神马文学网财务工作的基本功
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/26 18:36:17
做好财务工作的基本功
很多从事财务工作的人抱怨财务薪水低，待遇不好。如何摆脱自身工作的困境？其实，与其临渊羡鱼不如退而结网。
首先，摆正自己的位置，财务是公司的管家，是老板的口袋。要知道岗位的重要性，会计证好考，但是行业未必好做。并非会做账会报税就是一个称职的财务。你要知道公司需要什么？
第二是：职业道德 很多人也许会说自己有职业道德。什么是职业道德呢？不泄露公司财务情况就是吗？不这么简单，我的观念是：你要把公司的钱当自己的钱，把好关，管好帐；不轻易挂帐，把挂账当是一件没有解决的问题看待；不多交一分钱的税，但是不逃一分钱的增值税等流转税。
第三：专业性 财务不只是记账和交税。仓库管理很简单，但是如果能对职责范围内的事情从不放过，在很短的时间内，把仓库库存，进料，出料，一件不差，是需要做一番扎实的实际工作的。仓库经管的物品上千种，都是手工帐，能做到日清月结，半年后你的薪水一样能从400到3000，就这么简单。管好自己的嘴，放开自己的手。
一、关于财务相关工作的汇报
做为一个财务主管，应能做到：每次GM问：现在公司的资金怎么个情况。如能这样汇报：
*总：1：我们本月做了***票业务，其中结算的有多少票，没有结算的有多少票，有多少业务的票没有开，有多少业务的票没进及其原因。
2：本月营业额：*****万元，直接成本****万元，费用****万元， 分析本月所有业务的利润分析，成本分分析，费用分析，最后得出纯利润。
3：截止到今天的往来有多少未收多少未付以及具体原因。
4：目前公司库存资金+应收账款-应付账款=实际资金情况。分析未收账款的原因，何时能收回；应付的可以拖到什么时候付；远期出口退税的明细和总和等等。
不要拿任何文件和资料去汇报自己的工作。但是自己的桌子上应有所有的明细，只要老板需要，就会第一时间拿出来，不需要去统计。
企业和个人，都在谋取发展，如何能实现共赢？企业发展必须要有人才，就看你是不是企业所需要的人才了。人才，需要用脑子做事。
二、关于月末结账
对月末结账，会计人员都是深有体会的。月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都在忙于结账。但每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的是否都有清晰的了解和把握呢？本人通过对月末结账的一点总结，希望可帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
(2)银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
(1)对应收应付账的核对。
(2)对所有明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
另外,对月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。 原因如下：
1、可以与税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险.
在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。
很多从事财务工作的人抱怨财务薪水低，待遇不好。如何摆脱自身工作的困境？其实，与其临渊羡鱼不如退而结网。
首先，摆正自己的位置，财务是公司的管家，是老板的口袋。要知道岗位的重要性，会计证好考，但是行业未必好做。并非会做账会报税就是一个称职的财务。你要知道公司需要什么？
第二是：职业道德 很多人也许会说自己有职业道德。什么是职业道德呢？不泄露公司财务情况就是吗？不这么简单，我的观念是：你要把公司的钱当自己的钱，把好关，管好帐；不轻易挂帐，把挂账当是一件没有解决的问题看待；不多交一分钱的税，但是不逃一分钱的增值税等流转税。
第三：专业性 财务不只是记账和交税。仓库管理很简单，但是如果能对职责范围内的事情从不放过，在很短的时间内，把仓库库存，进料，出料，一件不差，是需要做一番扎实的实际工作的。仓库经管的物品上千种，都是手工帐，能做到日清月结，半年后你的薪水一样能从400到3000，就这么简单。管好自己的嘴，放开自己的手。
一、关于财务相关工作的汇报
做为一个财务主管，应能做到：每次GM问：现在公司的资金怎么个情况。如能这样汇报：
*总：1：我们本月做了***票业务，其中结算的有多少票，没有结算的有多少票，有多少业务的票没有开，有多少业务的票没进及其原因。
2：本月营业额：*****万元，直接成本****万元，费用****万元， 分析本月所有业务的利润分析，成本分分析，费用分析，最后得出纯利润。
3：截止到今天的往来有多少未收多少未付以及具体原因。
4：目前公司库存资金+应收账款-应付账款=实际资金情况。分析未收账款的原因，何时能收回；应付的可以拖到什么时候付；远期出口退税的明细和总和等等。
不要拿任何文件和资料去汇报自己的工作。但是自己的桌子上应有所有的明细，只要老板需要，就会第一时间拿出来，不需要去统计。
企业和个人，都在谋取发展，如何能实现共赢？企业发展必须要有人才，就看你是不是企业所需要的人才了。人才，需要用脑子做事。
二、关于月末结账
对月末结账，会计人员都是深有体会的。月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都在忙于结账。但每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的是否都有清晰的了解和把握呢？本人通过对月末结账的一点总结，希望可帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
(2)银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
(1)对应收应付账的核对。
(2)对所有明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
另外,对月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。 原因如下：
1、可以与税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险.
在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。