工会经费等应付职工薪酬科目的会计实务分录处理

来源：百度文库编辑：神马文学网时间：2024/05/15 19:01:06

一、工会经费老制度下的处理：1。首先应预提工会经费：
借：管理费用-工会经费
贷：其他应付款-工会经费
2。交工会经费：
借：其他应付款-工会经费
贷：现金（银行存款）
3。如返还：
借：现金
贷：其他应付款-工会经费
新制度下工会经费的处理
计提工资时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工会经费
2。交工会经费：
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：现金（银行存款）
3。工会经费返还
借：现金
贷：应付职工薪酬-工会经费
二、新制度下的会计处理：
计提工资时：
借：管理费用
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬-工资
计算扣除部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-代垫医药费
其他应付款-代扣水电费
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社会保险（个人负担）
应付职工薪酬-住房公积金（个人负担）
发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：现金
计提每月的社会保险金和公积金（根据不同的部门分别列支，与以前不同了）
借：管理费用-社会保险（公司负担）
-住房公积金（公司负担）
生产成本-社会保险（公司负担）
-住房公积金（公司负担）
制造费用-社会保险（公司负担）
-住房公积金（公司负担）
应付职工薪酬-社会保险（个人负担）
应付职工薪酬-住房公积金（个人负担）
贷：应付职工薪酬-社会保险
应付职工薪酬-住房公积金
缴纳三险一金：
借：应付职工薪酬-社会保险
应付职工薪酬-住房公积金
贷：银行存款
发生职工福利开支
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：现金
月底根据“付职工薪酬-职工福利”余额：
借：管理费用-职工福利
生产成本-职工福利
制造费用-职工福利
贷：应付职工薪酬-职工福利

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