神马文学网一般纳税人增值税会计分录
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 00:42:48
二、一般纳税人账务处理
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
我公司是增值税一般纳税人，6、7、8、9、10月的增值税纳税表的情况如下：
6月份情况：每个客户的销售明细已录入完毕：分录：借：现金 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品
每个供应商进货明细已录入完毕：分录：借：库存商品 应交税金－－－－应交增值税——进项税 贷：现金
月底销项税额合计：398526.15 进项税额合计：327688.13 上期留抵合计：77392.88 进项转出合计：12631 应纳税合计：6076.14 6月底最后一笔增值税各项合计的分录怎么做？
7月份情况：销项税额：247646.33 进项税额：457827.31 应抵扣:457827.31 ,
实际抵扣:247646.33 期末留抵：210180.98
8月份情况：销项：225267.18 进项：61393.56 上期留抵：210810.98 进项转出：15464
应抵扣：256109.64 实际抵扣：225267.18 期末留抵：30842.46
9月份情况：销项：307979.30 进项：271701.84 上期留抵：30842.46 应抵扣；302544.3
实际抵扣：302544.30 应纳税额：5435
10月份情况：销项；357340.67 进项；352869.78 应抵扣:352869.78 实际抵扣；352869.78 应纳税额:4470.89
前任会计做的分录如下：
6月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税 398526.15
应交税金-应缴增值税-进项税转出 12631
贷：应交税金-应缴增值税-销项税 327688.13
应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 77392.88
应交税金-未交增值税- 6076.14
7月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税 575334.46
应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 210180.98
贷：应交税金-应缴增值税-进项税 785515.44
8月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税 225267.18
贷：应交税金-应缴增值税-进项税转出 15464.90
应交税金-应缴增值税-进项税 61393.56
应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 179338.52
9月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税 307979.3
贷：应交税金-应缴增值税-进项税 271701.84
应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 30842.46
应交税金-未交增值税- 5435
10月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税 357340.67
贷：应交税金-应缴增值税-进项税 352869.78
应交税金-未交增值税 4470.89