典当业集约连锁化经营探析等等等

典当业集约连锁化经营探析
阮宇哲  黄南
内容提要：典当业改革开放以来，特别是进入新世纪得到了很大的发展。典当业做为一个历史悠久的老行业，焕发了新的生机，并不断地改变旧的形象，以自己行业的经营特点越来越吸引着人们的兴趣。在市场经济发展的今天，典当业发挥着越来越大的作用，并有其不可替代的自身优势。本文从典当业自身的角度探索了集约连锁经营的可能性及其具体途径。
关键词：典当业（行）集约连锁  经营管理
Abstract：Since the reforming and opening , especially being new century,the pawn broking have gained a good many development. The pawn broking is one of the oldest trades in the world,but it is blooming and
is constantly changing the old pattern.It is more and more attracted people’s  interesting in its trait management.Today, in the period of
market economy development, the pawn broking is playing more and more function,and is provided with itself predominance.But now, the pawn broking and its management have been  existed for five big lacks: theoretics lagged、law scarcity、practise clagged、dimensions lack、risk increase . in the face of them,the paper brings forward development way to juralization、intensivismization、and concatenatization.And then, search after the feasibility and the concrete routes of management from the intensivism and catenation from the point of itself view.
Key words: pawn broking, intensivism and catenation, management
Subject: Analysing and Searching after the pawn broking ’ management from the intensivism and catenation
在当代，作为特殊的融资渠道和融资方式，典当在金融领域的作用特别突出，是典当最本质，最主要的作用。它对拓宽融资渠道即在与银行业的关系上，起到拾遗补缺、调余济需的作用。对发展社会经济即在与企业的关系上，起着支持生产、活跃流通的促进作用。对方便民众生活即在与公民个人的关系上，起着扶危济困、救急解难的作用。对稳定社会秩序即在民间借贷的关系上，起着抑制民间高利贷、维护社会安定团结的作用。典当作为特殊的商品流通渠道和流通方式,其在流通领域内的作用亦很突出。首先是仓储作用。这是典当所具有的当物保管功能的具体体现。其次是营销作用。这是典当所具有的商品销售功能的具体体现。从当前世界各国和地区的典当实践来看，典当行发挥自身特有的市场营销作用，通过变卖、拍卖、寄售等方式体现了典当行的多元化市场营销作用。
根据中国典当业的现状和发展方向（参阅黄南、阮宇哲“典当业的现状和发展方向分析”《重庆工商大学学报》2007年第三期），借鉴国内外成功经验，探索典当业集约连锁化经营，对典当业自身的进步、壮大，以及典当业在市场经济中发挥进一步的作用，进而促进社会的和谐都具有很大的意义。当然面对典当的理论和法制问题需要国家政府和社会各界共同努力，才可以解决。而就典当业自身来讲，重要的是在现有的框架下如何做好做大典当业，发挥其特有的作用，既为自身创造效益，又服务客户，为社会多做贡献。这就是我们从经营管理的角度提出典当业集约连锁的目的。
1.集约连锁经营的含义及其优势。
集约连锁经营是指典当业众多门店通过一定的联结纽带，按照一定的规则，组合成一个联合体，组建股份制有限责任公司，或直接组建有限责任公司，下面分布众多子公司实行统一连锁经营；且在各层次聚集着优秀专业人才以现代技术、市场营销策略，并在此基础上实施集中化管理和标准化运作，最终使复杂的典当活动简单化，以提高经营效益，谋取规模效益的一种经营方式，集约连锁经营就是集中统一、简单有效、专业标准的现代化运作。
提出集约连锁经营正是在分析了我国典当业存在的问题，把握其发展方向后的必然结果。也就是说集约连锁经营是解决典当业诸多问题的最佳选择。简单的说有三大优势：
一是联合壮大。集约连锁经营在某个地区的实现，对整合资源，发挥优势，降低成本，提升竞争力有很好的作用，最终强化了典当企业。很明显有利于优势互补，优化资源配置，包括人才资源的互补，技术资源的互补，生产资料互补，并可以减少费用支出，降低营运成本；还有利于低成本扩张，形成规模效益，加强了市场竞争力，提高行业整体水平。进而增加市场的占有率，形成竞争优势。典当业要想在复杂多变、竞争激烈的环境中求得长期生存和兴旺发达，除了要有过硬的服务和吸引人的产品（典当业有自己的特殊产品）外，必须制定出适于自身发展的经营战略。有着自己品牌的集约连锁经营不失为一种现实的选择。
二是规避风险。强大的有规模的现代化管理的典当企业，不管是面对市场的风险，还是经营管理服务等风险，都更有能力规避和化解风险。集约连锁是可大可小。总公司可以跨省甚至跨国；而小可分化到各地有门店。“船大不怕风浪起；船小遇礁好掉头”。实行集约连锁经营的典当公司，有高素质、专业化的经营从业人员、有雄厚的资金、有现代的信息管理技术以及优质的服务，撇开不可抗的政治和军事因素，其规避风险的能力一目了然。
三是联动服务。集约连锁有着强大的实力，并利用现代信息技术，整合了资源。通过网络把各个子公司、门店联络起来；利用网络来传递声音、文本、图象等各种符号，以此达到在有限的和急需的时间里同步传递信息，交流典当信息和典当活动，利用各种资源解决问题，（特别是资金方面的可拆借和高级典当师的共享）开展优质服务。而且联动服务的效应会随着公司的发展不断放大。
2.在现有法规框架下实现集约连锁经营
《典当管理办法》第12条规定，具备一定条件的典当行可以跨省（自治区、直辖市）设立分支机构。这就为典当业的连锁化提供了法规基础。根据规定典当行只要有三年以上的经营且最近两年连续盈利和不违规，注册资本在1500万元以上的就可以有分支机构，实际上也就可以实现连锁化。现在的关键就是典当业自身如何来实现集约连锁经营。
①    按现代企业制度组建典当连锁公司。
集约连锁是先进的管理经营形式，当然要有先进的公司、现代化的制度载体来运营。现代企业制度是以市场经济为前提，以规范和完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心，适应社会化大生产要求的一整套科学的企业组织制度和管理制度。这样的制度迎合典当业集约连锁化的发展，并能为其发展壮大继续开辟道理。因此，典当行可以按照《公司法》和《典当管理办法》重组或新建具有现代企业制度的典当有限责任公司（包括股份有限责任公司）。而且这种重组或新建，与国有企业的改制具有根本的不同。国有企业是在产权不明晰的情况下，按现代企业制度来改制，且在操作层面上也存在很多问题（权利虚置、腐败贪污等等）。典当行大多是民营的股份的，他们有共同的利益，愿意规范和完善法人制度、严格清晰的有限责任、进而在市场经济环境中科学地组织和管理公司的运作。
典当连锁公司应包括大中小型从事典当物品交易的专门市场，完备的典当物品信息网络中心，专业化的典当抵押物品的专业评估咨询机构，以及与典当业密切相关的拍卖、租赁机构。这样的连锁公司可以扩大典当物品信息流动的深度和广度，加速典当物品流转，提高典当物品的变现力，减少因缺乏流动性而产生的损失，达到润滑、活跃典当品交易的目的。欲重组或新建的典当连锁公司，要明晰各自的资产并确定股权。典当连锁公司在董事会、监事会和理事会（股东或各经理）的领导下实现经理负责制，分公司向总公司负责，建立起科学的公司领导体制和组织管理制度，调节所有者、经营者和从业者之间的关系，形成激励和约束相结合的经营管理机制。这样典当连锁有限责任公司以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值的责任。出资者按投入企业的资本额享有所有者的权益，即资产受益、重大决策和选择管理者等权利。企业破产时，出资者只以投入企业的资本额对企业债务负有限责任。
②制定统一规范的典当公司会计制度。
集约连锁典当公司要有统一的规范的财会制度。从加强公司财务管理，规范财务行为，理顺公司内部的财务关系出发，根据《会计法》正确处理社会效益与经济效益的关系。在连锁公司实行“集中管理、分别核算”的财务管理体制，内部统一财会制度，统一财会业务督导，统一实行企业化的会计核算模式。
以会计核算为例，按《典当管理办法》并根据典当公司的业务特点，其会计核算的主要内容是：（1）当户提交典当物品时，收取质押物品、发放贷款、预收综合费的核算；（2）当户在当期或续当期内赎回质押物品时，收回贷款，收取利息及未收的综合管理费的核算；（3）确认及销售绝当物品的核算。
《典当管理办法》对以上业务提供了具体的会计核算方法。当户提交典当物品，典当行收取质押物品、发放贷款、预收综合费时，根据贷款金额，借记“抵押贷款”（房地产典当）或“质押贷款”（动产和其他财产权利典当）科目，根据实际发放的贷款金额，贷记“现金”等科目，并按预收的综合费，贷记“预收综合费”科目。值得注意的是，贷款发放以后，典当公司应在每期期末估计贷款回收情况，并计提“贷款损失准备”。实际收回贷款时，根据收回的金额将计提的贷款损失准备数予以转销。当户于当期内或续当期内赎回典当物品时，典当行收回贷款。借记“现金”等科目，贷记“抵押贷款”或“质押贷款”科目，并转回已计提的贷款损失准备，如实际损失超过计提数，则将补记的损失计入“资产减值损失”科目。同时，确认综合费收入及利息收入。典当期限或者续当期限届满后，当户逾期不赎当也不续当的，为绝当。根据新修订的《典当管理办法》的规定，绝当物估价金额在3万元以上的，可以按照《担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖；绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。因此，确认绝当物品时，典当行应按绝当物品的初始估价金额，借记“绝当物品”，按计提的贷款损失准备，借记“贷款损失准备———计提的抵（质）押贷款减值准备”科目，按尚未收回的贷款金额，贷记“抵押贷款”、“质押贷款”等科目，按尚未收回的利息金额，贷记“应收利息”科目，按尚未确认的利息收入金额，贷记“利息收入”科目，按借贷双方之间的差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。销售（拍卖）收入在扣除拍卖费用及当金本息后，应退还当户的剩余部分计入“应付绝当溢价”，不足部分向当户追索，计入“其他应收款”，同时结转绝当物品销售成本。
案例：王女士是一家服装店的老板，2005年年底，她把自己的汽车开到泉州某典当行，把车当给了典当行，然后拿着当来的10万元，到香港进货以备年终销售旺季。假定当金利率为4.7%（月利率），当期3个月，月综合费率为当金的41‰，于支付典当款时收取，综合费收入到期一次结转。则相关会计处理为：典当行支付王女士贷款时，借：质押贷款
100000贷：预收综合费12300（100000×41‰×3）现金87700。按月计息，
借：应收利息4700
贷：利息收入4700。
若王女士于3个月后归还贷款，赎回汽车，
借：现金114100
预收综合费12300
贷：质押贷款100000
综合费收入12300
应收利息9400（前2个月利息）
利息收入4700（第3个月利息）。
若王女士3个月后无法赎回贷款，汽车即为绝当物品。典当行应作会计分录：
（会计分录不好多借多贷。）
借：绝当物品100000
贷：质押贷款100000
借：营业外支出14100
贷：应收利息9400
利息收入4700。
经双方协商将汽车予以拍卖，假定最后拍卖成交价为150000元，增值税率17%，拍卖费用1400元，则扣除贷款本息、增值税及拍卖费之后，应退还当户的绝当溢价为9000元，典当行会计处理为：
借：现金148600（150000－1400）
贷：绝当销售收入114100
应付绝当溢价9000（150000－114100－25500－1400）
应交税金——应交增值税（销项税额）25500。
同时，结转绝当物品销售成本，
借：绝当物品销售成本100000
贷：绝当物品100000。
若最后拍卖价为80000元（低于估价），其他条件不变，则典当行应向当户追索49100元（100000＋14100＋80000×17%＋1400－80000）。会计处理为：
借：现金78600（80000－1400）
其他应收款49100
贷：绝当销售收入114100
应交税金——应交增值税（销项税额）13600。
总之，按统一要求，每期期末，典当行应编制资产负债表，披露质押贷款、抵押贷款、绝当物品及应付绝当溢价等项目的金额，编制利润表披露当期利息收入、综合费收入及其他业务收入情况。
③强化典当公司业务经营管理的连锁化
首先，完善集约连锁经营要树立“以当户为中心”的经营理念。经营理念是一个企业经营的宗旨和基本观念。它主要解决企业经营的目的和企业发展的使命，是确定企业发展战略、经营方式的主要依据。以当户为中心就是典当的一切计划和经营管理策略都应以当户为出发点，根据当户对资金数量大小、期限长短、价格高低等不同层次的需要及其变动，不断调整典当行资金营运计划，从而建立对自身有效的客户群，最终在满足当户需求中实现企业目标。“以当户为中心”的经营理念非但与企业的目标和利益不相矛盾，而且从根本上是一致的。它把顾客看作上帝，千方百计满足客户需求，目的是赢得客户信任、建立服务品牌、取得更大的市场份额，在市场交易中达到双赢局面从而为企业创造更大的规模效益。观念支配行为，只有先有了创新的观念，才有可能产生富有创造性的经营行为。因此，树立先进的经营理念是指导现代典当行开拓创新、不断发展的核心和根本。
其次，要形成真正的典当连锁体系。 一是落实经营管理连锁。典当企业连锁和其他任何商业连锁组织一样，连锁首先需要将总店和分店的观念和思想进行统一，将产业、企业、理念和宗旨都进行贯穿性的定位，达到连锁典当“灵魂”的相通。还要保证企业的管理制度一致。典当企业连锁，从总店到每一家分店，都应遵循总店颁布的规章制度和管理办法，按照标准化、系统化、简单化原则，保证一元化、一致化、一贯化的标准管理。 二是企业识别连锁。这主要指的是典当连锁企业在外观装潢、物品 陈列、制服名片等硬件设施及礼节、口号等软件标识上保持一致，让客户通过外观识别就可以将此典当行与彼典当行区别开来。这样在提供的典当服务为客户所认可的时候，就可以起到广而告之和品牌宣传的作用。 三是商品服务连锁。商品服务的连锁是保证客户在任何一家连锁店 都能享受到公平、合理、一致的服务和待遇。典当企业需要将每一个分店的当品种类、折算率、当价、期限、利率和费率等进行设计，建立统一的操作流程及规范的服务措施，保证顾客在每家连锁店都获得同样的满意。
④加强典当公司从业人员的素质培训
典当行业是一个特殊行业。不但需要有丰富的经验,而且要有广博的知识,包括管理知识、法律知识、金融证券知识、房地产知识、车辆知识、历史知识、高科技知识等等;不但要求品行端正,而且要有敬业精神。可惜,当今的学校里还没有
这一专业设置,唯一的办法是自己培养。可以通过自学、考察,也可以送到学校进修,使其不但成为专业人才,而且成为通才。没有懂经营、善管理、熟练操作的人才,典当行必然会在风险中颠簸,甚至倾覆。培养高素质的典当人才在企业发展的过程中，人才始终是处于第一位的资源，具有基础性、战略性和决定性的作用，同样，典当企业的发展也需要相关人才的专业技能、智力支持和奉献精神。而现今，面对已经进入发展快车道的典当业，庞大的人才缺口成为制约典当业的又一主要障碍，加快典当人才的培养和使用成为当务之急。
首先，要广泛培养典当专才，将典当作为一门学科推而广之。典当作为社会经济中的一个特殊行业，许多中外学者曾从经济、金融、政治、历史、民俗、法律等不同的视角对其现象和相关问题进行考证、研究，但将之构建为一门相对独立的学科体系却尚未开始。典当业做为边缘金融业，具有金融业的基本特性，本身就应该作为金融专业学生的必修科目，而了解发源于我国且延续千年的典当文化，则不仅可以帮助学生了解我国的经济发展史，同时还可将典当学作为一门学科进行普及。同时，更急切的是要注重典当机构中在职人才的再培训。典当行应该注重在职人员的日常培训，将从业人员的专业知识与实践操作相结合的同时，加强管理制度、网络系统、软件应用等方面的教育，不断提高专业人才的综合素质和经验水平；多派在职员工参加行业协会的典当理论及技能培训班，不断更新典当知识，提高自身业务素质；广泛关注国内外典当业发展的最新动态，为员工提供能多接触典当业前沿信息的平台，跟随着国内外典当业发展的脚步，不断缩小我国与国外成熟典当业的差距。
⑤引入现代化手段推进信息技术管理（集约连锁化之必然）
利用计算机技术,建立信息化和远程服务的现代化运作体系。一要高起点建立计算机内部管理系统。典当公司的融资以方便快捷著称，在计算机技术高度发达的今天,典当公司的经营者必须将计算机技术引入典当公司的内部管理,建立计算机管理系统,该系统可以以岗位为角色,以业务为核心,以表单为元素,以网络为支撑,从而形成一套将业务操作、统计报表、经管决策集中在一起的典当业务管理系统。这样就更能凸现典当公司方便快捷的融资特点,从而赢得更加广阔的市场空间。同时,计算机管理系统还有助于明确各岗位的职责,在审当、验当、收当、赎当、转当、续当各环节中,综合确定业务员、出纳、企管员、核算员、签约员、业务经理、总经理各司其职、环环相扣、共同配合并高效地完成任务。从而就能最大程度地规避典当公司的各种风险。
二要高标准构筑互联网典当平台。当前,互联网技术已经日益深入人民的日常生活中,利用互联网构筑网上典当平台,作用十分巨大。其一,利用网络宣传企业、营销企业,建立良好的现代典当行业CIS形象;其二,通过典当网,可以使更多的互联网用户知晓企业的最新情况,特别是绝当物品的网上登载,使绝当物品流通全面运转,使一大批原本可能无法获取绝当物品信息的潜在客户群成为典当行的显在客户群。其三,建立网上平台,实质上是将电子商务的理念引入到典当公司的业务实践中。通过网上互动的信息传递与双向沟通,建立基本的客户档案数据库和评估体系数据库,从而把典当公司的发展推上一个新的台阶,为集约连锁化、专业化的经营管理打下坚实的基础。
⑥塑造典当集约连锁经营的良好形象
一要积极开展正面宣传，引导人们正确认识典当。过去的典当给人们的印象就是贫穷和高利贷。这在很大程度上是媒体(往往是文学、影视作品)造就了当前仍然保有这种观念,因此典当业仍需要借助媒体(主要是各种形式的广告、宣传)使大众认识到典当是现代社会中一种正常、公平的经济关系,不等同于贫穷,更不等同于高利贷和剥削;同时典当业应该准确认识到自身定位,适当降低典当的融资成本,扩大个人和中小企业客户的需求,使典当成为一种重要融资途径而不是典当人被迫无奈的选择。还有重要的是要寻求政府相关部门对典当业的支持，这些部门如能围绕加大对非公有制经济的财税金融支持，切实解决个体工商户和中小企业融资难的问题，充分认识、发挥和利用典当这个融资平台和融资渠道，并对新时期典当业务的合法性、便捷性，以及它在社会经济发展中的地位和作用，特别是对中小企业和个体私营经济发展的贡献，加强正面宣传，引导人们正确认识典当和典当业；那么典当的吸引力和作用力将会大大加强，其良好的形象将进一步树立。
二要在典当行自身以自己优质高效的服务赢得客户，并进一步加强宣传而获得形象与效益的良好效应。首先，赋予集约连锁品牌的新形象。结合连锁公司不同的发展阶段和中长期目标，在品牌的宣传上强调整体性和连续性，站在企业发展的战略高度去拟定每一阶段的宣传重点和策略，适度地、有节奏地加以推进，扩大华联典当连锁公司的社会知名度。其次，以诚信经营，扩大品牌效应。“无信不立”这充满哲理的简简单单四个字，今天又在市场经济的浪潮中被人们重新认识。在推进服务品牌发展的工作中，我们将以“诚信经营”为品牌实现对社会的承诺以及对顾客的承诺，使“诚信”为品牌增添更多的光彩和价值。再次，不断创新，凸现品牌的个性。服务品牌既不是优质服务的简单归纳，也不是“星级”服务的简单总结。而是个性化服务、智能化服务和市场占有各个方面的总体设计和识别。因此对服务品牌的推进，也是通过集约连锁流程化的经营管理系统，使品牌在企业发展的不同阶段，处处体现企业整体设计的新方向及其深刻内涵，在形象上不断提升，内容上不断提炼，使品牌能处处折射出企业的服务，使企业的每一点改善和发展能带给顾客更大的方便和满意，成为增强企业竞争力，提升企业价值的源泉。
结论:
尽管典当业存在诸多问题,但随着法制化、集约化、连锁化的进程,这些问题将不断得到解决。集约连锁经营可以做大做强典当业,并在获取利益和服务民众上取得双赢。如何实现这一全新的经营管理,以上从基础工作到具体实务的六大措施,不失为可供借鉴的、可操作性的方略。同时也期望典当业的集约连锁化能为市场经济的发展做出自己应有的贡献。
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