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来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/29 06:40:17
一、考试题型、题量
题型（四种）
单选
多选
计算
综合
合计
题量
40题
30题
2大题
（每大题4小题）
2大题
（每大题6小题）
90 题
分值
40分
60分
16分
24分
140分
总分140分 及格线84分
1.单项选择题：4选1，相对简单。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题和理解型题在单项选择题中出现。而那些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。
2.多项选择题：5选2项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型看似简单但实际得分较难。
3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。
二、考试特点
（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；
（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。
教材从2005年开始分为8章，试题中最多一章考40分左右（增值税、营业税），最少一章考5分左右。
现将近三年各章分数情况归纳如下：
一、原理
二、增值税
三、消费税
四、营业税
五、城建税
六、资源税
七、车辆购置税
八、关税
合计
2006年
31
33
21
17
7
9
6
16
140
2007年
15
39
17
41
4
7
6
11
140
2008年
23
38
25
23
5
9
9
8
140
三年平均
23
37
21
27
5
8
7
12
140
所占比例%
16.4
26.4
15
19.2
3.5
5.7
5
8.5
100
（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容；
（四）综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现；
（五）单选题、多选题涉及内容广泛，计算内容较多
例如：2006年单项选择题（1分）：
某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额l00万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2005年3月应纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A.28.849 B.24.272
C.28.9 D.24.322
【答疑编号911000101】
【答案】A
【解析】300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30.6－0.051＝28.849（万元）
三、教材结构及今年变化
（一）教材结构:
2009年税法（Ⅰ）教材为8章,章节结构与2008年比较，没变化，由两部分组成：
第一部分；税法概论（第一章）
第二部分：税收实体法--流转税（第二～八章）
8章按重要程度划分:
重要程度
章节
题型
分值
非常重要
增值税、消费税、营业税
除客观题外，计算题、综合题共40分，均出在这三章
三章合计分数80～85分，占总分数61%
比较重要
税法基本原理
均出客观题，但题量多、分值大
一般占25～30分，占总分数16%
重要
资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税
主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及
每章分数一般不超过10分，四章合计30分左右，占总分数25%
（二）2009教材变化内容
■第一章税法基本原理：没有大的变动
新增内容：（1）分国限额法与综合限额法比较（P41）；（2）直接抵免法与间接抵免法（P41）；（3）税收法制建设的规范化阶段（P51-53）
■第二章增值税：新增或变化内容较多
（1）第一节 概述 增加“2008年对增值税法规的修订”（P61）
（2）第三节 征税范围中明确了一些具体业务，如：林木销售和管理的处理（P69）、缝纫应当征收增值税（P72）、代购行为增值税处理（P72）、转让企业全部产权涉及货物转让的处理（P72）
（3）第四节 税率：13%低税率货物范围增加了二甲醚（P74）、小规模纳税人征收率2009/1/1起调整一律调整为3%（P72）
增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，按4%征收增值税” （P72）
（4）第五节 减免税 ：增加一些新的增值税减免税项目，如：增加纳税人销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（P83）、企业利用废液生产的白银免征增值税（P86）、第十九项“软件产品的规定”（P92）、增值税纳税人放弃免税权的处理（P93）等。
（5）第六节 销项税额与进项税额 ：增加“纳税人自用消费品，其进项税不得抵扣”规定（P97）
增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”（P100）
取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定（P102（3））
（6）第八节 特定企业（或交易行为）增值税政策：增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”（P124）；增加“出境口岸免税店有关增值税规定”（P128）
（7）第九节 申报与缴纳 纳税义务发生时间、期限、地点均有变化
（8）第十节 增值税专用发票使用和管理 ：增加“失控增值税专用发票的处理”（P144）
（9）第十一节 出口货物退（免）税：规定我国现行出口退税率主要有六档（P145）、增加“旧设备出口退税”（P162）
■第三章消费税：
（1）第一节：概述 增加“2008年对消费税法规的修订”（P166）
（2）第三节：征税范围 有些具体项目变化，如：调味料酒不征收消费税（P169）、对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车征收消费税（P170）。
（3）第四节 税率 卷烟、啤酒、小汽车税率有调整，石脑油税额减征30%规定取消。
（4）第七节 委托加工应税消费品 复合计税的组价公式变化（P184）
（5）第十节 申报与缴纳：纳税地点、期限有变化，增加办理消费税税款抵扣手续的规定（P191）
■第四章营业税：
（1）第一节 概述 增加“2008年对营业税法规的修订6点”（P198）、纳税期限有变化（ P198）
（2）第四节 金融保险营业税的规定：外汇转贷业务的余额计税取消（P209）
（3）第五节 邮电通信营业税的规定：邮务物品销售有变动（P211）
（4）第八节 服务业营业税的规定：新增持卡消费缴纳营业税规定（P218）
（5）第九节 转让无形资产营业税规定 土地使用权出让、转让、收回的纳税规定（P219）
（6）第十一节营业税的减税、免税：新增32、33、34（P228）；个人出租住房3%基础上减半征收营业税。
■其他小税种：变化不大
第六章 资源税：对铁矿石按规定税额标准的40%征收（P246）
第七章 车购税：新增已使用未完税车辆计税依据的确定（P253）及纳税申报规定（P260 ）
第八章 关税 增加 新增“海关企业分类管理内容”（P291）
四、如何准备税法（Ⅰ）的应试
（一）全面把握教材，既注重操作，也注重基础知识
这门课与其他课程、其他考试不同，基础知识（第一章）占相当比例，06-08三年平均23分，占总分的17%左右；其中2006年达31 分，占总分的22%。
（二）实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：
1.知识层面内容所占分数占70分以上，应用操作的内容（计算）占60分以下。
2.多作练习（练习来源三方面：教材上、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本）
3.参加网校习题精讲班
（三）注重每个知识点以及知识点之间的联系――知识融会贯通
1.同一税种 涉及的多项政策
2.同一纳税人涉及的多个税种
在税法（Ⅰ）中，有交叉或平行关系的税种很多：
①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税
②增值税--消费税
③增值税--消费税--车辆购置税
④增值税--营业税
⑤增值税--资源税
⑥增值税--消费税--营业税--城建税
题型（四种）
单选
多选
计算
综合
合计
题量
40题
30题
2大题
（每大题4小题）
2大题
（每大题6小题）
90 题
分值
40分
60分
16分
24分
140分
总分140分 及格线84分
1.单项选择题：4选1，相对简单。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题和理解型题在单项选择题中出现。而那些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。
2.多项选择题：5选2项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型看似简单但实际得分较难。
3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。
二、考试特点
（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；
（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。
教材从2005年开始分为8章，试题中最多一章考40分左右（增值税、营业税），最少一章考5分左右。
现将近三年各章分数情况归纳如下：
一、原理
二、增值税
三、消费税
四、营业税
五、城建税
六、资源税
七、车辆购置税
八、关税
合计
2006年
31
33
21
17
7
9
6
16
140
2007年
15
39
17
41
4
7
6
11
140
2008年
23
38
25
23
5
9
9
8
140
三年平均
23
37
21
27
5
8
7
12
140
所占比例%
16.4
26.4
15
19.2
3.5
5.7
5
8.5
100
（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容；
（四）综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现；
（五）单选题、多选题涉及内容广泛，计算内容较多
例如：2006年单项选择题（1分）：
某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额l00万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2005年3月应纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A.28.849 B.24.272
C.28.9 D.24.322
【答疑编号911000101】
【答案】A
【解析】300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30.6－0.051＝28.849（万元）
三、教材结构及今年变化
（一）教材结构:
2009年税法（Ⅰ）教材为8章,章节结构与2008年比较，没变化，由两部分组成：
第一部分；税法概论（第一章）
第二部分：税收实体法--流转税（第二～八章）
8章按重要程度划分:
重要程度
章节
题型
分值
非常重要
增值税、消费税、营业税
除客观题外，计算题、综合题共40分，均出在这三章
三章合计分数80～85分，占总分数61%
比较重要
税法基本原理
均出客观题，但题量多、分值大
一般占25～30分，占总分数16%
重要
资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税
主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及
每章分数一般不超过10分，四章合计30分左右，占总分数25%
（二）2009教材变化内容
■第一章税法基本原理：没有大的变动
新增内容：（1）分国限额法与综合限额法比较（P41）；（2）直接抵免法与间接抵免法（P41）；（3）税收法制建设的规范化阶段（P51-53）
■第二章增值税：新增或变化内容较多
（1）第一节 概述 增加“2008年对增值税法规的修订”（P61）
（2）第三节 征税范围中明确了一些具体业务，如：林木销售和管理的处理（P69）、缝纫应当征收增值税（P72）、代购行为增值税处理（P72）、转让企业全部产权涉及货物转让的处理（P72）
（3）第四节 税率：13%低税率货物范围增加了二甲醚（P74）、小规模纳税人征收率2009/1/1起调整一律调整为3%（P72）
增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，按4%征收增值税” （P72）
（4）第五节 减免税 ：增加一些新的增值税减免税项目，如：增加纳税人销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（P83）、企业利用废液生产的白银免征增值税（P86）、第十九项“软件产品的规定”（P92）、增值税纳税人放弃免税权的处理（P93）等。
（5）第六节 销项税额与进项税额 ：增加“纳税人自用消费品，其进项税不得抵扣”规定（P97）
增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”（P100）
取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定（P102（3））
（6）第八节 特定企业（或交易行为）增值税政策：增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”（P124）；增加“出境口岸免税店有关增值税规定”（P128）
（7）第九节 申报与缴纳 纳税义务发生时间、期限、地点均有变化
（8）第十节 增值税专用发票使用和管理 ：增加“失控增值税专用发票的处理”（P144）
（9）第十一节 出口货物退（免）税：规定我国现行出口退税率主要有六档（P145）、增加“旧设备出口退税”（P162）
■第三章消费税：
（1）第一节：概述 增加“2008年对消费税法规的修订”（P166）
（2）第三节：征税范围 有些具体项目变化，如：调味料酒不征收消费税（P169）、对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车征收消费税（P170）。
（3）第四节 税率 卷烟、啤酒、小汽车税率有调整，石脑油税额减征30%规定取消。
（4）第七节 委托加工应税消费品 复合计税的组价公式变化（P184）
（5）第十节 申报与缴纳：纳税地点、期限有变化，增加办理消费税税款抵扣手续的规定（P191）
■第四章营业税：
（1）第一节 概述 增加“2008年对营业税法规的修订6点”（P198）、纳税期限有变化（ P198）
（2）第四节 金融保险营业税的规定：外汇转贷业务的余额计税取消（P209）
（3）第五节 邮电通信营业税的规定：邮务物品销售有变动（P211）
（4）第八节 服务业营业税的规定：新增持卡消费缴纳营业税规定（P218）
（5）第九节 转让无形资产营业税规定 土地使用权出让、转让、收回的纳税规定（P219）
（6）第十一节营业税的减税、免税：新增32、33、34（P228）；个人出租住房3%基础上减半征收营业税。
■其他小税种：变化不大
第六章 资源税：对铁矿石按规定税额标准的40%征收（P246）
第七章 车购税：新增已使用未完税车辆计税依据的确定（P253）及纳税申报规定（P260 ）
第八章 关税 增加 新增“海关企业分类管理内容”（P291）
四、如何准备税法（Ⅰ）的应试
（一）全面把握教材，既注重操作，也注重基础知识
这门课与其他课程、其他考试不同，基础知识（第一章）占相当比例，06-08三年平均23分，占总分的17%左右；其中2006年达31 分，占总分的22%。
（二）实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：
1.知识层面内容所占分数占70分以上，应用操作的内容（计算）占60分以下。
2.多作练习（练习来源三方面：教材上、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本）
3.参加网校习题精讲班
（三）注重每个知识点以及知识点之间的联系――知识融会贯通
1.同一税种 涉及的多项政策
2.同一纳税人涉及的多个税种
在税法（Ⅰ）中，有交叉或平行关系的税种很多：
①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税
②增值税--消费税
③增值税--消费税--车辆购置税
④增值税--营业税
⑤增值税--资源税
⑥增值税--消费税--营业税--城建税