神马文学网报销差旅费大于出差借款的处理
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/28 23:32:52
【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处理？
【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。
【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。
会计分录：
① 借：其他应收款——王某 5000
贷：库存现金 5000
② 借：管理费用 5400
贷：其他应收款——王某 5000
库存现金 400
如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：
借：管理费用 4800
库存现金 200
贷：其他应收款——王某 5000