办理打私案件法律法规摘录

 什么是走私罪?有何特征、种类及处罚？

走私罪，是指违反海关法规、破坏海关管理秩序、非法运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出口的货物或者物品进出国边境，逃避海关监督、检查、偷逃税款及国家对外贸易的管制，造成严重后果的行为。走私犯罪是一种严重破坏社会主义市场经济秩序的犯罪行为，它不仅影响国家税收，冲击本国工商业，破坏社会主义市场经济秩序，而且危害国家安全，损害国家主权和尊严，败坏社会风气，滋生腐败现象，可谓在经济上和政治上都有极大的危害性。

走私罪的特征是：

一、走私罪侵犯的客体是海关法律法规，国家对外贸易的管制制度，具体包括以下四个内容：

1、侵犯国家对进出口货物实行准许、限制、禁止制度；

2、侵犯国家对进出口的非贸易性物品实行准许、限制、禁止制度；

3、侵犯对金融、外汇实行统一管理制度；

4、侵犯对进出口货物征收关税制度。

走私罪正是破坏了国家对进出口货物（物品）的上述管理制度而构成犯罪。

二、走私罪在客观上表现为具有违反海关法规、逃避海关监督、偷逃海关关税的非法运输、携带、邮寄国家准许、限制、禁止进出口货物（物品）的行为。

三、走私罪的主体为一般主体，包含以下两个方面：

1、年满十六周岁的，具有刑事责任能力的自然人；

2、单位。

四、走私罪的行为人在主观上是故意的，过失不构成本罪。

犯走私罪，按刑法第一百五十一条至一百五十七条的有关的具体规定定罪量刑。

走私犯罪的种类

《中华人民共和国刑法》对走私规定了12个具体罪名，分别是：走私武器、弹药罪，走私核材料罪，走私假币罪，走私文物罪，走私贵重金属罪，走私珍贵动物、珍贵动物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫秽物品罪，走私普通货物、物品罪，走私毒品罪以及走私制毒物品罪。
　　上述走私罪中，除了走私普通货物、物品罪是涉税走私外，其他走私的都是国家禁止进出口物品，只要达到刑法规定的一定数量，即为走私犯罪。走私普通货物、物品罪是较为常见的走私犯罪，该罪有以下几种行为表现：
　　1、以藏匿、伪装、瞒报、伪报或其他手段逃避海关监管，运输、携带、邮寄普通货物、物品进出境，偷逃税款。
2、未经海关许可并未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、进料加工的保税货物(暂不缴纳关税)或者特定减免税进口的货物(少征或不征关税)在境内销售牟利。
　　3、直接向走私人非法收购走私进口的普通货物、物品。
　　4、在内海、领海运输、收购、贩卖国家限制进出口的货物、物品，没有合法证明。
　　走私罪的处罚
　　我国刑法对走私犯罪规定了严厉的制裁措施。走私普通货物，物品偷逃应缴税额在50万元以上的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处偷逃税额1倍以上5倍以下罚金或者没收财产；情节特别严重的，依法处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 偷逃应缴税额在15万元以上不满50万元的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额1倍以上5倍以下罚金。 偷逃应缴税额在5万元以上不满15万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额1倍以上5倍以下罚金。 对于单位走私普通货物、物品的，对单位判处罚金、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑。
　　走私其他国家禁止进出境物品的行为，构成犯罪，,情节严重的，根据刑法规定，最高均可判处无期徒刑或者死刑(其中，走私淫秽物品罪最高刑为无期徒刑，其他均为死刑)。

《刑法》第一百五十一条 走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
    走私国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，处五年以上有期徒刑，并处罚金；情节较轻的，处五年以下有期徒刑，并处罚金。
    走私国家禁止进出口的珍稀植物及其制品的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
    犯第一款、第二款罪，情节特别严重的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。
第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第一百五十三条 走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额在五十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产；情节特别严重的，依照本法第一百五十一条第四款的规定处罚。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额在十五万元以上不满五十万元的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额在五万元以上不满十五万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十四条 下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：
（一）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；
（二）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。
第一百五十五条 下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：
（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；
（二）在内海、领海运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的；
（三）逃避海关监管将境外固体废物运输进境的。
第一百五十六条 与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。
第一百五十七条 武装掩护走私的，依照本法第一百五十一条第一款、第四款的规定从重处罚。
    以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以走私罪和本法第二百七十七条规定的阻碍国家机关工作人员依法执行职务罪，依照数罪并罚的规定处罚。

何种情况构成走私罪的共犯？

《刑法》第一百五十六条　与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。

试述走私行为及其方式？

违反《海关法》及其他有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或限制性管理，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境货物、物品或者未经海关许可并且未缴纳应纳税款、交验有关许可证件，擅自将保税货物、特定减免税货物、物品、进境的境外运输工具，在境内销售的行为以及其他逃避海关监管构成走私的行为。

根据《海关法》及《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的有关规定，有下列行为之一的是走私行为：
1.未经国务院或者国务院授权的机关批准，从未设立海关的地点运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境的；
2.经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他手法逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境的；
3.伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的；
4.未经海关许可并补缴关税，擅自出售特准进口的保税货物、其他海关监管货物或者进境的境外运输工具的；
5.未经海关许可并补缴关税，擅自出售特定减税或者免税进口用于特定企业、特定用途的货物，或者将特定减免税进口用于特定地区的货物擅自运往境内其他地区的。

走私行为客观表现为违反海关法及有关法律、行政法规 , 同时应具备逃避海关监管的目的 , 这是构成走私行为必不可少的两个前提条件。

走私的具体方式通常表现为 : 通关走私 , 即通过设立海关的地点进出境 , 同时采取伪报、瞒报、伪装、藏匿等欺骗手段 , 瞒过海关的监督、检查、运输、携带、邮寄国家禁止、限制进出口或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境 ; 绕关走私 , 是指未经国务院或者国务院授仅的机关批准 , 从未设立海关的地点运输、 携带国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境 ; 后续走私 , 是指行为人先合法地进口了货物、物品然后违反海关法规 , 在境内擅自出售牟利 ; 内河走私 , 是指在与内海、领海、界河、界湖相通的可航水域 , 迸出境船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品 , 或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物 , 没有合法证明。

走私普通货物、物品罪的构成特征

走私普通货物、物品罪具有如下构成特征：

　　1．本罪侵犯的客体是国家对外贸易管理制度。所谓普通货物、物品，是指武器、弹药、核材料、假币、国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属、国家禁止进出口的珍贵动物及其制品、国家禁止出口的珍稀植物及其制品、淫秽物品、国家禁止进口的固体废物、毒品以外的其他货物、物品。

　　2．本罪在客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监督，非法运输、携带、邮寄普通货物、物品进出国（边）境，偷逃应缴税额5万元以上的行为。本罪的客观方面的认定主要应注意以下两个问题：

　　（1）其他以走私普通货物、物品罪论处的行为。根据刑法第154条和第155条的规定，以下4种行为也应以走私普通货物、物品罪论处：

　　①未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的。根据2000年9月26日最高人民法院公布的《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第7条的规定，“保税货物”，是指经海关批准，未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后应予复运出境的货物。保税货物包括通过加工贸易、补偿贸易等方式进口的货物，以及在保税仓库、保税工厂、保税区或者免税商店内等储存、加工、寄售的货物。

　　②未经海关许可并且补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。

　　③直接向走私人非法收购走私进口的普通货物、物品，数额较大的。《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第8条规定，本种情形是指明知是走私行为人而向其非法收购走私进口的其他货物、物品，应缴税额在5万元以上的。

　　④在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第8条规定，此处所说的“内海”，包括内河的入海口水域。

　　（2）应缴税额。《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条第1款的规定，刑法第153条规定的应缴税额是指进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。该条第2款规定，走私货物、物品所偷逃的应缴税额，应当以走私行为案发时所适用的税则、税率、汇率和海关审定的完税价格计算，并以海关出具的证明为准。刑法第153条第3款规定，多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条第3款规定，“多次走私未经处理的”，是指对多次走私行为未经行政处罚处理的。

　　3．本罪的主体是一般主体，即可以是自然人，也可以是单位。公司走私货物、物品偷逃应缴税额在二十五万元以上，就触犯了走私普通货物、物品罪。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。走私犯罪，公司将被处以罚金，相关责任人员要承担刑事责任，情节严重将可能会被处以无期徒刑。

　　4．本罪在主观方面是故意，并且一般具有非法牟利的目的。

走私制毒物品罪及其犯罪构成是什么？

走私毒品罪，是指违反国家毒品管制法规，逃避海关监管，非法运输，携带、邮寄毒品进出国（边）境的行为。

　　（1） 走私毒品罪的犯罪客体是复杂客体，不仅侵犯了国家对毒品的管理制度，同时也侵犯了国家对外贸易管理制度。

　　（2） 犯罪的客观方面，表现为行为人实施了违反毒品管制法规和海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄毒品进出国（边）境的行为。

　　（3） 犯罪主体，既包括自然人，也包括单位。凡是达到刑事年龄，具有刑事责任能力的人，不论是我国公民，还是外国人，原则上都可成为该罪的主体。

　　（4） 犯罪主观方面，只能是直接故意，即明知走私的物品是毒品，而实施走私的行为。

　　认定走私毒品罪，应注意划清走私毒品罪与走私罪的界限；划清本罪既遂与未遂的界限。

放纵走私罪

第四百一十一条 【放纵走私罪】海关工作人员徇私舞弊，放纵走私，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。
一、放纵走私罪的概念及其构成
　　放纵走私罪，是指海关工作人员徇私舞弊，违反法律规定，明知是走私行为而予以放纵，使之不受查究，情节严重的行为。
　　(一)放纵走私罪的客体要件
　　放纵走私罪侵犯的客体是国家的海关监管制度。海关是国家的进出境监督管理机关。它依照我国《海关法》和其他法律、法规，主要从事监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私等海关业务。加强海关的管理，对维护国家的主权和利益，促进对外经济贸易和科技文化交往，保障社会主义现代化建设，具有重要作用。海关工作人员徇私舞弊，放纵走私，不仅纵容走私违法犯罪行为，破坏了海关监督秩序，使国家海关法律、法规的顺利实施受到严重干扰，还损害了国家机关特别是海关的威信。《海关法》第56条规定，海关工作人员放纵走私的，根据情节轻重，给予行政处分或者依法追究刑事责任。
　　(二)放纵走私罪的客观要件
　　放纵走私罪在客观方面表现为海关工作人员，徇私舞弊，放纵走私，情节严重的行为。
　　海关工作人员徇私舞弊行为，首先必须是利用职务之便进行的。所谓利用职务之便，是指利用职权或者与职务有关的便利条件。职权是指本人职务范围内的权利；与职务有关的便利条件是指虽然不是直接利用职权，但是利用了本人的职权或地位形成的便利条件。
　　放纵走私，是指海关工作人员为贪图财物、袒护亲友或者其他私情私利，对明知是走私行为而予以放纵的行为。情节严重的行为，主要表现为海关工作人员，出于徇私情、图私利的动机，有法不依，有章不循，利用职权，对具有走私行为和走私犯罪的人故意包庇、放纵，对应该查处的不予查处、应该处罚的不予处罚、应该依法移交司法机关追究刑事责任的不移交的行为。徇私舞弊的方法，通常表现为搜集、制造提供假证据材料，篡改、毁灭证实真相的证据材料，歪曲事实，或者通风报信、私放、窝藏走私分子或者私放走私货物进出国(边)境等方法，纵容走私违法犯罪活动。需要注意的是，海关工作人员徇私舞弊，放纵走私的行为，一般只能发生在侦查或者查处阶段。
　　海关工作人员徇私舞弊、放纵走私的行为只有在情节严重时才构成犯罪，所谓情节严重，是指：多次放纵走私；放纵多名走私行为人；放纵走私犯罪分子；放纵走私行为造成严重后果的。根据1999年9月16日最高人民检察院发布施行的《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定》(试行)的规定，涉嫌下列情形之一的，应予立案：　

(1)放纵走私犯罪的；
　　(2)因放纵走私致使国家应收税额损失累计达10万元以上的；
　　(3)3次以上放纵走私行为或者一次放纵3起以上走私行为的；
　　(4)因收受贿赂而放纵走私的。
　　(三)放纵走私罪的主体要件
　　放纵走私罪主体为特殊主体，即海关工作人员。
　　(四)放纵走私罪的主观要件
　　放纵走私罪在主观方面必须是出于故意，即行为人明知自己的徇私舞弊行为是违反有关法律规定的，明知自己行为可能产生的后果，而对这种后果的发生持希望或者放任的态度。过失不构成放纵走私罪。至于行为人的犯罪动机是徇私，有的是为了贪图钱财等不法利益，有的是因碍于亲朋好友情面而徇私舞弊，有的是出于报复或嫉妒心理而徇私舞弊等。
　　二、放纵走私罪的认定
　　（一）区分放纵走私罪与非罪的界限
　　如果行为人主观上不是明知，而是由于其业务知识、经验不足，或者是调查研究不够充分，工作作风不够深入，思想方法简单等造成认识偏颇而发生的错误行为，即使造成一定危害后果的，一般也不构成犯罪，如果情节严重或者造成重*后果而构成其他犯罪的，应以其他相应犯罪论处。
　　（二）放纵走私罪在主观方面必须出于故意且具有徇私目的。如果出于过失，玩忽职守而致走私行为得以放纵，或者没有徇私目的，而滥用职权放纵走私的，则只有给公共财产、国家和人民利益造成重*损失时才能构成犯罪，但也不是放纵走私罪，而是构成玩忽职守罪、滥用职权罪等。
　　（三）行为人如与走私犯罪分子相互勾结，利用职权为走私犯罪分子提供方便，构成犯罪的，则应以走私罪的共犯论处。
　　（四）区分放纵走私罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪的界限
　　存在以下明显的区别：
　　1、主体不同。放纵走私罪主体仅限于海关工作人员；而后者则为行政执法人员，包括前者在内但比前者广泛得多。
　　2、客观方面不同。放纵走私罪表现为徇私舞弊，放纵走私，情节严重的行为；而后者则表现为徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。显然，放纵走私罪一般是纯正的不作为，即对走私行为完全不采取措施，予以放纵；后者则对走私行为作了处罚，只不过是应当移交司法机关而未移交。
　　3、对象不同。放纵走私罪对象为走私分子，既可以是具有走私行为但不构成走私犯罪的一般违法分子，又可以是走私犯罪分子；而后者则必须是走私犯罪分子，否则，即不可能构成其罪。

三、放纵走私罪的处罚
　　犯放纵走私罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。
　　情节特别严重，是指放纵重*的走私犯罪分子；放纵走私给国家造成特别巨*的经济损失等。

走私假币罪

一、概念及其构成
　　走私假币罪，是指违反国家货币管理及海关法规，逃避海关监管，明知是伪造的货币而非法运输、携带或者邮寄进出国（边）境的行为。
　　（一）客体要件
　　本罪所侵害的客体是复杂客体，其不仅侵犯了国家对货币的管理制废，而且也破坏了国家对外的贸易管理，本罪的对象，与其他诸如走私毒品罪、走私淫秽物品罪不同，它仅限于伪造的货币。所谓伪造的货币，是指依照人民币或外币的图案、形状、色彩、线条等特征而通过印刷、复印、石印、手描、照相等方法制作的以假充真的货币。既包括伪造的人民币，又包括伪造的外币。按照伪造的方法，其可分为机制胶印、凹印假币、石板、木板、蜡板印假币，复印、誉印假币，照相假币、描绘假币、板印假币、复印、制板技术合成假币，模仿硬币铸造的假币等多种。对于变造的货币即对货币通过采用剪贴、挖补、揭层、涂改等的方法加工处理，而使其改变形态、升值产生的货币，严格说来，并不属于伪造的货币。对其走私的不宜以本罪论处。
　　（二）客观要件
　　本罪在客观方面表现为违反国家有关货币的管理法规及海关法规，逃避海关监管，非法携带、运输、邮寄伪造的货币进出国（边）境的行为。所谓逃避海关监管，是指采取种种方法，以躲避海关对其所运输、携带、邮寄的伪造货币进行监督和检查的行为。逃避海关监管是走私行为最为本质的特征之一，对于本罪当然亦不例外。其实，行为人明明知道伪造的货币是国家一再严厉禁止进出国（边）境的，如果被海关发现，必然会予以没收。因此，走私伪造的货币的犯罪分子要达到其目的，只有采取种种不正当手段，使其所运输、携带或邮寄的伪造的货币逃避海关的检查与监督。至于其方式则多种多样，有的是绕关走私，即绕过关品，在没有海关或边境检查站的地方，非法运输、携带伪造的货币进出国（边）境；有的是瞒关走私，即虽通过关口，但企图采用隐匿、假报、伪装等手段，以欺骗海关部门的检查，通过海陆空等运输线邮寄伪造的货币进出境。这些行为，都是一些典型的走私伪造的货币之行为。除此之外，还有一些非典型的走私伪造的货币的行为，在理论上，又常被称之为间接走私或准走私的行为。根据本法的有关规定，准走私的行为主要包括下列几种情形：
　　（1）直接向走私伪造货币的犯罪分子收购伪造的货币的；
　　（2）在内海、领海收购、运输、贩卖伪造的货币的；
　　（3）与走私伪造的货币的犯罪分子通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明或为其提供运输、保管、邮寄或若其他方便条件的；等等。
　　（三）主体要件
　　本罪的主体为一般主体，年满十六周岁具有刑事责任能力的自然人，都可成为本罪主体；单位亦可构成本罪。
　　（四）主观要件
　　本罪在主观方面必须出于故意、并且为直接故意，即行为人明知是伪造的货币，而仍决意逃避海关的监管并将其运输、携带或邮寄进出国（边）境，过失不能构成本罪。如果行为人在不知情或者完全受到蒙骗的情况下运输、携带或者邮寄了伪造的货币进出境的，就不构成本罪。当然，这并不排除可以构成他罪，如走私普通货物、物品罪等。行为人是否具有牟利的目的，对本罪的构成没有影响。
　　二、认定
　　认定本罪要注意区分罪与非罪的界限，本罪系行为犯，一般情况下，只要行为人出于故意实施了走私伪造的货币的行为，就可构成本罪，原则上都要判处相应的刑罚。但对于那些走私伪造的货币数额确实很小，如走私伪造的货币总面值不足