近百家企事业单位内审人员聚集北京寻求成功应对“萨式”挑战的捷径

近百家企事业单位内审人员聚集北京寻求成功应对“萨式”挑战的捷径
中内协网 www.ciia.com.cn 点击次数:28
2006年1月17日上午，中国内部审计协会在北京银龙苑宾馆举办《如何成功通过<萨班斯法案>404条款内部控制测评》专题报告会。该专题报告会的主讲人林郑慧丽女士（Gladys Lam）是美国"萨班斯法案自动化公司"的创办人及总裁，她还带来了来自普华永道会计公司和德勤会计公司的负责全球风险管理和内部控制测评的5位合伙人及专家团队，专题介绍如何成功通过萨班斯法案404条款内部控制测评的捷径。来自北京、天津、山东、浙江、黑龙江、陕西、江苏7个省市的近百家企事业单位和科研院校的300余名内部审计人员、内部控制专家、学者、教授和IT技术专家出席听取了专题报告会。
此次专题报告会是在中国内部审计协会五届理事第二次会议刚刚在北京召开完毕（2006年1月11日—12日），通过了《中国内部审计协会2006年至2010年工作规划》（简称《五年规划》），确立了未来五年中国内部审计的奋斗目标和工作任务的情况下召开的。
随着经济全球一体化和改革开放的深入，我国社会主义市场经济改革进程的发展使公司法人治理结构发生了变化，加强内部控制和风险管理正日益成为各企业董事会和高级管理层以及政府相关监管机构关注的焦点。这些变化为内部审计职业界提供了巨大的发展空间和机会。与此同时，内部审计机构的增设、人员素质的提高和业务活动范围的扩大，使得内部审计在促进企事业单位加强管理，提高效益和防范风险方面发挥越来越重要的作用。
2006是“十一五”规划的开局之年，也是中国加入WTO的第5个年头, 中国国有大型企业产权多元化的股份制改革进入了攻坚阶段。一方面，许多中央大型企业、国有银行正在积极创造条件逐步实现整体上市,上市的原则是先境外后境内。另一方面，中国企业向海外扩张的进程由于美国《萨班斯--奥克斯利法案》对信息披露和内控体系的严格要求以及由此带来的巨大合规成本而受阻，其结果是直接导致一些企业相继放弃了准备在美国上市的计划。尽管美国《萨班斯--奥克斯利法案》使所有在美国上市的公司要付出来自人员、财务、内控测评、聘请外部专家等一系列巨大的遵循成本，但是美国SEC坚持认为遵循《萨班斯--奥克斯利法案》所付出的，比一旦发生财务丑闻给美国证券市场和广大投资者带来的损失或灾难要小的多，所以如何以较小的成本达到美国证券市场的合规要求就成为中国上市公司和即将上市的公司急切需要了解和探寻的课题。因为美国拥有全球最大的资本市场，世界上大多数优质资产都希望在美国证券市场上市。
在《萨班斯法案》正式实施并主要侧重于对财务年报信息披露的内控机制测评的这一年多的时间里，尽管美国上市公司大多竭尽全力甚至不惜工本地遵循该法案的各项要求，但是仍有500多家美国上市公司的财务问题被揭露。对于这些未能通过"萨式"考验的公司，其所受到的限制视违规情况而定，轻则股价下跌，重则可能遭遇监管机构的处分和股东在利益受损情况下关于“提供虚假信息”和“隐瞒重大事实”的集体诉讼，以及从股市上摘牌等。目前，谁都无法预计资本市场和投资者对它的反应.
2006年7月15日之后，在美国上市的中国公司按照该法案要求提交的财务年报也将同样接受近乎残酷的"萨式"考验。遵循《萨班斯法案》的工作量异常繁重，每家单打独斗的企业都为此付出了巨额的合规成本，但仍面临无法确定是否能顺利过关的考验。对于力图进入全球投资者视野、向海外资本市场扩张的中国企业来说，要想在"萨式"考验中成为赢家，就必须了解其游戏规则。
为此，以服务、管理、宣传、交流为宗旨的中国内部审计协会，积极与美国这方面的专家沟通联系，促成了这次在银龙苑宾馆举办《如何成功通过“萨班斯法案”404条款内部控制测评》的专题报告会，为中国企业界的内部审计人员及内部控制人员免费提供与国外《萨班斯法案》专家进行直接交流的机会。此举被中国中信集团稽核审计部称赞为“急中国企业界之所急，想中国内部审及界之所想，为企业提供巨大的支持”。该专题报告会的目的是组织和联合中国的企业共同探讨如何成功应对"萨式"挑战的模式，以求从总体上降低中国企业遵守该游戏规则的合规成本。
专题报告会内容涉及 : <萨班斯法案>简介与COSO 内部控制与风险管理
整合框架； <萨班斯法案>的实施指南及关键步骤；实施<萨班斯法案>内部控制测评的解决方案及措施。由普华永道会计公司和德勤会计公司5名专家组成的专家团队现场回答中国内部审计人员的提问，并解释了执行<萨班斯法案>404条款内部控制测评过程中遇到的难题和应对措施。
报告会回答了降低和减少实施萨班斯法案所应该关注的方面，首先、公司管理层要参与工作，参与管理，可以聘请萨班斯法案专家进行工作过程的设计和指导，培训员工。萨班斯法案404条款虽然没有直接对内部审计提出要求，但是内部审计自身的独立性和有效性也是内控测试的重点，它代表了公司监管工作的优与差。内控测评包括了内部审计人员、 技能、预算、工作范围、工作底稿、使用的技术等诸多方面。
附：何谓"萨式"挑战?
2002年发生“安然”、“世通”等公司的破产揭露出一系列的财务欺诈丑闻，暴露出美国公司治理结构不平衡和外部监督缺失。其结果导致美国的资本市场损失了7万多亿美元的市值,对投资者造成了重大损害。为了提高民众对美国金融市场及对政府经济政策的信心，美国国会于2002年7月25日出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》亦称《萨班斯-奥克斯利法案》，或简称《SOX法案》。该法案的法律效力适用于在美国证券交易委员会注册的约14,000多家公司，其中包括大量非美国公司,在美国上市的中国公司也是它约束的对象。
SOX法案是1933年以来美国证券立法中最具影响的法案。该法案最实质性的影响莫过于要求企业的首席执行官和首席财务官个人对财务报告可靠性承担责任，同时加强了对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度。该法案404条款的作用在于：保证企业为编制和记录财务信息而制定的内部控制措施的有效性，从而改善公司财务信息的透明度和创造良好的公司治理环境。为此,公司必须实时而系统地向管理当局提供业绩信息，甚至要自行检举违规违法行为,以满足企业员工、股东和政府的期望。因此,有人戏称SOX法案为"萨式"考验。
（中国内部审计协会提供）