神马文学网"六金"和个人所得税的计算(2007)
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/30 01:30:27
“六金”实为“五险一金”养老保险金、医疗保险金、失业保险金、生育保险金、工伤保险金、住房公积金
一般社会保险、所得税、住房公积金等的基数就是你当月的工资。
计算方式及有关规定：
住房公积金=工资×８％（个人）＋工资×８％（单位）
养老保险金=工资×８％（个人）＋工资×２０％（单位）
医疗保险金=工资×２％（个人）＋工资×８％（单位）（根据有关劳动法规规定，对
于外地户口员工，企业可选择是否购买该项保险）
失业保险金=工资×１％（个人）＋工资×２％（单位）（根据有关劳动法规规定，只
有广州市户口的员工方享受该项保险）
生育保险金=工资×０．７％（单位）（根据有关劳动法规规定，只有广州市户口的员
工方享受该项保险）
工伤保险金=工资×０．５％（单位）（或者１％，根据行业性质有所不同）
个人所得税：
有关个人所得税的计算公式是：
应纳税所得额＝月工资、薪金收入－１２６０元（广州市规定）－个人缴纳的社会保
险费
应纳个人所得税＝应纳税所得额＊适用税率－速算扣除数
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过５００元的 5 0
2 超过５００元至２０００元的部分 10 25
3 超过２０００元至５０００元的部分 15 125
4 超过５０００元至２００００元的部分 20 375
5 超过２００００元至４００００元的部分 25 1375
6 超过４００００元至６００００元的部分 30 3375
7 超过６００００元至８００００元的部 35 6375
8 超过８００００元至１０００００元的部分 40 10375
9 超过１０００００元的部分 45 15375
以上各项，个人出的部分（以广州市户口员工为例）分别为：养老保险金（工资×８
％）、医疗保险金（工资×２％）、住房公积金（工资×８％）、个人所得税。其余的部
分，连同生育保险、工伤保险均由单位支付。
例如：员工Ａ每月工资为２５００元，假定上年度月平均工资也为２５００元，
每月个人缴纳社会保险费为２５００×（８％＋１％＋２％）＝２７５元；
应纳税所得额为２５００－１２６０－２７５＝９６５元 ，根据上表，适用税率为１
０％；
所以应纳个人所得税为９６５×１０％－２５＝７１．５元。
住房公积金＝２５００×８％＝２００元。
所以如果单位应发工资为２５００元的话，扣除社会保险、住房公积金以及个人所得
税后只有１９５４．５元了。
公司根据每个人的收入水平设定一个比例，这个比例乘以税前工资就是公司给这个人的福利：
福利 = 税前工资 * 公司设定的固定比例（按收入水平划分）
每个人按照自己的意愿选择计算保险时用到的收入数字（基数）。
公司现有保险：
养老保险企业12%，个人8%；
失业保险企业2%，个人1%；
工伤保险企业1%；
生育保险企业0.8%；
医疗保险企业8%，个人2%
公司负责给交的比例数字累计为 23.8%，个人负责缴纳的比例数字累计为11%.没有住房公积金。
公司替你交的保险 = 基数 * 23.8%
if 公司福利 〉公司替你交的保险
工资中返还 = 公司福利 - 公司替你交的保险
else 个人补交 = 公司替你交的保险 - 公司福利
这就是基数、比例和福利的关系。
计算完毕个人和公司负责缴纳的保险费用后，个人收入计算如下：
（工资 - 个人缴纳4金费 - 个税起征点） * 个税缴纳比例 - 速算值 = 个税
工资 - 个税 - 个人缴纳4金费 = 个人收入