增值税专用发票跨月作废的问题

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增值税专用发票跨月作废的问题发布日期：2008年04月28日字体：【大】【中】【小】　问题内容：
　　我单位3月给重庆开具一份增值税专票，购货方3月收到后没及时查看。4月购货方认证时，发现该票购货方税号有误，不能认证。购货方税务机关重庆沙坪坝区喻培路税务所认为，购货方出具拒收证明，退回发票，由我方到税务机关开据《红票通知书》，我方市局12366答复，应由重庆税务机关出《红票通知书》。请问，3月份我方已正常抄税报税，现在票已退回，我方该如何办？
回复意见：
您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　由购买方还是由销售方开具《开具红字增值税专用发票申请》主要是看购买方取得增值税专用发票后是否进行了认证操作。
　　如果已经进行认证操作则应按《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发（2006）第156号）第十四条：“一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。”
　　如果购买方取得增值税专用发票没有进行认证操作则应按《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]第018号）第三条规定执行，“因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。”
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2008年4月28日　　

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