农村信用社存款准备金管理存在的问题及建议

来源：百度文库编辑：神马文学网时间：2024/05/02 00:45:20

(2008-04-30 21:11:15)

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存款准备金制度作为一种货币政策工具，对于发展我国金融制度、建立现代化金融体系、维护金融稳定、创建良好金融生态环境具有重要的意义。固原市农村信用联社作为我市唯一的一家法人金融机构，从目前执行存款准备金制度情况看，存在一些不尽完善之处，有待进一步完善规范。
一、农村信用社存款准备金管理的现状
目前人民银行对农村信用联社存款准备金的管理是以县农村信用联社为单位，按其一般性存款余额的6%控制下限，实行按旬考核。每旬末五日内信用联社将汇总的全辖信用社一般性存款余额表报当地人民银行营业部门，人民银行会计人员将月计表、一般存款余额表核对无误后录入会计核算系统，整个控制工作由现行人行会计集中系统自动完成，当发生缴存额不足时，系统自动提示，对欠缴准备金部分按每日万分之六处以罚息。
二、农村信用社存款准备金管理中存在的问题
（一）旬报形同虚设，名不符实。固原市农村信用社由于网点多、路途远、个别社（点）没有联网且会计报表程序没有设置旬报，信用联社除月末能按期完成辖区会计报表汇总外，平时汇总全辖信用社的数据十分困难，为了方便省事，对于人民银行要求上报的全辖信用社上、中、下旬一般存款余额大都采用上月月底存款余额缴存存款准备金，使开户人民银行中、下旬控制的存款准备金余额不准确，不能正常发挥存款准备金作为货币政策工具的作用。
（二）人民银行对农村信用社缴存存款准备金疏于管理。一是基层人行对信用联社上报的全辖一般存款余额数据的准确性没有进行过检查，只是接柜员按规定时间接收信用联社一般存款余额表、缴存凭证后，在核算系统录入数据便完成工作任务。二是人民银行上级行对基层行会计部门的检查、考核中，极少将准备金的管理纳入考核检查中，由此导致各基层人民银行对农村信用社的准备金管理重视不够。
（三）人民银行会计核算系统对存款准备金管理缺乏有效的控制。中央银行集中核算系统对存款准备金管理设置了录入与复核、按日考核功能，对低于规定比例的准备金存款户可自动提示并能生成罚息清单。但由于系统没有设置自动扣划罚息款项的功能，是否处罚只能由会计人员自主决定，缺乏钢性管理。
（四）管理部门之间没有建立协调沟通机制。法定存款准备金是一种货币政策工具，属于金融管理部门的职责，但其具体操作在会计部门。会计核算人员往往偏于业务核算而疏忽存款准备金的管理，对信用社报来的一般存款余额表的真实性、完整性缺乏监督。而金融管理部门也不能及时的掌握和分析信用联社法定存款准备金缴纳、变动等情况，不能实施及时有效的监督。
(五)农村信用联社资金头寸不灵活，致使欠缴准备金情况发生。
三、加强存款准备金管理的建议
（一）针对农村信用联社地理条件及通信设施落后的现状，上报的一般存款余额数据不准确等问题，人民银行应强化对农村信用社的窗口指导功能，加快农村信用社会计电算化的步伐，规定各农村信用社必须按规定时间上报旬末各项存款余额，坚决杜绝信用联社无旬报现象的发生。
（二）人民银行建立存款准备金监测检查制度。一是人民银行要将信用联社报送的一般存款余额表和月计表、旬报认真核对。二是每年对缴存情况至少现场检查一次。三是严格监控大额资金用途，随时督促信用社调整资金结构，改善资金管理。四是对漏缴、迟缴、欠缴的按照《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》中有关规定严格予以处罚。
（三）进一步完善会计核算系统的存款准备金管理功能，系统自动设置扣划罚息款项模块，增强人民银行对存款准备金管理的严肃性。
（四）加强存款准备金管理相关部门之间的协调。会计部门对缴存准备金的有关数据要和金融管理部门核对，相关的信息应定期抄送金融管理部门，金融管理部门对存款准备金管理工作中的有关要求和检查情况，要及时反馈给会计部门，努力提高存款准备金管理的整体合力。

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