李小雪：明年上市公司信息披露重点监管六方面

2007-12-19 00:52:59　来源:证券日报
国证监会党委委员李小雪在会上表示，明年信息披露监管重点有六个方面，目的就是通过强化信息披露监管，有效遏制虚假信息披露和内幕交易等违法行为的现象。
李小雪在2007年全国上市公司财务工作会议上表示
明年信息披露重点监管六方面
◆进一步梳理和完善信息披露规范体系
◆强化对会计师事务所等中介机构的监管
◆加大对市场违法违规行为的处罚力度
◆研究制订上市公司董事、监事、高级管理人员信息披露尽责指引
◆进一步完善信息披露监管与市场监管紧密配合的快速反应机制
◆尽快发布保险、银行、证券等特殊行业上市公司的持续信息披露特别规定
昨日，中国证监会召集全国上市公司、拟上市公司的财务总监、董事会秘书，召开全国上市公司财务工作的视频会议。中国证监会党委委员李小雪在会上表示，明年信息披露监管重点有六个方面，其中包括继续强化上市公司控股股东及其关联方信息披露的要求，研究制订上市公司董事、监事、高级管理人员信息披露尽责指引，尽快发布保险、银行、证券等特殊行业上市公司的持续信息披露特别规定等，目的就是通过强化信息披露监管，有效遏制虚假信息披露和内幕交易等违法行为的现象。
李小雪指出，2007年是我国资本市场发生制度性变革后的第一年，也是上市公司实施新会计准则的第一年，上市公司面临着规范运作和持续发展的挑战。因此，为了更好地贯彻执行新会计准则，有序落实新会计准则实施后的第一份年报编制和披露的各项要求，他要求各上市公司财务总监、董事会秘书应高度认识财务信息质量对证券市场持续健康发展的重要意义。
首先，公司应完善公司治理机制，加强内部控制建设，进一步夯实财务信息编制和披露工作的基础。上市公司应当充分发挥独立董事和审计委员会在信息披露方面的作用，今年要求上市公司完善独立董事审阅年报的工作制度，审计委员会也要健全工作规程，充分发挥独立董事和审计委员会在年报披露中的监督作用。
其次，公司应审慎做好2007年年度财务报告的编制和披露工作。上市公司应严格按照新会计准则的要求，继续谨慎适度选用公允价值计量模式。避免错误使用公允价值计量方法误导市场也误导自己，更要坚决防止利用公允价值计量方法来操纵利润。同时上市公司的董事、监事、高级管理人员要作好年报编制、披露过程中的沟通解释工作。既要做好同会计师事务所等中介服务机构之间的沟通，避免出现年报披露后又进行重大会计差错更正的情况；也要做好与监管机构的沟通工作，以便监管机构及时发现问题及时解决，共同提高年报编制、披露工作的效率和效果。
最后，公司财务总监应充分发挥在财务信息编制和披露工作中的带头作用。面对新会计准则的颁布和实施在专业技术层面和实务操作层面所产生的深远影响，财务总监要带头加强自身的学习，把握执行新准则后财务信息披露的重点领域，结合公司自身特点，认真做好相关预案，做到防患于未然。
李小雪指出，证监会已充分认识到了新会计准则实施后带来的挑战。通过建立健全辖区监管责任制，形成了证监会总部机关、各派出机构、证券交易所之间“三位一体”的协同监管体系，并且针对新形势下信息披露的特点，上市公司的监管工作将重点防范、惩戒信息披露的违法违规行为。
他透露，明年信息披露监管重点有六个方面：一是进一步梳理和完善信息披露规范体系，提高信息披露的有用性和有效性；二是强化上市公司控股股东及其关联方信息披露的要求，研究制订上市公司董事、监事、高级管理人员信息披露尽责指引；三是对不同行业实行有差异的、针对性更强的信息披露要求，尽快发布保险、银行、证券等特殊行业上市公司的持续信息披露特别规定；四是强化对会计师事务所等中介机构的监管，充分发挥其独立鉴证作用；五是进一步完善信息披露监管与市场监管紧密配合的快速反应机制，做到及时发现，及时处置，及时查处；六是加大对市场违法违规行为的处罚力度，提高上市公司相关各方违法违规成本。总之，通过强化信息披露监管，使所有投资者能够公平、及时、完整地获知信息，有效遏制虚假信息披露和内幕交易等违法行为的现象。
周忠惠：强化公允价值计量方法相关信息披露
中国证监会首席会计师周忠惠在2007年全国上市公司财务工作会议上对2007年年报编制中财务信息编制和披露工作作了具体要求和部署。
为了进一步做好新会计准则的执行工作，周忠惠透露，明年中国证监会将继续加强对新企业会计准则的培训和实施工作；要求各上市公司认真学习新修订和颁布的一系列信息披露规范；强化公允价值计量方法的相关信息披露；充分发挥首席会计师联席会的作用，建立畅顺的沟通机制，发挥证监会对新会计准则实施的指导作用。
赵立新：引导上市公司完善内部治理机制
中国证监会上市公司监管部赵立新副主任在2007年全国上市公司财务工作会议上强调指出完善公司治理机制，进一步完善信息披露内部管理制度和责任追究机制是提高上市公司信息披露质量的重要保证。为推动上市公司提高信息披露质量，监管部门将在引导上市公司完善内部治理机制上下功夫，通过良好的机制来保证信息披露的质量。
他进一步明确董事、监事、高级管理人员的披露责任，明确和强化独立董事和审计委员会在年报编制和披露中的作用，增加上市公司公司治理、内控制度的披露要求，强化全流通环境下市场关注重点的披露要求。
王连凤：提高财务信息制作和披露质量
中国证监会发行监管部王连凤副主任在2007年全国上市公司财务工作会议上介绍了我国资本市场2007年的整体发行形势，就审核理念、审核中的重大会计和披露问题进行了详细的讲解，要求上市公司和拟上市公司进一步提高发行审核申请文件中财务信息的制作和披露质量。
据了解，此次会议是为了适应全流通市场环境下对上市公司信息披露的要求，确保2007年上市公司年报编制和披露质量，就上市公司贯彻落实新会计准则和即将发布的《年报准则》的各项要求所作的全面和具体的部署，并指导公司认真做好2007年年报编制和披露的各项工作。 (本文来源：证券日报 作者：侯捷宁)