神马文学网请编制会计分录（存货按实际成本法计价）
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/29 07:19:35
（一）**公司2007年5月份发生下列业务，请编制会计分录（存货按实际成本法计价）
1、向乙企业采购原材料一批，货款200000元，增值税34000元，款项未付。
2、用银行存款200000元偿还向甲企业购货所欠货款。
3、向金融机构借入为期6个月的借款200000元，款项已存入银行。
4、购入不需要安装的设备一台，价款230000元，运费1000元，款项已用银行存款付清。
5、销售甲产品一批，售价400000元，增值税率17%，货款未收到。同时结转本月销售商品成本350000元。
6、生产车间领用材料50000元，其中：产品生产用45000元，车间一般耗用5000元。
7、分配本月工资费用700000元，其中：生产工人工资500000元，车间管理人员工资28000元，企业管理部门人员工资172000元。
8、计算并计提本月固定资产折旧费，固定资产原值2500000元，预计净残值为100000元，折旧年限为10年，按直线法计提折旧。其中车间使用固定资产占80%，管理部门使用占20%。
9、用银行存款支付短期借款利息50000元。
10、计算并结转本月发生的制造费用。
11、结转本月完工产品成本600000元。
12、购买办公用品1000元，已签发转帐支票付款。
13、用银行存款偿还已到期的期限三年、到期一次还本付息的银行借款本息2360000元。
14、台风摧毁公司仓库一栋，材料损失金额10000元，所含增值税1700元。
（二）路岛公司2006年6月份清查银行存款，发现6月份银行存款帐面记录与银行发来的对帐单有下列情况：
1、企业银行存款日记帐部分记录如下：
（1）23日，存入销售货款转帐支票18000元；
（2）24日，开出支票#1024，支付委托外单位加工费3400元；
（3）25日，开出支票#1025，支付购入材料价款12540元；
（4）29日，存入销售货款转帐支票1120元；
（5）29日，开出支票#1026，支付购料运输费270元；
（6）29日，开出支票#1027，支付燃料费7800元；
（7）30日，银行存款结存余额：20540元；
2、银行对帐单部分记录如下：
（1）24日，转帐收入18000元；
（2）26日，代交应付电费2800元；
（3）27日，支票#1024，支付加工费3400元；
（4）28日，支票#1025，支付料款12540元；
（5）30日，存款利息收入828元；
（6）30日，支票#1027，支付燃料费7800元；
（7）30日，结存余额：17718元；
最佳答案
（一）
1、借：原材料（在途物资）200 000
应交税费—应交增值税（进项税额）34 000
贷：应付帐款—乙企业234 000
2、借：应付帐款—甲企业200 000
贷：银行存款200 000
3、借：银行存款200 000
贷：短期借款200 000
4、借：固定资产231 000
贷：银行存款231 000
5、（1/2）借：应收帐款468 000
贷：主菅业务收入 400 000
应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
（2/2）借：主菅业务成本 350 000
库存商品350 000
6、借：生产成本45 000
制造费用5 000
贷：原材料50 000
7、借：生产成本 500 000
制造费用 28 000
管理费用172 000
贷：应付职工薪酬—工资 700 000
8、（1）计算折旧：（2 500 000-100 000）/（12×10）=20 000（元/月）
车间应负担：20 000×80%=16 000（元）
管理部门应负担：20 000×20%=4 000（元）
（2）计提折旧：借：制造费用16 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 20 000
9、借：应付利息50 000
贷：银行存款50 000
（1）计算制造费用：5 000+28 000+16 000=49 000（元）
（2）分配制造费用：借：生产成本 49 000
贷：制造费用 49 000
11、借：库存商品600 000
贷：生产成本600 000
12、借：管理费用1000
贷：银行存款1000
13、借：长期借款2360000
贷：银行存款2360000
14、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11 700
贷：原材料10 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1 700
（二）
银行存款余额调节表
2006年6月30日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记帐余额 20 540 银行对帐单银行存款余额 17 718
加：银行已记收，企业未记 828 加：企业已记收，银行未记 1 120
减：银行已记付，企业未记 2 800 减：企业已记付，银行未记 270
调节后企业银行存款帐面余额 18 568 调节后银行对帐单存款余额 18 568
1、向乙企业采购原材料一批，货款200000元，增值税34000元，款项未付。
2、用银行存款200000元偿还向甲企业购货所欠货款。
3、向金融机构借入为期6个月的借款200000元，款项已存入银行。
4、购入不需要安装的设备一台，价款230000元，运费1000元，款项已用银行存款付清。
5、销售甲产品一批，售价400000元，增值税率17%，货款未收到。同时结转本月销售商品成本350000元。
6、生产车间领用材料50000元，其中：产品生产用45000元，车间一般耗用5000元。
7、分配本月工资费用700000元，其中：生产工人工资500000元，车间管理人员工资28000元，企业管理部门人员工资172000元。
8、计算并计提本月固定资产折旧费，固定资产原值2500000元，预计净残值为100000元，折旧年限为10年，按直线法计提折旧。其中车间使用固定资产占80%，管理部门使用占20%。
9、用银行存款支付短期借款利息50000元。
10、计算并结转本月发生的制造费用。
11、结转本月完工产品成本600000元。
12、购买办公用品1000元，已签发转帐支票付款。
13、用银行存款偿还已到期的期限三年、到期一次还本付息的银行借款本息2360000元。
14、台风摧毁公司仓库一栋，材料损失金额10000元，所含增值税1700元。
（二）路岛公司2006年6月份清查银行存款，发现6月份银行存款帐面记录与银行发来的对帐单有下列情况：
1、企业银行存款日记帐部分记录如下：
（1）23日，存入销售货款转帐支票18000元；
（2）24日，开出支票#1024，支付委托外单位加工费3400元；
（3）25日，开出支票#1025，支付购入材料价款12540元；
（4）29日，存入销售货款转帐支票1120元；
（5）29日，开出支票#1026，支付购料运输费270元；
（6）29日，开出支票#1027，支付燃料费7800元；
（7）30日，银行存款结存余额：20540元；
2、银行对帐单部分记录如下：
（1）24日，转帐收入18000元；
（2）26日，代交应付电费2800元；
（3）27日，支票#1024，支付加工费3400元；
（4）28日，支票#1025，支付料款12540元；
（5）30日，存款利息收入828元；
（6）30日，支票#1027，支付燃料费7800元；
（7）30日，结存余额：17718元；
最佳答案
（一）
1、借：原材料（在途物资）200 000
应交税费—应交增值税（进项税额）34 000
贷：应付帐款—乙企业234 000
2、借：应付帐款—甲企业200 000
贷：银行存款200 000
3、借：银行存款200 000
贷：短期借款200 000
4、借：固定资产231 000
贷：银行存款231 000
5、（1/2）借：应收帐款468 000
贷：主菅业务收入 400 000
应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
（2/2）借：主菅业务成本 350 000
库存商品350 000
6、借：生产成本45 000
制造费用5 000
贷：原材料50 000
7、借：生产成本 500 000
制造费用 28 000
管理费用172 000
贷：应付职工薪酬—工资 700 000
8、（1）计算折旧：（2 500 000-100 000）/（12×10）=20 000（元/月）
车间应负担：20 000×80%=16 000（元）
管理部门应负担：20 000×20%=4 000（元）
（2）计提折旧：借：制造费用16 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 20 000
9、借：应付利息50 000
贷：银行存款50 000
（1）计算制造费用：5 000+28 000+16 000=49 000（元）
（2）分配制造费用：借：生产成本 49 000
贷：制造费用 49 000
11、借：库存商品600 000
贷：生产成本600 000
12、借：管理费用1000
贷：银行存款1000
13、借：长期借款2360000
贷：银行存款2360000
14、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11 700
贷：原材料10 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1 700
（二）
银行存款余额调节表
2006年6月30日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记帐余额 20 540 银行对帐单银行存款余额 17 718
加：银行已记收，企业未记 828 加：企业已记收，银行未记 1 120
减：银行已记付，企业未记 2 800 减：企业已记付，银行未记 270
调节后企业银行存款帐面余额 18 568 调节后银行对帐单存款余额 18 568