神马文学网土地转让 税收是怎么收取呢?
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/29 17:41:03
几年前，我们家跟我们亲戚买了块地（住房地），一直没有办理过户；现在想办理下过户，不知道税收是怎么算的？ 有谁能帮我吗？ 地皮12X4 或者那里有相关文件查找？ 个人购买（承受）土地使用权或房屋(包括商品房、安居房、经济适用房等)所有权，需要缴纳契税和印花税。
(1)契税
个人购买（承受）土地使用权或房屋所有权的应该在签订合同之日起10日内到土地、房屋所在地的契税征收部门办理纳税申报，并在契税征收部门规定的期限内缴纳税款。契税税额按照土地、房屋的成交价格计算缴纳，计算公式为：
应纳契税税额=土地、房屋成交价格×适用税率
其中，土地、房屋的成交价格是指合同确定的价格，包括购买人交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益等。适用税率为3％。
另外，如果个人购买的是自用普通住宅，可以享受减半征收契税的优惠政策。享受此项优惠政策要满足三个条件：第一，购买人只能是个人；第二，购房的用途是自用；第三，这里的“普通住宅”指按一般民用住宅标准建造的居民住房。目前，国家对“普通住宅”标准还没有统一的规定，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
(2)印花税
个人购买房屋还需按税法规定缴纳印花税。印花税暂行条例规定按财产所有权转移书据所载金额的万分之五对买卖双方征收印花税。
按政府部门发给的房屋产权证、土地使用证，每本按5元贴花。
四、个人出售土地住房应当缴纳哪些税?
个人出售土地、房屋取得收人，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税和个人所得税。其中，出售土地、房屋取得的收入，包括货币收人、实物收入和其他收入。
（ 一）按合同签定的土地、房屋成交价格计算缴纳营业税。营业税按照转让无形资产、销售不动产税目计算缴纳，适用税率为5％。
从2005年6月1日起，对个人购买住房不足两年转手交易的，销售时按其取得的售房收人全额征收营业税；对个人购买普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。计算公式为：
应纳营业税税额=营业额x适用税率
(2) 要按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为：
应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率
城市维护建设税的适用税率有三个档次：土地、房屋所在地为市区的，适用税率为7％；土地、房屋所在地为县城、镇的，适用税率为5％；土地、房屋所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1％。
(3) 按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为：
应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3％
(4) 按照营业税税额计算缴纳地方教育附加。计算公式为：
应纳地方教育附加=实际缴纳的营业税税额×1％
(5)要缴纳印花税，签订转移房屋所有权书据所载金额缴纳印花税，适用税率为0.5‰。计算方法为：
应纳印花税税额=购销金额×适用税率
(6)由于出售土地、房屋属于有偿转让房地产的行为，还需要按照出售土地、房屋取得的收入计算缴纳土地增值税。
(7)个人还需要就土地、房屋转让所得按照财产转让所得适用20％的税率计算缴纳个人所得税。
六、个人可以享受哪些土地增值税优惠政策?
(1)个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定；
(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；
(3)个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；
(4)个人以房地产作价人股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让非普通标准住房，经税务部门核准，凡居住满5年或5年以上的，免纳土地增值税；居住满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；居住未满3年的，按规定计算缴纳土地增值税。
(5)居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税
(1)契税
个人购买（承受）土地使用权或房屋所有权的应该在签订合同之日起10日内到土地、房屋所在地的契税征收部门办理纳税申报，并在契税征收部门规定的期限内缴纳税款。契税税额按照土地、房屋的成交价格计算缴纳，计算公式为：
应纳契税税额=土地、房屋成交价格×适用税率
其中，土地、房屋的成交价格是指合同确定的价格，包括购买人交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益等。适用税率为3％。
另外，如果个人购买的是自用普通住宅，可以享受减半征收契税的优惠政策。享受此项优惠政策要满足三个条件：第一，购买人只能是个人；第二，购房的用途是自用；第三，这里的“普通住宅”指按一般民用住宅标准建造的居民住房。目前，国家对“普通住宅”标准还没有统一的规定，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
(2)印花税
个人购买房屋还需按税法规定缴纳印花税。印花税暂行条例规定按财产所有权转移书据所载金额的万分之五对买卖双方征收印花税。
按政府部门发给的房屋产权证、土地使用证，每本按5元贴花。
四、个人出售土地住房应当缴纳哪些税?
个人出售土地、房屋取得收人，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税和个人所得税。其中，出售土地、房屋取得的收入，包括货币收人、实物收入和其他收入。
（ 一）按合同签定的土地、房屋成交价格计算缴纳营业税。营业税按照转让无形资产、销售不动产税目计算缴纳，适用税率为5％。
从2005年6月1日起，对个人购买住房不足两年转手交易的，销售时按其取得的售房收人全额征收营业税；对个人购买普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。计算公式为：
应纳营业税税额=营业额x适用税率
(2) 要按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为：
应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率
城市维护建设税的适用税率有三个档次：土地、房屋所在地为市区的，适用税率为7％；土地、房屋所在地为县城、镇的，适用税率为5％；土地、房屋所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1％。
(3) 按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为：
应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3％
(4) 按照营业税税额计算缴纳地方教育附加。计算公式为：
应纳地方教育附加=实际缴纳的营业税税额×1％
(5)要缴纳印花税，签订转移房屋所有权书据所载金额缴纳印花税，适用税率为0.5‰。计算方法为：
应纳印花税税额=购销金额×适用税率
(6)由于出售土地、房屋属于有偿转让房地产的行为，还需要按照出售土地、房屋取得的收入计算缴纳土地增值税。
(7)个人还需要就土地、房屋转让所得按照财产转让所得适用20％的税率计算缴纳个人所得税。
六、个人可以享受哪些土地增值税优惠政策?
(1)个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定；
(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；
(3)个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；
(4)个人以房地产作价人股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让非普通标准住房，经税务部门核准，凡居住满5年或5年以上的，免纳土地增值税；居住满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；居住未满3年的，按规定计算缴纳土地增值税。
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