神马文学网财务管理制度（试行）
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 03:03:39
为了加强财务管理，规范财务制度，本着开源节流，合理使用资金的原则，使财务工作有效地为本单位和处室的发展服务，特制定如下各项财务管理制度：
一、中心财务制度
（一）审核报帐制度
凡中心发生的每一笔资金业务，必须由财务部门先进行认真审核原始票据是否符合规定和要求，待审查盖章并由办公室主任或中心主任签字后，方可报销。
各项业务费用报销制度：1000元以内由办公室主任签字，1000元—5000元由中心主任签字，超出5000元由中心主任办公会议审批决定。
固定资产报销
经中心领导同意，需购置满1000元以上的各种固定资产必须按中心固定资产管理办法，经固定资产管理人员登记、验收签字后报销，财务入固定资产帐。
旅差费报销制度：
职工因公出差或参加会议、培训学习、调研等差旅费报销，将实行包干管理办法。
（1）除飞机、火车票按票价报销外（出租车票一律不准报销）,住宿费、交通补贴、伙食补助三项严格控制支出标准，同时探索实行包干的具体办法。
（2）出差人员在返回后一周内报帐，若不报帐者，下次不予借款。
（3）出差人员乘坐飞机应从严控制，出差路途较远或出差任务紧急，经中心领导批准方可乘坐飞机，但不允许坐头等舱。
（4）乘座火车必须连续乘车7小时以上才准购卧铺票。另外连续乘车每满11小时享受连续乘车补助20元。
（5）出差人员除特殊情况外，一律不准购高价票，否则按一般卧铺票价报销。
（6）出差人员乘座火车硬座票者，将给予卧铺票与硬座票差价补助。
（7）公出参加会议按规定不予报销会议费、会务费，若有这种情况可开具培训费，资料费。
（二）医疗费用制度：
职工门诊、住院看病一律按照医疗保险制度的要求和规定执行，中心不予借款。
（三）车辆燃料、维护费报销制度
中心的各种车辆维修、保养、养路、保险等费及所耗用的燃料费本着节约开支的原则，事先由司机并车队队长，提出申请经领导批准后进行维护、交纳、购买，所取票据先由财务审核，经车队队长核实签字后，由办公室主任并中心主任签字报销。
有收入的处室、公司若用车，市区内可免费使用，市区外远距离出车司机的费用及补助，燃料费均由处室、公司自行负担。
（四）资料、书籍购置
中心购入各类科技、工具、学习资料书籍，均先交到资料室办理验收签字手续，再进行报帐。
（五）业务招待费报销
本着勤俭节约的原则，中心对业务招待的开支费用，必须经领导同意，否则不予借款，不予报销。
（六）财务报表制度
中心财务须严格执行报表制度，真实反映资金运行情况除为财政厅上报每年度的季、预、决算报表外，还须为中心各级领导提供季度收支报表，以便为领导决策提供数据。
（七）借款
借款1000元以下（含1000元）由办公室主任审批；1000元以上由中心主任审批。
旅差费借款必须经中心主任批准，按公出地点远近办理借款手续。
（八）按规定资金使用100元以内用现金结算，100元以上用转帐支票结算（除特殊情况外，不准自己先垫支现金结帐）有特殊情况事先与财务联系，酌情考虑。
二、各部门财务管理制度
为加强各部门财务管理工作，中心对有经营收入的部门要实行宏观调控，财务集中，按不同部门的性质，实行不同的管理办法，各部门创收资金是中心创收资金的一个组成部分，创收资金的所有权归中心，各部门必须在规范财务管理的同时，核算本部门的各项收入、支出及上交。
（一）会计核算范围
所有有财务经营往来的各部门都在中心财务核算范围之内，其财务人员由中心统一委派。中心委派的财务人员要认真履行职责，在日常经营工作中既对部门负责也要对中心负责。出纳在财务管理上应服从主管会计，作到既相互配合又相互制约。
（二）各部门除正常业务活动外，不允许对外投资，投资决策权归中心统管。
（三）中心将对各部门、公司的负责人实行离任审计，各部门、公司负责人应对自己在职期间的资金往来、财务管理负责。
（四）各部门、公司应加强对经营活动的规范管理，避免违规及各类经济纠纷的出现，否则，由此而产生的后果将由其部门负责人承担。
（五）费用支出的管理
1．费用报销审批手续：各项费用报销的原始凭证均需填写正式发货票（根据税检规定，严禁使用收据、白条子、内容不全和涂改的发票报帐），由会计审核（不符合财务制度的拒绝审核），经办人填写报销单，部门负责人签字。
2．固定资产折旧费和低值易耗品摊销费用的有关项目，按财务制度根据规定的使用年限月份核定额入各部门帐，凭此证使用部门计提折旧或摊销进费用。购入的固定资产和低值易耗品，要及时报帐并验收管理。
（六）差旅费报销制度
1．各部门、公司的差旅费报销制度在中心财务管理办法的基础上由各部门、公司自行掌握制定。
2．实施办法
①出差人员每次出差前，征得所在部门负责人签字认可后，在财务借款，有特殊情况填写有关出差计划表。
②出差人员回部门后须在一周内报清帐款，若不报帐者，下次不予借款。
③连续出差报帐的其后移3天，节假日顺延。
（七）业务招待费是指在经营业务活动中，根据需要而发生的合理招待费用。每个部门在不超过年营业收入的5%的范围内严格掌握使用。
（八）往来款项
1．对发生的每笔往来款项根据管理要求按单位名称或个人设置明细帐并及时登记，准确地反映回款及增减变化，月底对各个往来帐户结出正确的余额。
2．对发生的往来款项应及时清理，经常往来的单位采用邮寄对帐或派人每年核对一次。对帐龄较长的应收帐款，应采取法律手段催收，减少坏帐损失。
3．部门负责人，应对各项应收帐款经常监督检查，本着谁经办的款项谁追收，谁管帐谁清理，做到心中有数，便于采取追收措施。
4．每年年终对应收帐款的帐户余额进行帐龄分析，对无法收回的款项作书面材料说明，按照谨慎的原则，依据年末应收帐余额的3‰－5‰计提坏帐准备。
（九）严格财务报表制度，各部门、公司每季度要有完整的财务报告交中心分管主任、年终报中心主任审阅。报表要据实反映各部门、公司财务运行情况、严禁“掺水”报表。
（十）为真正落实中心财务的统筹管理，从有利于工作角度考虑，中心对各部门的财务章、发票专用章、法人章即时收回，由主管会计管理掌握。公章由部门自行保管。
（十一）合同管理
各 部门在经营活动中签订合同必须先向分管领导请示、汇报，其职权范围：
1．十万元以下的合同由各部门、公司负责人签定。
2．十万元以上三十万元以下的合同须由各部门、公司上报中心分管主任。
3．三十万元以上的合同必须由中心主任办公会议决定。
（十二）今后中心将对各部门、公司财务规范管理，资金上交任务完成与否作为年终考核环节干部实绩的一项重要内容。
（十三）各部门上缴中心的款项必须在年度12月25日之前交到中心财务。
（十四）各部门要据此制定出符合各部门特点的管理细则。
三、分配管理制度
（一）各处室、部门分管财务的领导，认真遵守财务制度，严格财务管理，科学制定分配方案，充分调动工作人员的积极性。
（二）部门负责人不准以权谋私，严禁不合理的开支或违反财务纪律报帐，报帐前须经财务人员审核，对违反财务纪律，财务人员有权拒审，并及时向中心领导汇报。
（三）部门内部分配负责人的收入最高不能超过一般工作人员的三倍。
（四）中心分管领导应认真监督部门的资金使用，1000元以上的开支须分管主任审批。如出现违纪行为，分管领导负有管理责任。
二00五年三月
一、中心财务制度
（一）审核报帐制度
凡中心发生的每一笔资金业务，必须由财务部门先进行认真审核原始票据是否符合规定和要求，待审查盖章并由办公室主任或中心主任签字后，方可报销。
各项业务费用报销制度：1000元以内由办公室主任签字，1000元—5000元由中心主任签字，超出5000元由中心主任办公会议审批决定。
固定资产报销
经中心领导同意，需购置满1000元以上的各种固定资产必须按中心固定资产管理办法，经固定资产管理人员登记、验收签字后报销，财务入固定资产帐。
旅差费报销制度：
职工因公出差或参加会议、培训学习、调研等差旅费报销，将实行包干管理办法。
（1）除飞机、火车票按票价报销外（出租车票一律不准报销）,住宿费、交通补贴、伙食补助三项严格控制支出标准，同时探索实行包干的具体办法。
（2）出差人员在返回后一周内报帐，若不报帐者，下次不予借款。
（3）出差人员乘坐飞机应从严控制，出差路途较远或出差任务紧急，经中心领导批准方可乘坐飞机，但不允许坐头等舱。
（4）乘座火车必须连续乘车7小时以上才准购卧铺票。另外连续乘车每满11小时享受连续乘车补助20元。
（5）出差人员除特殊情况外，一律不准购高价票，否则按一般卧铺票价报销。
（6）出差人员乘座火车硬座票者，将给予卧铺票与硬座票差价补助。
（7）公出参加会议按规定不予报销会议费、会务费，若有这种情况可开具培训费，资料费。
（二）医疗费用制度：
职工门诊、住院看病一律按照医疗保险制度的要求和规定执行，中心不予借款。
（三）车辆燃料、维护费报销制度
中心的各种车辆维修、保养、养路、保险等费及所耗用的燃料费本着节约开支的原则，事先由司机并车队队长，提出申请经领导批准后进行维护、交纳、购买，所取票据先由财务审核，经车队队长核实签字后，由办公室主任并中心主任签字报销。
有收入的处室、公司若用车，市区内可免费使用，市区外远距离出车司机的费用及补助，燃料费均由处室、公司自行负担。
（四）资料、书籍购置
中心购入各类科技、工具、学习资料书籍，均先交到资料室办理验收签字手续，再进行报帐。
（五）业务招待费报销
本着勤俭节约的原则，中心对业务招待的开支费用，必须经领导同意，否则不予借款，不予报销。
（六）财务报表制度
中心财务须严格执行报表制度，真实反映资金运行情况除为财政厅上报每年度的季、预、决算报表外，还须为中心各级领导提供季度收支报表，以便为领导决策提供数据。
（七）借款
借款1000元以下（含1000元）由办公室主任审批；1000元以上由中心主任审批。
旅差费借款必须经中心主任批准，按公出地点远近办理借款手续。
（八）按规定资金使用100元以内用现金结算，100元以上用转帐支票结算（除特殊情况外，不准自己先垫支现金结帐）有特殊情况事先与财务联系，酌情考虑。
二、各部门财务管理制度
为加强各部门财务管理工作，中心对有经营收入的部门要实行宏观调控，财务集中，按不同部门的性质，实行不同的管理办法，各部门创收资金是中心创收资金的一个组成部分，创收资金的所有权归中心，各部门必须在规范财务管理的同时，核算本部门的各项收入、支出及上交。
（一）会计核算范围
所有有财务经营往来的各部门都在中心财务核算范围之内，其财务人员由中心统一委派。中心委派的财务人员要认真履行职责，在日常经营工作中既对部门负责也要对中心负责。出纳在财务管理上应服从主管会计，作到既相互配合又相互制约。
（二）各部门除正常业务活动外，不允许对外投资，投资决策权归中心统管。
（三）中心将对各部门、公司的负责人实行离任审计，各部门、公司负责人应对自己在职期间的资金往来、财务管理负责。
（四）各部门、公司应加强对经营活动的规范管理，避免违规及各类经济纠纷的出现，否则，由此而产生的后果将由其部门负责人承担。
（五）费用支出的管理
1．费用报销审批手续：各项费用报销的原始凭证均需填写正式发货票（根据税检规定，严禁使用收据、白条子、内容不全和涂改的发票报帐），由会计审核（不符合财务制度的拒绝审核），经办人填写报销单，部门负责人签字。
2．固定资产折旧费和低值易耗品摊销费用的有关项目，按财务制度根据规定的使用年限月份核定额入各部门帐，凭此证使用部门计提折旧或摊销进费用。购入的固定资产和低值易耗品，要及时报帐并验收管理。
（六）差旅费报销制度
1．各部门、公司的差旅费报销制度在中心财务管理办法的基础上由各部门、公司自行掌握制定。
2．实施办法
①出差人员每次出差前，征得所在部门负责人签字认可后，在财务借款，有特殊情况填写有关出差计划表。
②出差人员回部门后须在一周内报清帐款，若不报帐者，下次不予借款。
③连续出差报帐的其后移3天，节假日顺延。
（七）业务招待费是指在经营业务活动中，根据需要而发生的合理招待费用。每个部门在不超过年营业收入的5%的范围内严格掌握使用。
（八）往来款项
1．对发生的每笔往来款项根据管理要求按单位名称或个人设置明细帐并及时登记，准确地反映回款及增减变化，月底对各个往来帐户结出正确的余额。
2．对发生的往来款项应及时清理，经常往来的单位采用邮寄对帐或派人每年核对一次。对帐龄较长的应收帐款，应采取法律手段催收，减少坏帐损失。
3．部门负责人，应对各项应收帐款经常监督检查，本着谁经办的款项谁追收，谁管帐谁清理，做到心中有数，便于采取追收措施。
4．每年年终对应收帐款的帐户余额进行帐龄分析，对无法收回的款项作书面材料说明，按照谨慎的原则，依据年末应收帐余额的3‰－5‰计提坏帐准备。
（九）严格财务报表制度，各部门、公司每季度要有完整的财务报告交中心分管主任、年终报中心主任审阅。报表要据实反映各部门、公司财务运行情况、严禁“掺水”报表。
（十）为真正落实中心财务的统筹管理，从有利于工作角度考虑，中心对各部门的财务章、发票专用章、法人章即时收回，由主管会计管理掌握。公章由部门自行保管。
（十一）合同管理
各 部门在经营活动中签订合同必须先向分管领导请示、汇报，其职权范围：
1．十万元以下的合同由各部门、公司负责人签定。
2．十万元以上三十万元以下的合同须由各部门、公司上报中心分管主任。
3．三十万元以上的合同必须由中心主任办公会议决定。
（十二）今后中心将对各部门、公司财务规范管理，资金上交任务完成与否作为年终考核环节干部实绩的一项重要内容。
（十三）各部门上缴中心的款项必须在年度12月25日之前交到中心财务。
（十四）各部门要据此制定出符合各部门特点的管理细则。
三、分配管理制度
（一）各处室、部门分管财务的领导，认真遵守财务制度，严格财务管理，科学制定分配方案，充分调动工作人员的积极性。
（二）部门负责人不准以权谋私，严禁不合理的开支或违反财务纪律报帐，报帐前须经财务人员审核，对违反财务纪律，财务人员有权拒审，并及时向中心领导汇报。
（三）部门内部分配负责人的收入最高不能超过一般工作人员的三倍。
（四）中心分管领导应认真监督部门的资金使用，1000元以上的开支须分管主任审批。如出现违纪行为，分管领导负有管理责任。
二00五年三月