神马文学网美国的养老保险及其争议
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/30 07:24:29
一、覆盖范围
美国的养老保险是一个强制性的计划，其覆盖面包括私有企业的雇员，1983年以后被雇佣的联邦政府雇员，宗教、慈善、教育等非赢利机构的雇员，州和地方政府雇员，自我雇佣者，农场主，家庭雇佣者和部队服役人员等。而铁路职工、警察和1984年以前被雇佣的联邦政府雇员有其自己的退休保险计划， 不包括在全国统一的养老保险体系之内。1991年，美国所有从业人员的96％被社会保险所覆盖。
二、计发办法
美国养老保险的月退休津贴是由工人的基本保险数目（ Primaryinsurance amount,PIA）来确定的。PIA 是支付给一个在正常年龄退休的工人的月津贴收益， 而它又是基于工人的平均指数化月工资收入（Average indexed monthly earnings,AIME）的， 指数化工资的办法保证每月的养老保险现金收益能够反映工人整个工作期间的工资水平变化情况。自从工人工作有收入开始，他的工资就被指数化或被调整以便考虑经济系统中平均工资水平的变化。指数年是工人达到62岁，或更早变成残废或死亡的前两年。指数年以前的收入被指数化，指数年和以后年的收入以实际的金额计算。例如，假设约瑟夫在1992年62岁退休，则其指数年为1990年， 假设1952 年约瑟夫的实际收入为3600美元，而1990年的平均工资收入水平是1952年平均工资收入水平的7.0722倍，他1952年的指数化工资为25460美元。
平均指数化月工资数收入AIME 的具体计算办法为：（1 ）计算出1950年（如果更晚的话从21岁）以后的工作年限；（2 ）所有现在和以后退休的工人，用其35年的收入来计算退休收益，如果未达到35年，仍按35年计算，未工作年限收入计为零；（3）列出1950 年到领取退休金前一年的所有收入，但不能超过每年的一个规定的最大数额，具体数额如表1所示；（4）指数化指数年前的实际收入，指数年和以后的收入不被指数化，以实际数额计算；（5 ）从列出的指数化和未指数化的所有收入中，选择高收入的35年，不够35年的，仍按35年计，将35年的收入加总，除以月份总数，得到平均指数化月工资收入AIME。
AIME计算完毕之后，一个带权重的公式用来决定PIA。 对一个1993年满62岁的劳动者，他的PIA计算公式为：90％×AIME中的前401美元＋32％×AIME中接下来的2019美元＋15％×AIME中超过2420美元的部分。
表1 历年计入AIME的最大实际收入 单位：＄
1951～1954 3600 1974 13200 1981 29700
1955～1958 4200 1975 14100 1982 32400
1959～1965 4800 1976 15300 1983 35700
1966～1967 6600 1977 16500 1984 37800
1968～1971 7800 1978 17700 1985 39600
1972 9000 1979 22900 1986 42000
1973 10800 1980 25900 1987 43800
1988 45000
1989 48000
1990 51300
1991 53400
1992 55500
1993 57600
资料来源：rejda,georgee e,Social Insurance and EconomicSecurity,Prentice—hall,Inc.
受益公式每年都要根据生活费用而进行调整。从以上公式可以看出，权重是显著地倾向于低收入群体，这也反映了养老保险的社会再分配和收入公平原则。对不同的收入群体，其边际再分配率是有巨大差别的。如对AIME超过＄2420的部分，每增加100美元， 其可获得的收益只增加15美元。表2示出了在正常年龄退休， 工作期间有稳定收入的不同收入群体的月退休收益。从表中可以看出，基于一个人收入的结婚家庭所领取的退休金约为单个人领取的1.5倍，即家属也可受益， 下文还要讲到。
表2 不同收入群体的月退休收益 单位：＄
1991年你的收入
1992年你的年龄 你的家庭 20000 30000 40000
55 你的个人 796&nbs p; 1052 1150
55 你和你的爱人 1194 1578 1725
65 你个人 748 977 1038
65 你和你的爱人 1122 1465 1577
1992年你的年龄 你的家庭 50000 55000或更多
55 你的个人 1231 1258
55 你和你的爱人 1846 1887
65 你个人 1081 1088
65 你和你的爱人 1621 1632
资料来源同表1。
三、退休年龄及其收益
1.正常退休年龄
正常退休年龄是可以获得全部不被扣减的收益的年龄。目前的正常退休年龄是65岁，在未来将逐步增加到67岁。例如，2000年满62岁的人，其正常退休年龄将为65岁零2个月，之后每晚1年， 增加2 个月， 在2005～2016年间满62岁的人，其正常退休年龄为66岁，之后每晚1年，增加2个月，2022年及以后年份满62岁的人，其退休年龄为67岁。 详见表3。
表3 美国未来的正常退休年龄
出生年 到62岁时的年份 正常退休年龄
1937年和以前 1999年和以前 65岁
1938 2000 65岁2个月
1939 2001 65岁4个月
1940 2002 65岁6个月
1941 2003 65岁8个月
1942 2004 65岁10个月
1943～1954 2005～2016 66岁
出生年 到62岁时的年份 正常退休年龄
1937年和以前 1999年和以前 65岁
1955 2017 66岁2个月
1956 2018 66岁4个月
1957 2019 66岁6个月
1958 2020 66岁8个月
1959 2021 66岁10个月
1960年和以后 2022年和以后 67岁
资料来源同表1。
2.提前退休
工人与其配偶可以选择在其62岁时提前退休。62岁退休时所获收益将会因提前退休而每月减少1／180，这样，如果一个工人在62岁退休，他将只会得到他全部基本保险数目PIA的80％（1－36×1／180＝1 －0.2＝0.8）。当未来实行更高的退休年龄时，62 岁时提前退休的扣减将会逐步从20％增加到30％。提前退休的前36个月的扣减因子保持不变，另外每再提前1个月，其扣减因子为1／240。这样， 当正常退休年龄为66岁时，某个工人在62岁退休，他的扣减比例为25％，如果67岁为正常退休年龄，扣减将增加到30％。
3.延迟退休
为了鼓励在正常退休年龄之后继续工作，延迟退休可以得到奖励。从正常退休年龄到开始领取养老金或到达70岁期间，每推迟退休1年，退休收益将自动增加基本保险数目PIA的一定比例， 这一比例依赖于工人的出生日期。如在1917～1924年出生的工人，每推迟退休1年，其PIA增加3％，直至70岁为止。1943年以后出生的工人，每推迟退休1年，其PIA增加8％，至70岁为止（见表4）。同时， 如果工人延迟退休期间的收入足够高的话，他或她的平均指数化月工资收入AIME也会增加，进一步提高其退休收益。虽然更高的AIME将增加PIA， 但是推迟的退休奖励只适用于工人本人或其活着的配偶，而不适用于其他家庭成员。
表4 推迟退休工人每年PIA的增加比例
出生年 增加的百分比(%) 出生年 增加的百分比(%)
1916或以前 1.0 1929～1930 4.5
1917～1924 3.0 1931～1932 5.0
1925～1926 3.5 1933～1934 5.5
1927～1928 4.0 1935～1936 6.0
出生年 增加的百分比(%)
1937～1938 5.5
1939～1940 7.0
1941～1942 7.5
1943或以后 8.0
资料来源同表1。
四、收益限额与调整
1.自动生活费用调整及财政稳定器
为了保护受益者的实际购买力，每年都根据生活费用对月退休收益进行自动调整。当基于每季度的消费者价格指数从上一年的第三季度到现年的第三季度上升了，收益会自动上升同样的比例。为了在萧条的经济情况下维护基金的稳定性，在系统中加入了一个财政稳定器，当年初的基金比率（退休保险基金资产与未来12个月的估计支出的比率）小于20％时，收益对生活费用上涨的自动调节限制在消费者价格指数和平均工资增幅中的较低者。财政稳定器在基金相对短缺，消费者价格指数比平均工资增长更快的恶化的经济环境中帮助保护基金的稳定性。
2.最低收益
参加养老保险计划超过10年的低收入工人可以得到一个特殊性的最低收益，这一最低收入确保有较长投保期的低收入工人有一个相对较高的收益。1993年1月，参加保险达30年的65岁工人的最低收益为每月492.5美元。当然最低收入要高于按前面的一般方法计算出来的数额，自动生活费用调整也适用于最低收益。
3.退休工人的家庭成员
如果一个退休工人的配偶已至少62岁， 并且与退休工人结婚至少1年以上，他或她也可以领取月现金收益。配偶的收益是正常年龄退休或以后退休的工人PIA的50％，最早在62岁时可以开始领取， 但也要扣减，按从65岁每提前一个月扣减5／72的比例领取。此外， 如果工人已达62岁，其未再婚的离婚配偶至少62岁，且婚姻至少维持了10年，他或她有资格获得基于工人收入的配偶津贴。一个工作的妻子（或丈夫）也有资格基于其个人收入或其丈夫的收入而获得退休津贴，但她不能同时获得两份津贴，可取两者中的较高者。
退休工人的18岁以下的未婚的子女，也可获得月津贴，每一个子女的津贴数是退休工人PIA的50％。如果孩子的父母死亡或完全残疾， 孩子由祖父母抚养，孙子和孙女也有资格获得基于祖父母PIA 的月津贴。18岁或以上的未婚残疾子女，如果在22岁以前严重致残并持续残废，也有资格领取基于退休工人收入的月津贴，其数额为PIA的50％。 抚养一个有资格获得基于退休工人收入的津贴的16岁以下子女的配偶，不管其年龄如何，都可得到工人PIA的50％，当最小的子女满16岁时， 津贴终止。
4.最大家庭收益
基于个人收入记录而支付给一个家庭的月收益有一个最高限额，最高家庭收益按工人的基本保险数额PIA来确定。1993年满62 岁的个人的家庭最大收益为：150％×PIA中的前513美元＋272％×PIA 中接下来的227美元＋134％×PIA中接下来的226美元＋175％×PIA中超过996 美元的部分。
当基于一个工人工资收入的所有受益人的月收益总额超过允许的最高数额时，每一个生活依赖者或遗属的收益按比例扣减，以保证所有收益在最高限额以内。但支付给离婚配偶的收益作为例外，可以不包括在内。因抚养死亡工人的子女而有资格领取收益的活着的离婚妻子，其基于工人收入的月收益受最大家庭收益的限制。
五、津贴的损失或扣减
在一定的条件下，养老保险津贴将会失去或扣减。一般情形包括：不再抚养16岁以下子女的父母，年满18岁的子女，除非他们在初级或高级中学上学或22岁之前变成残废；死亡或残疾复原也将导致收益终止。此外，在押的犯人，因谋反或间谍罪而被驱逐的犯罪者的津贴也被终止。最后，受益人与无资格获得生活依赖者津贴或遗属津贴的人结婚，他或她的收益将会结束。一个例外是受益人60岁以上结婚。除去一般情形之外，对退休后又重新工作的人要进行收入测试，对高收入者的养老保险收益要课税，以减少退休金的支出和满足其保障基本需求和收入再分配的目的。
1.收入测试
如果一个退休津贴领取者的收入超过了一个最大限额，他将失去部分或全部津贴。收入测试的目的是为了降低退休保险的成本和限制失去工资收入者的月现金收益数目。1993年，65～69岁的受益人最多可获得10560美元的年收益，65岁以下的最多可获得7680美元的年收益。 如果受益人的收入超过了每年规定的豁免额，则其津贴将被扣减。65～69岁的受益人，超过豁免额的收入部分每3美元扣减1美元，65岁以下的受益人，超过豁免额的收入部分每2美元扣减1美元。而到了1998年，65～69岁受益人的豁免额已增至14500美元。
收入测试有三个例外：（1）70岁及以上者， 可以挣任意多的收入而仍可以收到其全部退休津贴。（2）收入测试不适用于投资收入、 股息、利息、租金、保险年金或养老金支付款。这是为了鼓励私人储蓄和投资，以便对社会保险进行补充。（3 ）在退休的第一年可以实行特殊的月收入测试代替年收入测试，这是为了确保受益人在其退休的那一年获得较高的收入时，从其退休的第一个月开始至该年结束时仍可领到全额的退休津贴。
2.对养老保险收益课税
在一定的条件下，部分养老保险收入将缴纳联邦收入税。1993年，一半的养老保险收入被加入到超过基本纳税数目的受益人的毛收入中。对个体纳税者来说，基本数目为25000美元／年， 对结婚的共同纳税的家庭来说，基本数目为32000美元， 对结婚的按个人收入各自纳税的夫妇双方，基本数目均为零。
纳税者计算出在现行法律下的调整的毛收入，加上不纳税的利息收入，再加上一半的养老保险收入，然后加总的收入与基本数目进行比较。超过基本数目的总收入将会被课以联邦收入税。在1993年加入到毛收入中的养老保险收益是以下收入中的较低者：（1 ）一半的养老保险收益；（2）纳税人的所有收益超过基本数目的部分的一半。详见表5。
表5 养老保险收益中纳税部分的计算 单位：＄
(1)纳税者类型 单身 单身 单身
(2)调整后的毛收入 16000 23000 24000
(3)免税利息收入 0 0 0
(4)养老保险收入 4000 8000 3000
(5)第(2)加上第(3)加上一半的(4) 18000 27000 25500
(6)基本数目 25000 25000 32000
(7)超过额〔(5)—(6)〕 none 2000 none
(8)被课税的养老保险收入 0 1000 0
(1)纳税者类型 夫妇 夫妇
(2)调整后的毛收入 28000 50000
(3)免税利息收入 3000 2000
(4)养老保险收入 6000 10000
(5)第(2)加上第(3)加上一半的(4) 34000 57000
(6)基本数目 32000 32000
(7)超过额〔(5)—(6)〕 2000 25000
(8)被课税的养老保险收入 1000 5000
资料来资源同表1。
在表5最后一列中，夫妇双方的加总收入为57000美元，基本数目为32000美元。其超额收入为25000美元，这部分收入将被课税，而在被课税的全部数额中，养老保险收入10000美元的一半5000美元被课税， 余下的20000美元收入来源于其他收入。 所获得的税收交到养老保险基金中，现在的税收只影响到中等和高收入的受益者。1992年，22％的受益人为其收益付税，税收收入占所有津贴支出的2％。
六、筹资
养老保险计划是由雇员、雇主和自我雇佣者的养老保险税，基金投资的利息收入，对部分养老保险收入的纳税收入来资助的。参加社会保障计划的工人根据其小于某一个最高额——工资基数的工资收入缴纳社会保障税，雇主也要缴纳相同的数目。1993年雇员和雇主缴纳的社会保障（OASDI）税各占个人收入中前57600美元的6.2％， 要纳税的工资基数，根据国民经济中的平均工资水平而每年进行调整。自我雇佣者的税率相当于合计的雇员—雇主税率。表6和表7列出了1980年以后的雇员和自我雇佣者的社会保障税率。
表6 雇员／雇主历年的缴款率及缴款工资基数
(美元) 雇主/雇员的缴款百分比(%)
年份 工资基数 OASI DI OASDI
1986 42000 5.20 0.50 5.70
1987 43800 5.20 0.50 5.70
1988 45000 5.53 0.53 6.06
1989 48000 5.53 0.53 6.06
(美元) 雇主/雇员的缴款百分比(%)
年份 工资基数 OASI DI OASDI
1990 51300 5.60 0.60 6.20
1991 53400 5.60 0.60 6.20
1992 55500 5.99 0.71 6.70
1993 57600 5.60 0.60 6.20
注：OASI为老年和遗属保险，DI为残疾保险，OASDI为老年、 遗属和残疾保险。
资料来源同表1。
七、争议和改革
1.对更高退休年龄的争议
表7 1993年1月的自我雇佣者的社会保障税率 单位：％
年份 OASI DI OASDI合计
1984 10.4 1.0 11.4
1985 10.4 1.0 114
1986～1987 10.4 1.0 11.4
年份 OASI DI OASDI合计
1988～1989 11.06 1.06 12.12
1990～1991 11.20 1.20 12.40
2000年及以后 10.98 1.42 12.40
资料来源同表1。
对更高退休年龄的支持来自人口、财政和经济三方面的原因：劳动者的预期寿命在未来将会延长，这将大大提高老年保险计划的长期偿债能力，对老年劳动者的需求将会增长。而相反的意见则认为这不利于少数民族，因为他们也许在未领到保险金之前就已死亡，以及这将会减少年轻人的就业机会。
2.对收入测试的争议及改革
赞成收入测试的人认为：养老保险是为了在收入有损失时提供保险，而如果收入没有损失，就不应该给予退休收益，因此有必要进行收入测试以实现这种想法；不采取收入测试，养老保险计划的成本大大提高，还将会导致对高收入劳动者的额外支付；而采取收入测试，将会促使老年人退出劳动力队伍，使年轻人有更多的就业机会；收入测试只对少数人起作用，在1991年大约只有10％的退休劳动者的收入超过豁免额。而反对收入测试的人则认为：收入测试给高于豁免额部分的收入加上了一个很高的边际税，这非常不合理；它还降低了老年人的工作积极性，执行起来复杂而且费钱；部分剥夺了退休劳动者获得退休收益的权利，以及收入测试不应对劳动收入有所歧视，真正应该进行收入测试的，是来自于储蓄或投资等的收入。有鉴于此，对收入测试有人提出了改进意见，其中包括提高豁免额的数目，以及废除对延迟退休人员的收入测试，并将延迟退休每年PIA的增加比例从现在开始就变为8 ％等。 终于在1996年3月，美国总统签署的新条款规定豁免额将有所提高，1998 年的豁免额从以前规定的12600美元上升到14500美元。
3.老年保险金的纳税问题
支持对养老保险收入征税的人认为：这将会提高养老计划的偿债能力，它只对高收入者产生作用，有利于收入公平，同时对年轻人更加平等。反对者则认为：它必须进行相应的需求测试，而这是与社会保险的原则相违背的。此外，它对节俭和储蓄是一种惩罚，高收入的受益人必须合理安排他的储蓄，以避免储蓄收入和其他收入的总和超过要纳税的基本数目；它非常复杂且难以理解，使老年人成为税收负担最重的群体，因此不应对养老保险金征税。
此外，在养老保险对储蓄、劳动供给、企业的国际竞争力和妇女的公平性，及养老保险基金的公共管理还是私有化等问题上，仍存在着大量的争论。同时，由于养老保险费用的不断上涨，使它面临越来越严重的财政问题， 虽然仍有大多数的美国人对养老保险计划充满信心， 但20世纪90年代初的一个调查的结果却显示出令人担忧的结果：只有一半的劳动者相信当他们退休时，养老基金会有充足的资金为其提供退休收益，在过去5年中有46％的公民对养老保险的信心下降了。 但近几年美国经济的复苏，使养老保险的财政问题变得远不如以前那么严重了。由此可以得到一个启示，经济增长是养老保险能够顺利实施的一个坚实的经济保证
美国的养老保险是一个强制性的计划，其覆盖面包括私有企业的雇员，1983年以后被雇佣的联邦政府雇员，宗教、慈善、教育等非赢利机构的雇员，州和地方政府雇员，自我雇佣者，农场主，家庭雇佣者和部队服役人员等。而铁路职工、警察和1984年以前被雇佣的联邦政府雇员有其自己的退休保险计划， 不包括在全国统一的养老保险体系之内。1991年，美国所有从业人员的96％被社会保险所覆盖。
二、计发办法
美国养老保险的月退休津贴是由工人的基本保险数目（ Primaryinsurance amount,PIA）来确定的。PIA 是支付给一个在正常年龄退休的工人的月津贴收益， 而它又是基于工人的平均指数化月工资收入（Average indexed monthly earnings,AIME）的， 指数化工资的办法保证每月的养老保险现金收益能够反映工人整个工作期间的工资水平变化情况。自从工人工作有收入开始，他的工资就被指数化或被调整以便考虑经济系统中平均工资水平的变化。指数年是工人达到62岁，或更早变成残废或死亡的前两年。指数年以前的收入被指数化，指数年和以后年的收入以实际的金额计算。例如，假设约瑟夫在1992年62岁退休，则其指数年为1990年， 假设1952 年约瑟夫的实际收入为3600美元，而1990年的平均工资收入水平是1952年平均工资收入水平的7.0722倍，他1952年的指数化工资为25460美元。
平均指数化月工资数收入AIME 的具体计算办法为：（1 ）计算出1950年（如果更晚的话从21岁）以后的工作年限；（2 ）所有现在和以后退休的工人，用其35年的收入来计算退休收益，如果未达到35年，仍按35年计算，未工作年限收入计为零；（3）列出1950 年到领取退休金前一年的所有收入，但不能超过每年的一个规定的最大数额，具体数额如表1所示；（4）指数化指数年前的实际收入，指数年和以后的收入不被指数化，以实际数额计算；（5 ）从列出的指数化和未指数化的所有收入中，选择高收入的35年，不够35年的，仍按35年计，将35年的收入加总，除以月份总数，得到平均指数化月工资收入AIME。
AIME计算完毕之后，一个带权重的公式用来决定PIA。 对一个1993年满62岁的劳动者，他的PIA计算公式为：90％×AIME中的前401美元＋32％×AIME中接下来的2019美元＋15％×AIME中超过2420美元的部分。
表1 历年计入AIME的最大实际收入 单位：＄
1951～1954 3600 1974 13200 1981 29700
1955～1958 4200 1975 14100 1982 32400
1959～1965 4800 1976 15300 1983 35700
1966～1967 6600 1977 16500 1984 37800
1968～1971 7800 1978 17700 1985 39600
1972 9000 1979 22900 1986 42000
1973 10800 1980 25900 1987 43800
1988 45000
1989 48000
1990 51300
1991 53400
1992 55500
1993 57600
资料来源：rejda,georgee e,Social Insurance and EconomicSecurity,Prentice—hall,Inc.
受益公式每年都要根据生活费用而进行调整。从以上公式可以看出，权重是显著地倾向于低收入群体，这也反映了养老保险的社会再分配和收入公平原则。对不同的收入群体，其边际再分配率是有巨大差别的。如对AIME超过＄2420的部分，每增加100美元， 其可获得的收益只增加15美元。表2示出了在正常年龄退休， 工作期间有稳定收入的不同收入群体的月退休收益。从表中可以看出，基于一个人收入的结婚家庭所领取的退休金约为单个人领取的1.5倍，即家属也可受益， 下文还要讲到。
表2 不同收入群体的月退休收益 单位：＄
1991年你的收入
1992年你的年龄 你的家庭 20000 30000 40000
55 你的个人 796&nbs p; 1052 1150
55 你和你的爱人 1194 1578 1725
65 你个人 748 977 1038
65 你和你的爱人 1122 1465 1577
1992年你的年龄 你的家庭 50000 55000或更多
55 你的个人 1231 1258
55 你和你的爱人 1846 1887
65 你个人 1081 1088
65 你和你的爱人 1621 1632
资料来源同表1。
三、退休年龄及其收益
1.正常退休年龄
正常退休年龄是可以获得全部不被扣减的收益的年龄。目前的正常退休年龄是65岁，在未来将逐步增加到67岁。例如，2000年满62岁的人，其正常退休年龄将为65岁零2个月，之后每晚1年， 增加2 个月， 在2005～2016年间满62岁的人，其正常退休年龄为66岁，之后每晚1年，增加2个月，2022年及以后年份满62岁的人，其退休年龄为67岁。 详见表3。
表3 美国未来的正常退休年龄
出生年 到62岁时的年份 正常退休年龄
1937年和以前 1999年和以前 65岁
1938 2000 65岁2个月
1939 2001 65岁4个月
1940 2002 65岁6个月
1941 2003 65岁8个月
1942 2004 65岁10个月
1943～1954 2005～2016 66岁
出生年 到62岁时的年份 正常退休年龄
1937年和以前 1999年和以前 65岁
1955 2017 66岁2个月
1956 2018 66岁4个月
1957 2019 66岁6个月
1958 2020 66岁8个月
1959 2021 66岁10个月
1960年和以后 2022年和以后 67岁
资料来源同表1。
2.提前退休
工人与其配偶可以选择在其62岁时提前退休。62岁退休时所获收益将会因提前退休而每月减少1／180，这样，如果一个工人在62岁退休，他将只会得到他全部基本保险数目PIA的80％（1－36×1／180＝1 －0.2＝0.8）。当未来实行更高的退休年龄时，62 岁时提前退休的扣减将会逐步从20％增加到30％。提前退休的前36个月的扣减因子保持不变，另外每再提前1个月，其扣减因子为1／240。这样， 当正常退休年龄为66岁时，某个工人在62岁退休，他的扣减比例为25％，如果67岁为正常退休年龄，扣减将增加到30％。
3.延迟退休
为了鼓励在正常退休年龄之后继续工作，延迟退休可以得到奖励。从正常退休年龄到开始领取养老金或到达70岁期间，每推迟退休1年，退休收益将自动增加基本保险数目PIA的一定比例， 这一比例依赖于工人的出生日期。如在1917～1924年出生的工人，每推迟退休1年，其PIA增加3％，直至70岁为止。1943年以后出生的工人，每推迟退休1年，其PIA增加8％，至70岁为止（见表4）。同时， 如果工人延迟退休期间的收入足够高的话，他或她的平均指数化月工资收入AIME也会增加，进一步提高其退休收益。虽然更高的AIME将增加PIA， 但是推迟的退休奖励只适用于工人本人或其活着的配偶，而不适用于其他家庭成员。
表4 推迟退休工人每年PIA的增加比例
出生年 增加的百分比(%) 出生年 增加的百分比(%)
1916或以前 1.0 1929～1930 4.5
1917～1924 3.0 1931～1932 5.0
1925～1926 3.5 1933～1934 5.5
1927～1928 4.0 1935～1936 6.0
出生年 增加的百分比(%)
1937～1938 5.5
1939～1940 7.0
1941～1942 7.5
1943或以后 8.0
资料来源同表1。
四、收益限额与调整
1.自动生活费用调整及财政稳定器
为了保护受益者的实际购买力，每年都根据生活费用对月退休收益进行自动调整。当基于每季度的消费者价格指数从上一年的第三季度到现年的第三季度上升了，收益会自动上升同样的比例。为了在萧条的经济情况下维护基金的稳定性，在系统中加入了一个财政稳定器，当年初的基金比率（退休保险基金资产与未来12个月的估计支出的比率）小于20％时，收益对生活费用上涨的自动调节限制在消费者价格指数和平均工资增幅中的较低者。财政稳定器在基金相对短缺，消费者价格指数比平均工资增长更快的恶化的经济环境中帮助保护基金的稳定性。
2.最低收益
参加养老保险计划超过10年的低收入工人可以得到一个特殊性的最低收益，这一最低收入确保有较长投保期的低收入工人有一个相对较高的收益。1993年1月，参加保险达30年的65岁工人的最低收益为每月492.5美元。当然最低收入要高于按前面的一般方法计算出来的数额，自动生活费用调整也适用于最低收益。
3.退休工人的家庭成员
如果一个退休工人的配偶已至少62岁， 并且与退休工人结婚至少1年以上，他或她也可以领取月现金收益。配偶的收益是正常年龄退休或以后退休的工人PIA的50％，最早在62岁时可以开始领取， 但也要扣减，按从65岁每提前一个月扣减5／72的比例领取。此外， 如果工人已达62岁，其未再婚的离婚配偶至少62岁，且婚姻至少维持了10年，他或她有资格获得基于工人收入的配偶津贴。一个工作的妻子（或丈夫）也有资格基于其个人收入或其丈夫的收入而获得退休津贴，但她不能同时获得两份津贴，可取两者中的较高者。
退休工人的18岁以下的未婚的子女，也可获得月津贴，每一个子女的津贴数是退休工人PIA的50％。如果孩子的父母死亡或完全残疾， 孩子由祖父母抚养，孙子和孙女也有资格获得基于祖父母PIA 的月津贴。18岁或以上的未婚残疾子女，如果在22岁以前严重致残并持续残废，也有资格领取基于退休工人收入的月津贴，其数额为PIA的50％。 抚养一个有资格获得基于退休工人收入的津贴的16岁以下子女的配偶，不管其年龄如何，都可得到工人PIA的50％，当最小的子女满16岁时， 津贴终止。
4.最大家庭收益
基于个人收入记录而支付给一个家庭的月收益有一个最高限额，最高家庭收益按工人的基本保险数额PIA来确定。1993年满62 岁的个人的家庭最大收益为：150％×PIA中的前513美元＋272％×PIA 中接下来的227美元＋134％×PIA中接下来的226美元＋175％×PIA中超过996 美元的部分。
当基于一个工人工资收入的所有受益人的月收益总额超过允许的最高数额时，每一个生活依赖者或遗属的收益按比例扣减，以保证所有收益在最高限额以内。但支付给离婚配偶的收益作为例外，可以不包括在内。因抚养死亡工人的子女而有资格领取收益的活着的离婚妻子，其基于工人收入的月收益受最大家庭收益的限制。
五、津贴的损失或扣减
在一定的条件下，养老保险津贴将会失去或扣减。一般情形包括：不再抚养16岁以下子女的父母，年满18岁的子女，除非他们在初级或高级中学上学或22岁之前变成残废；死亡或残疾复原也将导致收益终止。此外，在押的犯人，因谋反或间谍罪而被驱逐的犯罪者的津贴也被终止。最后，受益人与无资格获得生活依赖者津贴或遗属津贴的人结婚，他或她的收益将会结束。一个例外是受益人60岁以上结婚。除去一般情形之外，对退休后又重新工作的人要进行收入测试，对高收入者的养老保险收益要课税，以减少退休金的支出和满足其保障基本需求和收入再分配的目的。
1.收入测试
如果一个退休津贴领取者的收入超过了一个最大限额，他将失去部分或全部津贴。收入测试的目的是为了降低退休保险的成本和限制失去工资收入者的月现金收益数目。1993年，65～69岁的受益人最多可获得10560美元的年收益，65岁以下的最多可获得7680美元的年收益。 如果受益人的收入超过了每年规定的豁免额，则其津贴将被扣减。65～69岁的受益人，超过豁免额的收入部分每3美元扣减1美元，65岁以下的受益人，超过豁免额的收入部分每2美元扣减1美元。而到了1998年，65～69岁受益人的豁免额已增至14500美元。
收入测试有三个例外：（1）70岁及以上者， 可以挣任意多的收入而仍可以收到其全部退休津贴。（2）收入测试不适用于投资收入、 股息、利息、租金、保险年金或养老金支付款。这是为了鼓励私人储蓄和投资，以便对社会保险进行补充。（3 ）在退休的第一年可以实行特殊的月收入测试代替年收入测试，这是为了确保受益人在其退休的那一年获得较高的收入时，从其退休的第一个月开始至该年结束时仍可领到全额的退休津贴。
2.对养老保险收益课税
在一定的条件下，部分养老保险收入将缴纳联邦收入税。1993年，一半的养老保险收入被加入到超过基本纳税数目的受益人的毛收入中。对个体纳税者来说，基本数目为25000美元／年， 对结婚的共同纳税的家庭来说，基本数目为32000美元， 对结婚的按个人收入各自纳税的夫妇双方，基本数目均为零。
纳税者计算出在现行法律下的调整的毛收入，加上不纳税的利息收入，再加上一半的养老保险收入，然后加总的收入与基本数目进行比较。超过基本数目的总收入将会被课以联邦收入税。在1993年加入到毛收入中的养老保险收益是以下收入中的较低者：（1 ）一半的养老保险收益；（2）纳税人的所有收益超过基本数目的部分的一半。详见表5。
表5 养老保险收益中纳税部分的计算 单位：＄
(1)纳税者类型 单身 单身 单身
(2)调整后的毛收入 16000 23000 24000
(3)免税利息收入 0 0 0
(4)养老保险收入 4000 8000 3000
(5)第(2)加上第(3)加上一半的(4) 18000 27000 25500
(6)基本数目 25000 25000 32000
(7)超过额〔(5)—(6)〕 none 2000 none
(8)被课税的养老保险收入 0 1000 0
(1)纳税者类型 夫妇 夫妇
(2)调整后的毛收入 28000 50000
(3)免税利息收入 3000 2000
(4)养老保险收入 6000 10000
(5)第(2)加上第(3)加上一半的(4) 34000 57000
(6)基本数目 32000 32000
(7)超过额〔(5)—(6)〕 2000 25000
(8)被课税的养老保险收入 1000 5000
资料来资源同表1。
在表5最后一列中，夫妇双方的加总收入为57000美元，基本数目为32000美元。其超额收入为25000美元，这部分收入将被课税，而在被课税的全部数额中，养老保险收入10000美元的一半5000美元被课税， 余下的20000美元收入来源于其他收入。 所获得的税收交到养老保险基金中，现在的税收只影响到中等和高收入的受益者。1992年，22％的受益人为其收益付税，税收收入占所有津贴支出的2％。
六、筹资
养老保险计划是由雇员、雇主和自我雇佣者的养老保险税，基金投资的利息收入，对部分养老保险收入的纳税收入来资助的。参加社会保障计划的工人根据其小于某一个最高额——工资基数的工资收入缴纳社会保障税，雇主也要缴纳相同的数目。1993年雇员和雇主缴纳的社会保障（OASDI）税各占个人收入中前57600美元的6.2％， 要纳税的工资基数，根据国民经济中的平均工资水平而每年进行调整。自我雇佣者的税率相当于合计的雇员—雇主税率。表6和表7列出了1980年以后的雇员和自我雇佣者的社会保障税率。
表6 雇员／雇主历年的缴款率及缴款工资基数
(美元) 雇主/雇员的缴款百分比(%)
年份 工资基数 OASI DI OASDI
1986 42000 5.20 0.50 5.70
1987 43800 5.20 0.50 5.70
1988 45000 5.53 0.53 6.06
1989 48000 5.53 0.53 6.06
(美元) 雇主/雇员的缴款百分比(%)
年份 工资基数 OASI DI OASDI
1990 51300 5.60 0.60 6.20
1991 53400 5.60 0.60 6.20
1992 55500 5.99 0.71 6.70
1993 57600 5.60 0.60 6.20
注：OASI为老年和遗属保险，DI为残疾保险，OASDI为老年、 遗属和残疾保险。
资料来源同表1。
七、争议和改革
1.对更高退休年龄的争议
表7 1993年1月的自我雇佣者的社会保障税率 单位：％
年份 OASI DI OASDI合计
1984 10.4 1.0 11.4
1985 10.4 1.0 114
1986～1987 10.4 1.0 11.4
年份 OASI DI OASDI合计
1988～1989 11.06 1.06 12.12
1990～1991 11.20 1.20 12.40
2000年及以后 10.98 1.42 12.40
资料来源同表1。
对更高退休年龄的支持来自人口、财政和经济三方面的原因：劳动者的预期寿命在未来将会延长，这将大大提高老年保险计划的长期偿债能力，对老年劳动者的需求将会增长。而相反的意见则认为这不利于少数民族，因为他们也许在未领到保险金之前就已死亡，以及这将会减少年轻人的就业机会。
2.对收入测试的争议及改革
赞成收入测试的人认为：养老保险是为了在收入有损失时提供保险，而如果收入没有损失，就不应该给予退休收益，因此有必要进行收入测试以实现这种想法；不采取收入测试，养老保险计划的成本大大提高，还将会导致对高收入劳动者的额外支付；而采取收入测试，将会促使老年人退出劳动力队伍，使年轻人有更多的就业机会；收入测试只对少数人起作用，在1991年大约只有10％的退休劳动者的收入超过豁免额。而反对收入测试的人则认为：收入测试给高于豁免额部分的收入加上了一个很高的边际税，这非常不合理；它还降低了老年人的工作积极性，执行起来复杂而且费钱；部分剥夺了退休劳动者获得退休收益的权利，以及收入测试不应对劳动收入有所歧视，真正应该进行收入测试的，是来自于储蓄或投资等的收入。有鉴于此，对收入测试有人提出了改进意见，其中包括提高豁免额的数目，以及废除对延迟退休人员的收入测试，并将延迟退休每年PIA的增加比例从现在开始就变为8 ％等。 终于在1996年3月，美国总统签署的新条款规定豁免额将有所提高，1998 年的豁免额从以前规定的12600美元上升到14500美元。
3.老年保险金的纳税问题
支持对养老保险收入征税的人认为：这将会提高养老计划的偿债能力，它只对高收入者产生作用，有利于收入公平，同时对年轻人更加平等。反对者则认为：它必须进行相应的需求测试，而这是与社会保险的原则相违背的。此外，它对节俭和储蓄是一种惩罚，高收入的受益人必须合理安排他的储蓄，以避免储蓄收入和其他收入的总和超过要纳税的基本数目；它非常复杂且难以理解，使老年人成为税收负担最重的群体，因此不应对养老保险金征税。
此外，在养老保险对储蓄、劳动供给、企业的国际竞争力和妇女的公平性，及养老保险基金的公共管理还是私有化等问题上，仍存在着大量的争论。同时，由于养老保险费用的不断上涨，使它面临越来越严重的财政问题， 虽然仍有大多数的美国人对养老保险计划充满信心， 但20世纪90年代初的一个调查的结果却显示出令人担忧的结果：只有一半的劳动者相信当他们退休时，养老基金会有充足的资金为其提供退休收益，在过去5年中有46％的公民对养老保险的信心下降了。 但近几年美国经济的复苏，使养老保险的财政问题变得远不如以前那么严重了。由此可以得到一个启示，经济增长是养老保险能够顺利实施的一个坚实的经济保证