神马文学网增值税纳税申报表填报常见问题
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/29 15:13:33
一般纳税人
（一）辅导期一般纳税人
1、辅导期第一个月，当月认证的专用发票数怎么填报？
认证的专用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中。
2、辅导期第一个月比对的结果出来了，在报表上怎么填报？
申报系统将根据23、24、25这三栏数据的变化，自动计算当月可以抵扣的进项税额。当月可以抵扣的进项税额应当与认证结果通知书上注明的当月可抵扣的进项税额相等。
3、辅导期取得《铁路运输发票》怎么填报？
填写在表二的第8栏“运输费用结算单据”中。
4、辅导期取得《公路内河运输发票》，已经认证，怎么填报？比对结果出来后怎么填报？
认证的数填写在表二的第31栏“运输费用结算单据”中。
比对结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第8栏“运输费用结算单据”中。
（二）生产型出口企业
1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额报表怎么填报？
出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，应退税额填写在第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。
2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现？
填写在表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。
1、主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）=表一第7栏（当期+纳税检查调整）
2、主表第2栏（其中：应税货物销售额）=表一第5栏（应税货物小计）
1、主表第4栏（纳税检查调整的销售额）=表一第6栏（纳税检查调整销售额小计）
2、主表第5栏（按简易征收办法征税货物销售额）=表一第14栏（销售额合计）
3、主表第6栏（其中：纳税检查调整的销售额）=表一第13栏（纳税检查调整的销售额合计）
4、主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）
5、主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）
6、主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期进项税额转出税额）
9、主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应退税额
10、主表第16栏（按适用税率计算的纳税检查应补缴税额）≦表一第6栏（纳税检查调整税额合计）+表二第19栏（纳税检查调减的进项税额）
11、主表第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）=表一第12栏（应纳税额小计）
12、主表第22栏（按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额）=表一第13栏（纳税检查调整税额合计）
专票的2个问题（清单、丢失）
1、没附发票清单的专用发票能否抵扣进项税额？
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
因此未附发票清单，不能抵扣进项税额。
2、办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款是否可以记入成本费用？应该如何处理？
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（八）与取得收入无关的其它支出。
“办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款”，属于行政机关（税务部门）对企业违反发票管理办法的处罚性款项，会计处理上计入“营业外支出”，计算企业所得税时不得扣除。