各税的计算

[转] 各税的计算

一、   增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率   此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率

复习总结－－-初级考试必须掌握的数字
很快就要考了，可是心里还是觉得没什么底。两门课要一次全部通过是有一定的难度的，最近几天看书看得晕头晕脑的，消耗了大量的精神。最近开始做点总结性的复习，以下是一些必须背出来的数字，希望朋友们能和我一起总结补充。让我们一起努力，一次PASS ！
1.24小时
（1）会计人员每年接受继续教育的时间不得少于24小时
（2）出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，纳税申报
2.3日
（1）托收承付的承付期 验单付款为3天
（2）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告（或者提起普通诉讼）
（3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可适用该账户办理付款业务
3.7日
（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
（2）个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月的7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
4.10日
（1）托收承付的承付期 验货付款为10天
（2）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款
5.15日
（1）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告
（2）纳税人应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记
（3）自领取营业执照之日起15日内，按规定设置帐簿
（4）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案
（5）纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金
（6）企业应当自月份或者季度中了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
（7）当事人不服诉讼第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
6.30日/1个月
（1）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑
（2）从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
7.60日/2个月
（1）汇兑 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
（2）准贷记卡的透支期限最长为60天，首月还款额不得低于其当月透支余额的10％
（3）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
（4）税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金
（5）行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
（6）当事人自‘知道’具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
8.3个月/90天
（1）年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
（2）同一管辖范围内，持证人原应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记（不同管辖范围时间相同）
（3）增值税一般纳税人应当在发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额（废旧物资也是90日）
（4）持证人员从事会计工作，90日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记
9.6个月
（1）在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使当事人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算。不可抗力消除后，诉讼时效期间继续计算
（2）持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案；
（3）纳税人因不可抗力或者在国家税收调整的情况下，不能按期缴纳关税的，经海关总署的批准，可以延期缴纳关税，但最长不能超过6个月
（4）商业汇票的到期日（付款日期），自出票之日起，最长不得超过6个月
（5）信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月
10.1年
（1）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳土地使用税
（2）特别诉讼时效期间为1年（普通为2年）
11.5年
（1）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年
（2）个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具及与生产经营有关的器具、工具、家具等的折旧年限为5年
12.10年
（1）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年
（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为10年
13.万分之五
（1）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
（2）未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金
14.其他
（1）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
（2）担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书以外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上经历
（3）从权利被侵害之日起超过20年，人民法院不予保护