神马文学网所得税会计分录
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 17:20:11
1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或，
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：
如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交所
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或，
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：
如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交所