工具提前报废税务局怎样处理
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/27 01:46:29
老师,具按5年计提折旧; 但实际2年后报废了,应该怎么办? 报税务局以后能做账务处理吗?
这个是可以的,这是不属于我们说的国税发[2009]88号,提到自行申报损失中的“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”。
所以是需要税务机关批准才能在税前扣除的,而账务处理不是税务机关批准的,这是要公司管理层批准的,需要看您司的管理制度的规定,比如损失多少金额,哪一级有权限审批。分录如下
借:固定资产清理
累计折旧
资产减值损失
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
营业外收入
借:营业外支出
贷:固定资产清理
这个是可以的,这是不属于我们说的国税发[2009]88号,提到自行申报损失中的“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”。
所以是需要税务机关批准才能在税前扣除的,而账务处理不是税务机关批准的,这是要公司管理层批准的,需要看您司的管理制度的规定,比如损失多少金额,哪一级有权限审批。分录如下
借:固定资产清理
累计折旧
资产减值损失
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
营业外收入
借:营业外支出
贷:固定资产清理
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