示例:一般纳税人与小规模纳税人的区别
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/29 20:17:16
一般纳税人与小规模纳税人的区别
比如说:我和甲是小规模纳税人,您和乙是一般纳税人。1.我跟您一起在甲这里花10万元买了件商品,都以15万价格出售。2.我跟您一起在乙这里花10万元买了件商品。都以15万价格出售。
前提:10万和15万是总价款,既含税:1小规模纳税人从小规模纳税人处购入10万元商品,以15万元销售的成本价=10销售额=15/1.03=14.56应交增值税=14.56*0.03=0.44利润=14.56-10=4.56现金流入=15-10-0.44=4.56一般纳税人从小规模纳税人处购入10万元商品,以15万元销售的假设:小规模纳人到税务局代开发票后成本价=10/1.03=9.71进项税=9。71*0.03=0.29销售额=15/1.17=12.82销项税=12.82*0.17=2.18增值税=2.18-0.29=1.89利润=12.82-9.71=3.11现金流入=15-10-1.89=3.11假设:小规模纳人未到税务局代开发票后成本价=10进项税=0销售额=15/1.17=12.82销项税=12.82*0.17=2.18应交增值税=2.18利润=12.82-10=2.82现金流入=15-10-2.18=2.822小规模纳税人从一般纳税人人处购入10万元商品,以15万元销售的成本价=10销售额=15/1.03=14.56应交增值税=14.56*0.03=0.44利润=14.56-10=4.56现金流入=15-10-0.44=4.56一般纳税人人从一般纳税人处购入10万元商品,以15万元销售的成本价=10/1.17=8.55进项税=1.45销售额=15/1.17=12.82销项税=12.82*0.17=2.18应交增值税=2.18-1.45=0.73利润=12.82-8.55=4.27现金流入=15-10-0.73=4.27
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