债务人公司以资抵债所得税如何处理?
来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/04/30 03:08:30
债务人公司以资抵债所得税如何处理? 发布日期:2010年08月02日 来源 : 国家税务总局纳税服务司 字体:【大】【中】【小】 问:我公司有一笔借款无法收回,债务人公司想通过以资产抵债或者债转股的方式抵消债务,请问这两种抵债方式的企业所得税处理有何不同?
答:《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定,企业债务重组的一般性税务处理为:
1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。
4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
企业债务重组的特殊性税务处理规定为:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,企业的其他相关所得税事项保持不变。
同时,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
答:《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定,企业债务重组的一般性税务处理为:
1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。
4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
企业债务重组的特殊性税务处理规定为:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,企业的其他相关所得税事项保持不变。
同时,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
债务人公司以资抵债所得税如何处理?
个人独资公司所得税会计处理探讨/账务处理
个人独资公司所得税会计处理探讨/账务处理 - 兴闽企会计网
134、 抵债物品如何缴税
所得税会计处理实务
季度所得税处理问题
我国商业银行以资抵债业务的特点、问题和管理建议
我国商业银行以资抵债业务的特点、问题和管理建议
“以股抵债”式股改规范试点
如何处理个别新的所得税政策给企业造成的申报及纳税影响?
三方转账以车抵债是否缴增值税
代扣代缴个人所得税返还的2%手续费在所得税上如何处理?是否需要计入收入总额征税?代扣代缴预...
房地产企业租售业务会计核算和所得税处理
清算业务:所得税处理有四大变化
企业高温费的所得税处理方法
企业新所得税会计的信息化处理
企业清算的所得税处理政策详解
资产负债表日后调整事项的所得税处理
所得税汇缴:处理好收入核算
企业固定资产加速折旧所得税处理
借款利息支出的所得税处理
所得税汇缴:处理好收入核算
以实物进行的促销活动,厂家如何处理?
358、 以实物进行的促销活动,厂家如何处理?