中国社科院：去年我国宏观税负高达32.2%--独角兽资讯

来源：解放网-解放日报 作者：丁晓琴 徐以升

　　对中国宏观税负水平的争论，中国社科院财政与贸易经济研究所上周五发布的《中国财政政策报告2009/2010》（下称“报告”）给出了清晰的答案。报告测算显示，按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重，在2009年达到32.2%，全年政府收入超过10万亿元，当年税收收入只有6.3万亿元。

　　今年8月23日，财政部官方网站转载了《人民日报》一篇文章，文章称“我国宏观税负实际偏低”。文章指出，按照国际货币基金组织（IMF）的统计口径，2007年至2009年，我国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%，这不仅远低于工业化国家平均水平，而且也低于发展中国家的平均水平。

　　但中国社科院该份报告给出了完全不同的答案。报告指出，按照IMF《政府财政统计手册》标准，中国政府的财政收入可以定义为一般预算收入、政府性基金收入、预算外收入、土地有偿使用收入、社保基金收入，这构成全口径的政府收入。以此计算，中国全口径政府收入已经从1998年的1.73万亿元，上升到2009年的10.8万亿元，占当年GDP的比重，也从1998年的20.4%上升到2009年的32.2%，上升了约12个百分点。

　　根据报告，2007年至2009年，宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%、32.2%。这一数字大幅高出前述财政部网站转载文章的计算水平。

　　对于这一水平的国际对比，报告指出，2008年中国宏观税负30.9%的水平，与2007年韩国政府收入占GDP的比重30.8%相当，但是韩国2007年人均国民总收入（GNI）达到19730美元，考虑到人均国民收入水平，从国际比较的角度，中国目前30%左右的总体宏观税负水平并不低。此外，中国非税收入占GDP的比重明显高于发达国家。综合来看，中国全口径财政收入规模与经合组织（OECD）中的低税负国家接近，并不能认为较低。

　　关于宏观税负问题，也一直是业界争议的焦点。在上周五同时举办的讨论会上，中国社科院副院长李扬教授就指出，目前宏观税负的测算统计口径不一样，到底政府收入是20%、30%，还是40%，差距很大，10个百分点的差别非常大。研究界有责任做这个事儿。

　　在很多讨论中，狭义口径的宏观税负水平经常被拿来引用，即税收收入占GDP的比重，这一水平在2009年仅仅为20.1%。

　　国家税务总局税收科研所所长刘佐也在发言中指出，要厘清宏观税负的基本概念。“税收总额占GDP的比重可能只有20%，但全口径的话，我们统计至少超过了30%，还有统计不上来的。还有人说35%、40%的。”刘佐说。

　　2009年宏观税负已经高达32.2%，未来会不会继续提高，“十二五”财税规划应如何对待这一问题？

　　报告执笔人、中国社科院财贸所所长高培勇指出，“十二五”时期要适当控制全口径的财政收入占GDP的比重。

　　报告测算，“十二五”时期，虽然难以维持以往的超高速增长势头，但中国税收收入的增长还会保持略高于GDP的增长速度。因此，“十二五”时期宏观税负水平还有望继续攀升，全口径宏观税负水平很可能突破35%的水平。

　　“在今后的工作当中，必须要有一个中长期目标，确立一个合理的政府收入占GDP的比重。”全国人大预算工作委员会预决算审查室主任夏光在发言中强调，他指出，在中长期阶段，确定政府收入占GDP的合适比重，对调整政府、企业、个人的收入分配结构，对于稳定预期是非常有意义的。(第一财经日报)

    延伸阅读：中国税负到底重不重？

　　在美国财经杂志《福布斯》推出的“2009年全球税负痛苦指数排行榜”上，中国内地排名又有进步，从2008年的全球第五跃居第二，仅排在几乎年年位居榜首、有着过于慷慨的社会福利制度的法国之后。自2000年中国进入《福布斯》的统计开始，中国的税收负担指数便一路上扬。

　　当然，《福布斯》的排名一直没有得到官方的承认，但相信深得纳税主体——企业和个人的认同。[详细]

　　1：中间阶层个税负担沉重 制约收入增长

　　如同陈先生一样，很多中等收入者并不认为他们属于“中等收入群体”。以个人所得税为例，就存着相互矛盾的观点。一方面，尽管近年来个税起征点一再提高，但很多人仍然觉得税负太重，要求提高起征点的呼声不绝于耳；另一方面，从我国的现实情况看，绝大多数工薪阶层并不用缴纳个税，与国外相比，我国的个税缴纳群体所占比例要小很多。

　　2：GDP约三成归政府所收 税负或已高于30%

　　学者认为，发达国家之所以只按照税收和社保收入计算，是因为这些国家政府收入的来源只包括税收和社保。而计算中国的宏观税负不能仅仅以税收数据计算，而应该根据整个政府收入来计算宏观税负。

　　周天勇教授曾计算，2007中国政府的实际全部收入为85223亿元，占当年GDP的32.87％。

　　3：税负痛苦取决于政府如何使用税收 而不是税率

　　发达国家中有高税国家，比如瑞典，税收占GDP的51%；也有低税国家，比如美国，税收占GDP的27%。但无论是高税还是低税，他们税收的主要用途都是社会保障、教育、医疗保健和公共服务。这些功能一般占税收总额的70%-80%。而政府成本相对较少。

　　中国正相反，这些支出的比例只占税收总额的25%，大量税收被政府自身消耗了。

　　九三学社中央副主席、浙江大学教授冯培恩委员曾列举了公务用车消费、公款吃喝消费、公费出国消费、政府会议消费、“政绩工程”和办公楼建设消费、能源和资源消费等六种政府消费行为，例如公务用车方面，他调查认为我国目前大约有400万辆公车，每年消耗超过2000多亿元，其中真正用于公务的约占1/3；公费出国、公款吃喝每年各不少于2000个亿。[详细]