有关应付职工薪酬项目如何做会计分录 - 账务处理实务 - 会计人社区

来源：百度文库编辑：神马文学网时间：2024/04/29 01:30:48

有关应付职工薪酬项目如何做会计分录

本月给员工办理了社会保险开户手续，本月应当怎么计提工资、保险等费用？会计分录是怎么做的？谢谢帮助！
参考答案：计提工资
借:营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）
贷：应付职工薪酬——工资
支付时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款（员工个人应承担保险费部分）
计提保险费时
借：营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）
贷：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）
支付时
借：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）
其他应付款（工资已扣保险费部分）
贷：银行存款一、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付工资
贷：其他应收款——养老保险费 3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险费 4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款

如果是先代垫的，就记入其他应收款．如果先记提，那么就记入其他应付款．
先支付：借:　　其他应收款－代垫…　　　　先记提　　借：应付职工薪酬－工资
　　　　　贷: 　应付职工薪酬_工资　　　　　　　　　　贷：其他应付款－代扣

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