关于责任区管理及税收管理员系统运行中存在问题汇集及处理意见

关于责任区管理及税收管理员系统运行中存在问题汇集及处理意见《昆山国税》-工作探讨第21期2005.12.5        上一篇: 税政科
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            关于责任区管理及税收管理员系统运行中存在问题汇集及处理意见
            　　近期，市局对当前责任区管理及税收管理员系统运行过程中存在的问题和矛盾进行了汇集整理，经过分析研究，现对基层提出的问题和建议提出如下处理意见：
            　　一、税收管理员操作系统部分工作流处理存在的问题
            　　1、普通发票未申报监控：
            　　（1）因申报软件录入不当或无法录入的问题，我们要求纳税人录入发票起讫号码时有困难：纳税人发票用量少时可以按份录或按本录入，但用量在数千或上万份的纳税人就很难做到按发票号码统计销售额、税额来申报，更何况有同一份发票上有不同税率的产品也无法在申报软件中操作，除非普通发票的开具也如专用发票一样纳入防伪税控，每月抄报税。(城区)
            　　（2）监控发起小规模纳税人普通发票未申报工作流，因小规模纳税人实行电话申报，无法申报发票明细，因此认为没有必要对此项工作发起预警监控工作流。建议：在发起预警工作流前进行筛选，凡可以判断为正常业务的，不发起工作流。（千灯）
            　　（3）该工作流的设计理念是本月缴销的普通发票，在次月的申报期内未申报相应号码的发票，就产生预警。这样的设计疏忽了普通发票是可以跨月使用的，因此建议当发票缴销后，在发票购领日止缴销日的期间内，相应的申报期内是否申报对应号玛的发票，如无或缺号则产生预警。（城东）
            　　（4）电话申报和代理网上申报这两种申报方式都无普通发票使用明细，且代理网上申报在录入申报附表时无法直接录入“普通发票销售额”栏，只能根据普通发票使用明细表数据导入，在无电子数据的情况下只能录入总额（无发票号码）。自行网上申报企业如购领手写版普通发票，一般情况下也无普通发票使用明细。因此建议，凡购领普通企业一律报送发票使用明细表，一般纳税人报送电子数据，以便产生预警时核对。大型零售企业使用税控收银机逐笔开具卷筒发票，因这种发票无存根联，当产生预警时无法进行明细核对。建议在申报时将开具卷筒发票的电子信息导入网上申报系统。（城东）
            　　处理意见：鉴于发起的普通发票未申报无效工作流较多，确定调整为纯预警项目。但税收管理员在日常工作中应通过人工判断，对有疑问户应人工发起工作，加强核查。目前系统中纯预警项目无法查看工作流明细，向苏州市局建议应产生明细内容。
            　　2、税种鉴定异常监控：
            　　（1）非正常户取消一般纳税人资格后鉴定税率未修改，不影响税款征收，但处理产生的工作流又无法修改税种鉴定。(城东)
            　　处理意见：对此类无法直接维护税种鉴定的工作处理，各分局直接上报数据调整表，由市局统一作税种鉴定维护。此外，认定非正常户不应取消一般纳税人资格，对其他取消一般纳税人资格的，应即时维护税种鉴定。
            　　（2）登记管理中相当多的一般纳税人同时有两个税率（17%或6%、4%）是由于曾经销售过固定资产，造成税种鉴定异常工作流产生。(城区)
            　　处理意见：销售固定资产属临时税种鉴定，建议根据实际情况删除6%或4%的鉴定。
            　　（3）系统维护中特殊行业鉴定缺少选项，且不能人工增加。如一般纳税人销售空心粘土砖可按6%简易办法征收，但特殊行业鉴定无对应选项，造成每月产生该行业税种鉴定异常工作流。（千灯）
            　　处理意见：1、向苏州市局建议在特殊行业鉴定类型中增加“一般纳税人销售空心粘土砖企业”选项。
            2、对税种鉴定异常监控工作流目前先试行一段时间，若今后监控效果不理想，则再改为纯预警项目。
            　　3、责成限期缴销发票：
            　　（1）由于普通发票发售时并未加盖限期章，故许多纳税人不知核销时限而造成超期。(城区)
            　　处理意见：普通发票缴销期限原则上掌握不超过180天。
            　　（2）目前系统对普通发票的核销期限定为100天，而分局为减少纳税人来办税的频率和窗口工作量，采取了延长普通发票使用期限到6个月，这与预警产生矛盾。建议：将普通发票特别是出口专用发票的使用期限放宽，对超过6个月未核销的进行预警。(外税)
            　　处理意见：将责成限期缴销发票工作流由原100天后发起改为180天后再发起此工作流。
            　　4、停业户巡查：
            　　停业户巡查工作流每月产生一次工作量太大，建议每季产生一次。(城区)
            　　处理意见：将每月发起一次停业户巡查工作流改为只在停业后下一个月初发起一次工作流。
            　　5、非正常户巡查：
            　　日常管理中非正常户绝大部分为个体户，对所有的非正常户都要求巡查不合理。非正常户巡查工作流每月产生一次工作量太大，建议每季产生一次。(城区)
            　　处理意见：将每月发起一次非正常户巡查工作流改为只在非正常户认定60天后的下一个月初发起一次工作流。
            　　6、连续等额申报监控：
            　　该工作流的设计理念是连续三个月销售收入在平均数的正负10%范围内浮动，就产生预警。假如一个企业生产经营状况较正常，各月之间无大的变动，或在持续增长，增长率不超过10%，不能说这样的企业不正常。建议缩小浮动范围。（城东）
            　　处理意见：鉴于发起的连续等额申报监控工作流监控效果不明显，确定调整为纯预警项目。但税收管理员在日常工作中应关注此类预警，对有疑问户应人工发起工作，加强核查。
            　　7、税收优惠政策执行监控、福利企业监控：
            　　福利企业同时出现在税收优惠政策执行监控和福利企业监控中，没有必要(城区)。
            民政福利企业，资源综合利用企业，分局每年定期都要进行实地检查和年检，属平时日常管理已处理的工作，但系统仍发起预警监控工作流，重复劳动。
            　　处理意见：1、税收优惠政策执行监控发起时间由原每年6月、10月发起二次调整为每年4月、8月发起二次，使工作流的发起与免税清算、年检等工作的实地调查相吻合，让工作合并完成，避免重复劳动。2、税收优惠政策执行监控中的福利企业监控工作流发起后由市局统一删除，税收管理员无须操作。3、福利企业监控工作流由原来的每年按季发起四次调整为每年4月、8月发起二次，税收管理员只须完成此福利企业监控工作流即可。
            　　二、税收管理员操作系统应用存在的问题
            　　1、预警信息处理时间过短。
            　　有的预警信息工作量大，要求完成时间过短，无法在限期内处理完工作。（巴城）
            　　处理意见：市局调查各工作流的合理完成时间，由市局研究分析后再作统一调整。
            　　2、主辅岗操作权限问题。
            　　税收管理员操作系统虽设置主辅岗，但系统软件操作权限只设给主岗，辅岗无操作权限，因此导致目前有些工作实际上由辅岗调查完成，但系统工作流操作还得由主岗完成。建议：主辅岗均设置系统操作权限。（千灯）
            　　处理意见：1、有些工作直接由辅岗调查完成这一做法不妥，应以主岗完成。2、税收管理员操作系统的设计思路是主副岗职责明晰，主岗负责、副岗配合主岗开展工作，因此不赞成也无法为副岗设置操作权限，否则易造成职责不明。
            　　3、预警信息不定期多次发起。
            　　（1）预警信息在一个月中多次发起，造成同一纳税人有时月初、月中、月末都有预警信息，干部不能统筹兼顾开展工作，降低了工作效率，也给纳税人增添了麻烦。如同一企业一个月内分别发起红字专用发票监控、普通发票未申报监控、福利企业税收优惠政策执行监控工作流。建议：按月或按季一次性发起预警工作流，使在此时段内企业存在预警信息全部反映出来，便于干部到户一次性全部调查处理，以提高税收管理员工作效率（千灯）。
            　　（2）预警信息必须逐条处理，这种设计不科学。本月产生的帐外经营预警，有一户企业共有预警186条，而这户企业是出口加工区的，其进项税金不抵扣，在系统中必须一条一条处理，非常不合理。建议增加批量处理功能。(外税)
            　　处理意见：1、对工作流的发起时限，市局无修改权限，向苏州市局建议工作流尽可能每月统一时间发起。2、对同一项工作预警信息必须逐条处理问题，主要涉及省局预警指标，已向苏州市局建议增加软件功能。3、建议税收管理员在下户实地调查之前，先按户在“待处理工作”界面直接点击某一纳税人管理码或在界面左下脚输入管理码，即可按户查询某企业当前全部待处理工作流及明细内容，便于一次到户调查处理完涉及该纳税人的全部工作，并可直接在该页面上进行工作处理，尽可能避免重复劳动。
            　　4、有些工作流操作不够完善，缺少可选项。
            　　（1）系统中处理意见和实际调查情况少匹配，如：红字发票预警调查结论与调查实际无法匹配，建议应当增加“其他”选项，具体情况可在理由陈述栏内加以说明。监控结论“整改”中只有补税、评估、稽查、评估中等处理类型，无其他处理类型。且监控结论无法打印全部，不便前后台的衔接。（巴城）
            　　某资源综合利用企业因9月份停止销售空心粘土砖，取消优惠资格属正常情况，调查结论选项无对应内容，也不能手工录入。建议对调查结论增加选项或增加人手补录功能。（千灯）
            　　手工发起通用调查工作流中，管理员调查环节的调查结论如选择取消，税收情况就默认为异常，异常类型必须选择补申报、转稽查、纳税评估，否则无法结束。对一机一卡调查，如安全措施不到位，就无法选择。建议：①通用调查应增加一些常用调查，如一机一卡实地调查，国产设备退税、抵免所得税实地调查等。②调查结论应增加结论种类。③增加查询明细项目，如属于其他项目，应显示到具体的工作种类。（外税）
            　　处理意见：1、向苏州市局建议：对通用调查进行细化，增加常用调查项目，如一机一卡实地调查，国产设备退税、抵免所得税实地调查等项目，并相应增加明细查询。2、向苏州市局建议：在所有调查结论中增加“其他”选项，并修改打印功能；3、对通用调查中其他调查项目，目前可在“手工发起—通用调查”选择“其他”，并输入具体调查类型。
            　　（2）对有些工作流，税收管理员调查核实认为正常情况的，操作环节必须打印整改告知书等相关文书，还须流转到下一核批环节。建议：工作流作为一种提醒，对调查核实为正常业务的，税收管理员判断后，作为该工作处理终结，不再打印相关文书，不再流转下一环节处理。(千灯)
            　　处理意见：1、市局统一将必须打印整改告知书调整为可选项，由税收管理员在实际工作中根据需要选择是否打印整改告知书。2、调查核实为正常情况的工作流流转到下一环节进行审批，属于对税收管理员工作的制约，这是软件设计的基本思路，无法调整。
            　　5、软件提供的数据与实际情况或其他软件数据不符。
            　　（1）优惠监控提示的红字指标与实际不符：连续3个月零、负申报不符（巴城）。
            　　处理意见：“连续3个月零、负申报”取数来源：申报表“销项”（11栏+21栏）小于等于0或者“留抵”（20栏）大于0，可根据取数来源进“一户式”查看近几个月的申报表进行分析。建议日常工作中遇到此问题及时与市局信息中心联系，提供管理码，进行即时分析解决。
            　　（2）税收优惠政策监控优惠提示类型与实际不符，非福利企业而且从未享受过福利企业优惠的纳税人产生工作流（康城物资贸易公司）。
            　　处理意见：问题产生原因是福利企业优惠资格认定在高平台软件中无法正常删除而产生工作流，建议上报数据调整表由市局统一维护。
            　　（3）福利企业监控提示的工资、人员上岗率等红字指标无法核查分析或提示的含义不明，税负分析也差异。（巴城）
            　　处理意见：问题产生原因是福利企业监控提示的工资、人员上岗率等数据是从纳税人每月申报的“福利企业附表”中取数，因纳税人填报的基础数据差错而导致提示的数据出错，建议税收管理员对纳税人每月申报的“福利企业附表”进行辅导，保证基础数据真实准确。
            　　（4）税收管理员系统中的预警信息与“一户式”预警信息不一致，能否加以整合。（外税）
            　　处理意见：应以税收管理员系统中的预警信息为工作处理对象，“一户式”中的预警信息仅作参考。另外向苏州市局建议二部分预警信息应保持一致性。
            　　6、查询问题。
            　　（1）预警信息察看中查询结果与绩效考核查询结果不同步。（巴城）
            　　处理意见：两者口径范围有交叉不一致，查询结果肯定不一致。预警信息察看包括纯预警项目和预警发起工作流项目，而绩效考核查询包括预警发起工作流项目和手工发起工作流项目。
            　　（2）工作绩效中工作进度统计结果无法存为EXCEL表。（巴城）
            　　处理意见：软件编写有问题，已向苏州市局提出。
            　　（3）工作查询无法按乡镇责任区查询。（巴城）
            　　处理意见：软件不支持按乡镇责任区查询，向苏州市局提出建议增加可选择若干个税收管理组进行合并查询的功能。建议目前按单个税收管理组进行查询，再将查询结果累加。
            　　7、管理片设置。
            　　实行税收管理员制度后，重点税源户和特殊行业户等管理在分局二股，纳税人办理发票供应量调整、抵扣相关审核等工作由税收管理员完成，企业到分局办理相关业务不方便，有意见。（千灯）
            　　处理意见：纳税人申请资料由责任区前台受理并处理，需要税收管理员实地调查的，实行资料内部流转。一般情况下不应有企业到分局办理前台事务。
            　　三、税收管理员日常工作中遇到的问题
            　　1、软件过多，不便于干部操作。
            　　税收管理员日常工作需要在多个软件中进行操作，容易遗漏，各项应用软件是否可以整合。建议：对税收管理员需要做的工作尽可能在一个系统中处理。（外税）
            　　处理意见：向苏州市局提出软件整合建议。
            　　2、分局间工作协助配合问题。
            　　分局管辖企业有异常情况，需要兄弟分局协助解决，是否可提请市局人工发起预警工作流。如分局有一户企业停产长期不申报且有欠税，无法办理注销或转入非正常户，但经调查，该企业法人在本市某一地区开设一户企业正常经营，我们希望兄弟分局协助，对非正常企业清理。（千灯）
            　　处理意见：由市局征管科统一扎口此项工作。各分局书面资料上报后由征管科协调。
            　　3、税收管理员系统文书管理问题。
            　　税收管理员操作系统有关涉税文书是否要盖分局公章，是否需要存档需市局明确。（千灯）
            　　处理意见：涉税文书可盖分局“业务专用章”，涉税资料按纳税人归入日常资料。
            　　三、税收管理员系统省局指标工作流存在的问题
            　　省局指标预警发起大都是无价值信息，影响工作效能。主要有：
            　　1、纳税人帐外经营预警：
            　　（1）每月发起小规模废旧物资经营单位取得专用发票未认证调查工作流，根据国税函[2005]544号通知，废旧物资经营单位取得专用发票属正常行为，小规模纳税人取得专用发票也无法认证，且不得抵扣，因此，小规模废旧物资经营单位取得专用发票未认证属正常情况，省局指标对小规模废旧物资经营单位取得专用发票未认证完全无必要发起预警工作流。（千灯）
            　　（2）由于实际情况比较复杂，存在多种特殊因素：①
            纳税人为出口加工区内企业，不存在流转税问题；②纳税人在预认定之前取得的专用发票不能抵扣，不须核查；③大部分发票为固定资产发票，不得抵扣；④部分发票为作废发票，受票方未收到发票；⑤部分发票为超过规定期限不能认证抵扣。以上情况其进项税金均未抵扣。现在不设条件加以限制、筛选，统统反映在帐外经营预警中，给基层增加了非常多的工作量。结果花了大量的时间进行分析核查，均是正常情况，最终做了很多无效劳动。
            　　建议：①下发信息应包含开票方企业名称，便于企业查找相关资料。②产生的预警信息要经过筛选，剔除一些正常的情况，使预警信息真正起到预警目的。（外税）
            　　2、折让证明单核销监控：
            　　（1）折让证明核销监控提示随时出现，频繁，能否按月产生一次。（巴城）
            　　（2）取值口径是以开具证明单超过60天的产生预警，不经过其他条件筛选，这根本不是预警。建议：应剔除《退货与折让证明单》中已核销的部分和红字已认证的部分产生预警信息，缩小预警面。(外税)　
            　　3、逃避纳税义务预警：
            　　此项工作是对当月有应交增税，但未及时入库的企业产生预警。因目前市局已将当年度无欠税作为单项考核，因此该项预警产生的意义不大，建议对那些欠税数额大、欠缴时间较长的企业产生预警。（城东）
            　　4、变更登记户预警：
            　　此项工作目的是为了防止利用空壳企业骗购发票，预警前提是变更法人代表、其他抵扣凭证变动率超60%、应税销售额变动率超50%，预警核查内容有5项。但是在实际工作中，当一般纳税人变更法人代表时，就要对纳税人变更情况进行核查，已包括预警核查的前三项内容，造成重复工作。建议在预警时减少这三项内容。对其他抵扣凭证变动率的计算，当基期其他抵扣凭证税额极少甚至为零时，本期其他抵扣凭证税额即使很小，也会产生预警，也使此类预警失去价值。因此建议产生预警时设置其他抵扣凭证抵扣税额下限。（城东）
            　　5、进项税额较少户的监控：
            　　此项工作是对报税金额超200万元、认证数与报税数金额比例小于10%的企业产生预警，目的是防止利用虚假抵扣凭证抵扣税款。核查内容主要是其他抵扣凭证的真实性，与利用虚假废旧物资发票抵扣预警、变更登记户预警类同，建议合并。产生预警时，不应当以报税金额为条件，因为这样对规模较大的企业很可能经常产生预警，建议以其他抵扣凭证抵扣税额比例为条件产生预警。(城东)
            　　6、进项税额较少户预警：
            　　（1）个别指标口径错误：BQBSJE；（2）选择一个月份来作为预警不妥，因为企业在月度之间可能存在差异，这个月其它进项比例偏高，而可能接下来的几个月没有，这种情况在实际是经常存在的。（3）通过四小票比对，可以将存在问题的其它抵扣凭证找出来，然后由税务管理员进行核查。现在再通过进项税额较少户预警存在重复劳动。建议：选择半年或一个年度来进行预警，而且多条线的重复工作应该整合。（外税）
            　　7、红字专用发票预警：
            　　此项工作目的是为了防止销售方非法开具发票行为，以及购买方不按规定扣减进项税额，预警核查内容有6项。因为这项工作是由购货方主管税务机关核查的，当购货方未收到此红字发票时，则相关线索全部中断，因此建议由销货方主管税务机关核查。预警核查内容的结果选项有三项，分别是正常、异常、无从查证，而在实际工作中时常出现无法选择相匹配的选项，建议：在预置选项时针对实际情况进行修改，不能简单设置正常、异常、无从查证，同时在6个核查内容间设置顺序，如第一项内容的结果为未收到时，则后面5项内容就失去了核查的必要性，就不必再核查。（城东）
            　　8、废旧物资发票虚假抵扣：
            　　此项工作是对废旧物资发票抵扣税额增加额10万元以上、变动率超50%的企业产生预警。建议在产生预警时，设置抵扣税额下限，对税额较小的企业不产生预警。（城东）
            　　以上8项工作流问题处理意见：市局无修改权限，省局指标有关工作流的合理化建议已上报苏州市局，目前正在进行软件修改，12月起省局预警不再发起，待上级修改指标、软件后再实行。若修改仍无法满足上述建议的，市局另行商定简化办法。
            　　
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