，所有销售收入数据必须进入税控存储，加大对超市的税务监管力度。