新双轨制下的灰色收入

46000亿：新双轨制下的灰色收入
http://finance.sina.com.cn 2006年11月02日 09:46 《新青年·权衡》杂志
文 / 中国经济体制改革研究会公共政策研究中心课题组
执笔人：高辉清(国家信息中心经济预测部 博士后)
陶长高(光大银行发展部 博士)
刘小刚(北京交通大学经管学院 2004级博士生)
上世纪80年代中期，双轨制下的寻租活动迅猛发展，经济学家胡和立先生在其《1988年我国租金价值的估算》一文中指出1988年我国商品、资金和外汇的双轨差价高达2000亿元以上，约占整个国民收入的20%；1988年价差、汇差、利差以及其它租金总额高达4569亿元，约占当年国民收入(11738亿元)的40%。然而，在亚洲金融危机爆发的1997年前后，随着分税制的改革和汇率的并轨，绝大部分一般商品和服务的价格已经市场化了，旧的双轨制由此淡出。但是，租金价值并没有因此而下降，反而呈上升趋势，究其原因是“新双轨制”下，以公共权力为背景，自下而上地寻找和套取已经市场化了的商品和服务价格体系，和远未市场化的资金、土地、劳动力等要素价格体系以及在国有企业的产权垄断定价和无序转让中寻租等等，共同形成了巨大的租金价值总额。
课题组初步计算的结果是，全部租金为46787.07亿元，占当年国内生产总值(GDP)现价比重为29.3%，相当于当年国家财政收入的1.5倍。
需要说明的是，由于许多数据并没有权威的统计，尽管我们力求保证引用数据来源的可靠性和数据处理方法的科学性。但毋庸置疑，这其中不太精确的地方依然会有不少。本文真正的意义并不在具体数据的大小，而在于其反映出的租金来源的大体分布和租金规模的量级概念。
2004年我国租金价值的估算
据租金的定义和特征，我们可以将租金理解成为收入的非正常部分，并且是我国非正常收入的重要组成部分。另外，根据不正常收入和租金的特征，可以将其分为以下4种类型：合法不合理、合理不合法、不合理也不合法和不合理但介于合法与不合法之间。
在对不正常收入进行明确的分类的基础上，我们尽可能地在可获得资料的基础上对2004年的租金价值进行定量分析。
合法但不合理的租金
这部分租金包括商品差价带来的租金、利率差、外贸许可证带来的租金、地价差、农民工劳动力价格差、社保欠账、垄断行业的垄断租金、国有资产流失、国有企业应交而实际未交给国家财政的税金、教育租金等，种类繁多，数量惊人。
商品差价带来的租金
1997年，随着分税制的改革和汇率的并轨，绝大部分一般商品和服务的价格已经市场化了。但是，在我国市场经济形成的初步，仍有少数价格不是由市场来调节。这里我们采用万安培所采用的方法，利用财政补贴来大致估算。据统计，2004年各地区政策性补贴支出为378.47亿元。
利率差
正常的情况下，银行存款利率应该高出物价上涨率高1个百分点左右。2004年全国居民消费物价总指数为3.9%，正常存款利率至少应为3.9%＋1%=4.9%，然而，银行的一年期存款利率前11个月为1.98%,10月29日则上调为2.25%。因此，正常市场的存款利率与银行的年实际平均贷款利率的利差为在前11个月为4.9%-1.98%=2.92%，最后一个月为4.9%-2.25%=2.65%。
2003年年末，各项存款余额为208055.6亿元应全年收息。在2004年形成的利差为208055.6×（2.92%×11+2.65%)/12=6028.4亿元。
2004年，前11个月各项存款额为239788.5亿元,与2003年末相比，新增31732.9亿元，从一月到十一月陆续存入，“平均”意义的存入时期为5月中旬,形成利差为31732.9×2.92%×6.5/12=501.9亿元。2004年年末，各项存款额为241424.3亿元，其中最后一个月新增1635.8亿元,“平均”意义的存入时期为12月中旬形成利差为1635.8×2.65%×0.5/12=1.8亿元。
以上三项合计为6532.1亿元。
进出口许可证带来的租金
我们根据进出口的实际情况，选择了进口关税配额、进口配额许可证管理的商品共计12种，出口许可证管理商品25种。自动进口许可管理并没有起到限制进口的作用，因此没有选择其中的商品。因此，合计选择了37种进出口许可证管理的商品。
受各种因素影响，最后真正能够计算的只有5种商品，即进口商品三种(分别是豆油、菜子油、食糖)和出口商品二种(煤炭和焦炭)。它们之所以能够被计算，最主要的原因就是：其品种分类较少，彼此之间价差不大，国内价格与外贸价格具有较强的可比性。计算结果显示，2004年豆油、菜子油和食糖进口许可证的价值为69.66亿元，煤炭、焦炭的许可证的价值为185.25亿元。上述两项相加，可知5种商品进出口许可证价值合计约为255亿元。
下面，我们将根据上述计算结果，假设：(1)全部12种进口关税配额、进口配额许可证管理商品的许可证价值与其进口总额的平均比例与豆油、菜子油和食糖的平均比例相同；(2)全部25种出口许可证管理商品的许可证价值与其出口总额的平均比例与煤炭、焦炭的平均比例相同。从而估算出：(1)总体进口许可证价值为309亿元；(2)总体出口许可证价值为203.8亿元。
进口和出口许可证价值相加，得到总计512.8亿元。
地价差
目前，我国缺乏统一的土地交易平台，供地价格实施双轨制，即“土地招拍挂”和“协议转让”。前者基本上可以视为一种市场行为，其形成的价格可以认为是市场价格。后者则取决于地方行政长官意志，出于吸引外来资金的考虑，再加上存在着大量的权力寻租现象，协议转让价格往往明显偏低。据《2004年中国国土资源公报》显示：全国共出让土地面积17.87万公顷，出让价款5894.14亿元。其中，招拍挂出让面积和出让价款分别为5.21万公顷和3253.68亿元，分别占出让总面积和总价款的29.2%和55.2%。由此可知，平均的土地出让价格为329.8万元/公顷，其中，招拍挂的平均出让价格为624.5万元/公顷。
由此推算，协议转让的土地为12.66万公顷,平均价格为208.6(=(5894.14-3253.68)/12.66)万元/公顷。假设其中50%协议转让的土地本该通过招拍挂方式出让，平均价格应该是624.5万元/公顷，而不是208.6万元/公顷。由此推算，在土地转让方面，租金金额为2632.70(=12.66×0.5×(624.5-208.6))亿元。
除了政府对外转让土地时出现租金流失之外，在政府向农民征地的过程，同样由租金的流失问题。不过，在这一环节，土地租金流失的是农民，获利的是地方政府。一般而言，我国征用土地占新增土地的50%，而且一块农用地以5万元/亩的成本征用，但出让时可能达到每亩百万元以上，增幅近20倍。我们假设从平均意义政府出让土地时价格为征地的10倍，因此而产生的租金为2652.4(=5894.14×50%×90%)亿元。
合计上述两项租金收入为5285亿元。
农民工劳动力价格差
在计算农民工的劳动力价格差之前，我们需要得到两个数据：一是2004年农民工的实际平均工资；二是2004年农民工的理论合理工资。由于缺乏全国性的权威统计，我们只能根据一些零散的地方性数据进行合理估算，结论是：2004年全国农民工的平均月工资介于500至600元之间。在此，我们取中位数550元作为估算值。
根据2004年国务院发展研究中心的一份报告，珠江三角洲地区的民工工资在12年间，仅提高了68元。由于全国各地民工工资差距非常小，我们可以近似地将就68元看成是12年来全国民工工资的平均增幅。换句话说，1992年我国民工的平均工资为482元。
从1992年到2004年，我国消费物价指数上升了91.36%。在保证民工实际收入不变的情况下，2004年民工的平均工资也应当出现与物价指数相同的升幅，达到922元。2004年，全国民工人数大约1亿，全年收入损失为4464亿元。
当然，上述计算极其简单的，它并没有把缺乏社会保险、恶劣的生活和工作环境，以及工资拖欠等因素考虑进去。
根据2004年的规定，缴纳养老保险费以月工资总额作为缴费工资。基本养老保险费缴费比例为员工缴费工资的13%，其中员工按本人缴费工资的5%缴纳；企业按员工个人缴费工资的8%缴纳。地方补充养老保险费缴费比例为员工缴费工资的1%。
劳动保障部2004年对40个城市的抽样调查显示，农民工养老保险参保率为 15%左右。我们按“农民工合理年收入”11064元来计算农民工应得的养老保险支出，其规模为847(=11064×0.85×1×（0.08+0.01))亿元。
两项合计：农民工总共损失劳动收入5311(=4464+847)亿元。
社会医疗保障欠账
政府管制研究领域的专家余晖在中国经济体制改革研究会召开的“2006年中国宏观经济与改革走势座谈会”上在谈到医疗改革时指出：如果政府把高风险、低收入甚至没有工作能力、没有任何收入的人群保起来，可能只需要支出1500-2000亿元。但是，我们无法知道这其中在2004年应该占多大规模，但估计水平可能相当。
垄断行业的垄断租金
我们下面以一个简单的方法来计算垄断行业的垄断租金。即将垄断行业高出平均利润率的那一部分利润视为行业垄断租金。
根据《2005中国统计年鉴》，我们计算出，2004年煤炭开采和洗选业、石油和天然气开采业、黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、烟草制品业、电力热力生产和供应业高出平均利润率的利润总计为863亿元。
2004年中国移动、中国电信、中国联通(2.82,-0.08,-2.76%)和中国网通四大公司高出平均利润率的利润总计为566.5亿元。
2004年，国内医药工业继续保持稳定的增长态势，全行业全年完成销售收入3476.1亿元。据业内人士估计，其中20%左右被用于不正当的公关支出。以此推算，医疗行业仅此一项的垄断收入就有695.2亿元。
以上垄断行业垄断利润合计为2125亿元。
需要说明的是，资源税偏低带来的国有资产流失几乎全部体现在了煤炭、石油等资源垄断行业的垄断利润中去了，所以，我们没有对这一项进行推算。
国有资产流失
去年底以来的央企清产核资工作结果表明，181户央企申报处理各类资产损失共3177.8亿元，占资产总额的4.2%，占净资产的9.9%。其中，按原制度清查出的损失1500.3亿元，按《企业会计制度》清查出的预计损失1677.5亿元。加上财政部已核准的近千亿元资产损失，央企不良资产占总资产的5.4%。但是遗憾的是,我们暂时没有办法知道,在这4000亿元左右的国有资产流失中有那些是在2004年中形成。
据2006年3月5日国家审计署2006年第一号审计公告披露，2004年审计署抽查了四大资产管理公司不良资产5544亿元，共查出各类违规、管理不规范问题和案件线索资金715.49亿元，占审计资金的13%。
国有企业应交而实际未交给国家财政的税金
国有企业的股东是国家，国有企业的红利和改制收入应该上缴财政纳入正规的预算程序。但是，从1994年以来，我国数目庞大的国有工业企业，包括一些处于垄断行业、拥有高额利润的企业都不上缴或少上缴政府。据《中国统计年鉴》数据，1998～2004年，国有及国有控股工业企业利润总额(亿元，下略)依次为525，997，2408，2388，2632，3836，5311。这些税后利润，大部分是作为企业内部投资或福利在企业系统内部消化。参照国际惯例，我们按平均七三分成比例计算，2004年国有企业应交税金3717.7亿元。
教育租金
教育部原副部长张保庆说，对学费有两种核收方法，一种是按实际成本，一种是按日常运行成本。专家认为，考虑到中国国情和成本计算的复杂性，选取后一种办法较为合适。而有关部门对高校学生年均日常的运行经费进行过调研，高的超过1.4万元，低的在1万元左右。综合一下，按25%提取，每个学生每学年的合理学费应定在3500元。然而，2005年08月11日《南方日报》发表文章《中国贫富差距已超合理限度》指出：全国高校生均学费已经从1995年800元左右上涨到了2004年的5000元左右。2004年，我国普通高等学校在校学生人数1333.5万人，每人每年多付出1500元左右，总计为200亿元。当然，这其中还没有将杂费计算在内。
至于义务教育阶段的学杂费，政府迄今没有公布2004年的数据，只公布了2003年小学生和初中生的学杂费共计225.6亿元。但是我们可以根据以下一些资料的信息进行大致估算：“财政部有关负责人2005年12月27日说，国务院提出了从2006年开始全部免除西部地区农村义务教育阶段学生学杂费，2007年扩大到中部和东部地区，这一惠及百姓的举措实施后，全国农村中小学每年可取消学杂费达150亿元，分摊到每名小、中学生身上，分别为140元和180元。”而2004年全国小学在校生和初中在校生分别为11246.23万人和6527.51万人。 由此计算，2004年全国义务教育阶段的学杂费为274.94(=140×1.12+180×0.65)亿元。以上两项目相加共475亿元。
合理但不合法的租金
根据前面的分析可知，企业偷漏税是这部分非正常收入的重要组成部分。2004年，我国税收收入实现新的历史突破，税收流失额也在趋于扩大。据专家保守估计，2004年我国税收流失额至少4500亿元，税收流失率在15%左右。
显然，以上估计应该是属于保守型。另外，中共中央党校社会学室主任、教授、中国社会学学会常务理事吴忠民2005年在《掺望》杂志撰文指出,近年来全国平均每年流失的各类税收为5700亿-6800亿元，占国民生产总值(修订后为159878亿元)的3.5%-4.4%。
不合理也不合法的租金
腐败租金估算
2004年全年依法严惩国家工作人员职务犯罪，审结贪污、受贿、挪用公款和渎职等案件24184件(含旧存)，上升5.21%，判处县处级以上国家工作人员罪犯772人，其中省部级6人，地厅级98人。
曾有媒体报道称，中国国内每年通过“地下钱庄”洗出去的黑钱高达2000亿元人民币，其中走私收入洗黑钱约为700亿元人民币，官员腐败收入洗黑钱超过500亿元人民币。其中，为疏通关系放松管制，一般收入中的10%左右被用来送礼，初步估算在这方面金额应在200亿元左右。
违规使用财政资金
2005年9月14日在接受《人民日报》采访时，财政部部长金人庆对此指出，财政监督工作也取得了显著成效，2004年共查处问题资金超千亿元。
不合理,同时介于合法与不合法之间的租金
公款消费
国家行政学院竹立家教授在《学习时报》透露国内“三公”消费高达9000亿元，被国内外媒体纷纷转载。该报文章引述的数字称，2004年，中国至少有公车400万辆，公车消费财政资源4085亿元，大约占全国财政收入的13%以上。与公车消费相联系，据各种资料显示，全国一年的公款吃喝在2000亿元以上，二者相加总数高达6000亿元以上。据2000年《中国统计年鉴》显示，1999年的国家财政支出中，仅干部公费出国一项消耗的财政费用就达3000亿元，2000年以后，出国学习、培训、考察之风愈演愈烈，公费出国有增无减。三者相加，总共高达9000亿元。
另据《中国改革》(2006年第一期)资料显示，2004年全国公款吃喝3700亿元，公车消费3986亿元，公款出境旅游2400亿元，公款赌资外流2000亿元，合计12086亿元。
需要说明的是，尽管对公款消费不能一概划入腐败行列，我们勿需怀疑其中部分消费的合理性，但我们更愿意相信绝大部分属于非合理的消费。我们将公款消费分为以下四类，公事公费、私事公费、公事企费、私事企费，其中后三类都属于非正常分配范畴。我们假设每类费用各占四分之一。按9000亿元计，非合理的部分为6750亿元，合理的部分为2250亿元。
政府机构灰色收入
根据财政部门公布的显示，2004年，各地政府工商、质检、环保、卫生部门按地方法规标准的收费，且不进入财政范围内的占全国GDP的28%。中央党校周天勇教授指出，根据有关部门的调查统计，各地收费超过了万亿(工商收费9367.67亿元，司法机关300多亿元,村级组织收费1000多亿元)。我们假设其中70%是属于不正常分配部分，其规模在8000亿元左右。
租金规模的总体估算
需要说明的是，由于缺乏数据，一些本该计算的租金本文却没有计算，它们主要包括：铁路运输部门、航空、证券、保险等垄断租金。
另外，有专家提出计算租金时，还应该将环境保护成本、外资企业税收流失和中国外汇储备被外资企业变相转移至中国投资形成的“额外”收益计算在内，但鉴于许多人对此持有不同意见，因而也没有进行计算。
综上所述，剔除没法拆分的国有资产流失和社会医疗保障、可能重复计算的腐败租金之外，还剩余以下13项：商品差价带来的价差租金378.47亿元、利率差6532.1亿元、进出口许可证带来的租金512.8亿元、地价差5285亿元、劳动力价格差为5311亿元、垄断行业(煤炭、石油和天然气、金属矿采选业、烟草制品业、电信行业、医疗)租金2125亿元、国有企业应交税金3717.7亿元、教育租金475亿元、为洗钱放行的租金200亿元、违规使用财政资金1000亿元、不合理的“三公”消费6750亿元、政府机构灰色收入8000亿元、企业偷漏税4500亿元、总计44787.07亿元，占当年国内生产总值(GDP)现价比重为28%。如果假设国有资产流失和社会医疗保障欠缺均为1000亿元，全部租金为46787.07亿元，占当年国内生产总值(GDP)现价比重为29.3%，相当于当年财政收入的1.5倍。
这其中一部分是经济转型和社会转型必须付出的成本，但是我们暂时找不到方法去进行估算其比例。
对各类不正常收入的对策分析
合法不合理的对策
首先，促成竞争性资源配置机制。
消除行政垄断，废除对个别企业、个别行业的过度保护；切实打击地方保护主义，废除一切不合理的行政关卡，降低市场活动的交易成本；减少乃至解除价格管制，让市场供求关系形成价格，让价格引导资源配置，提高宏观经济运行效率，让市场为企业的决策和对企业的监督提供真实、可靠、透明的信息，减少各级各层次的机会主义行为。只有这样才能形成可以观察的行业内正常利润水平，才能有效降低所有者行使所有者权利、监督经营者的成本，从而真正强化企业的产权约束，保护所有者权益，减少寻租行为。
其次，形成竞争性融资机制。
严明资本市场的进入和退出条件，不以所有制作为是否允许企业上市融资标准和条件，而以经营水平、业绩纪录和盈利前景作为评判企业上市的统一标准，抬高对低效率企业进入资本市场的门槛，加大对经营不善上市公司的退市压力，不提供弄虚作假，财务欺诈的土壤。加强会计监督与审计监督，强化财务信息披露制度，用健全的制度规范上市公司行为，用严明的法纪惩治不法经营者，避免国有资产和股东财富通过资本市场流失。
再次，创建强有力的市场法制环境。
这些目标的实现必须以强有力的法制环境作为后盾，因此，要健全市场经济相关法律法规，做到有法可依：制定包括反对行政垄断、反对政商勾结、反对合谋垄断等内容在内的反垄断法；还要制定反欺诈法，惩治猖狂的商业欺诈和上市公司财务欺诈等行为；制定自由竞争法，约束行政割据、地方保护等分割市场、阻碍要素和商品自由流动的行为。健全的法制离不开公正的司法，因此必须从制度上给予司法部门独立、公正的执法条件，建立一个有法必依，执法必严的法制环境，保障市场经济的顺利进行。
不合法的对策
对于不合法收入，我们应该“双管齐下”，从而减少不合法收入的大量存在。
一方面要实行政务公开，完善保密制度。
对于那些必须由政府部门去做的事情，应从两个方面着手：一方面，对于凡是能够公开的政策内容以及决策过程，都应当实行政务公开制度，尽可能地增强决策过程的透明度；另一方面，对于那些在一定时期、一定范围内必须实行严格保密的政策和决策，必须加强保密工作，完善现行保密制度，修改有关机密的定义和对泄密行为的定性，以防止对有关政策和决策机密被泄露。
另一方面要加大查处力度，加重惩罚力度。
作为转轨国家，防范腐败行为还必须从提高腐败行为的成本和增大腐败行为的风险入手，不仅要加大对腐败行为的惩处力度，以提高腐败行为的经济和政治成本，而且要加大对腐败的查处力度和查处效率，增大腐败行为被发现的概率，使腐败行为一旦发生就能被及时查处。