施工企业会计科目一览表

       
                               序号         编号          科   目   名   称   
                            一级科目         二级科目          三级科目
   一、资 产 类 : 是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。      
                  1     1001    现金  : 核算的是企业的库存现金。 
                  2     1002    银行存款 ：核算的是企业存入银行的各种存款。  
                         100201    人民币存款 
                         100202    外币存款  
                  3     1003  #内部银行存款   
                  4     1009    其他货币资金   
                         100901    外埠存款 
                         100902    银行本票 
                         100903    银行汇票 
                         100904    信用卡 
                         100905    信用证保证金 
                         100906    存出投资款 
                  5     1010  * 内部往来   
                  6     1011  * 内部单位存款   
                  7     1101    短期投资 ：核算的是企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。 
                         110101    股票 
                         110102    债券 
                         110103    基金  
                         110110    其他 
                  8     1102    短期投资跌价准备   
                         110201    股票投资 
                         110202    债券投资  
                         110203    基金投资 
                         110204    其他投资  
                  9     1111    应收票据：核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。  
                10     1121    应收股利： 核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。  
                11     1122    应收利息： 核算的是企业因债券投资而应收取的利息。                12     1131    应收账款 ： 核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项 。
                         113101    应收工程款 
                         113102    应收销货款  
                13     1132  #备用金  按部门或个人设置  
                14     1133    其他应收款 ：   核算的是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。
                         113301    应收赔款及罚款 
                         113302    应收出租物租金  
                         113303    应收垫付款 
                         113304    存出保证金 
                         113305    预付账款转入  
                         113310    其他 
                15     1141    坏账准备：  核算的是企业提取的坏帐准备。  
                         114101    应收账款 
                         114102    其他应收款 
                16     1151    预付账款 ：  核算的是企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
                        115101    预付供货单位款 
                        115102    采购借款  
                        115105    其他  
                17     1161    应收补贴款   
       
                18     1201    物资采购    
                        120101    买价 
                        120102    运杂费 
                        120103    挑选整理费 
                        120104    税金 
                        120110    其他  
               19     1211    原材料：  核算的是企业库存的各种材料的计划成本或实际成本 。 
                        121101    主要材料 
                        121102    辅助材料 
                        121103    外购半成品  
                        121104    其他材料  
               20     1221    包装物    
               21     1231    低值易耗品   
                        123101    在库低值易耗品 
                        123102    在用低值易耗品 
                        123103    低值易耗品摊销 
               22     1232    材料成本差异   
                       123201    主要材料 
                       123202    辅助材料  
                       123203    外购半成品 
                       123204    其他材料 
                       123205    周转材料 
                       123206    低值易耗品 
               23     1233  *周转材料   
                       123301    在库周转材料 
                       123302    在用周转材料  
                       123303    周转材料摊销  
               24     1241    自制半成品  按类别或品种设置 
               25     1243    库存商品  按类别或品种设置 ： 核算的是企业库存的各种商品的实际成本或计划成本。
               26     1244    商品进销差价  按类别实物负责人设置  
               27      1251    委托加工物资  按加工合同和受托单位设置  
               28     1261    委托代销商品  按受托单位设置 
               29     1271    受托代销商品  按委托单位设置 
               30     1281    存货跌价准备   
                        128101    存货跌价准备 
                        128102    合同预计损失准备  
               31     1291    分期收款发出商品  按销售对象设置 
               32     1301    待摊费用  按费用项目设置 
               33     1401    长期股权投资：  核算的是企业投出的期限在一年以上各种股权性质的投资，包括购入的股票和其它股权投资等。   
                        140101    股票投资  
                        140102    其他股权投资 
               34     1402    长期债权投资   
                       140201    债券投资 
                       140202    其他债权投资 
               35     1421    长期投资减值准备   
                       142101    股权投资 
                       142102    债权投资 
               36     1431    委托贷款   
                       143101    本金  
                       143102 利息 
                       143103    减值准备  
               37     1451  *拨付所属资金  按所属单位设置 
               38     1501    固定资产 ： 核算的是企业的固定资产的原价。  
                       150101    房屋及建筑物 
                       150102    施工机械 
                       150103    运输设备 
                       150104    生产设备  
                       150105    试验设备及仪器 
                       150106    其他固定资产 
                       150107    非生产用固定资产 
                       150108    土地  
              39     1502    累计折旧 ：核算的是企业固定资产的累计折旧。   
              40     1505    固定资产减值准备  按类别设置  
              41     1506  *临时设施  按种类或使用部门设置 
              42     1507  *临时设施摊销    
              43     1601    工程物资   
                       160101    专用物资  
                       160102    专用设备 
                       160103    预付大型设备款  
                       160104    为生产准备的工具及器具  
                       160105    其他 
               44     1603    在建工程： 核算的是进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。   
                       160301    人工费 
                       160302    材料费  
                       160303    机械使用费 
                       160304    其他直接费 
              45      1605    在建工程减值准备  按项目设置 
                       160501    按被清理的固定资产设置 
                       160502    按被清理的临设名称设置 
              46     1701    固定资产清理  按类别设置 ： 核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和 清 理收入等。
              47     1702  *临时设施清理  按类别设置 
              48     1801    无形资产  按类别设置 ： 核算的是企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和商誉等。 
              49     1805    无形资产减值准备  按类别设置 
              50     1815    未确认融资费用   
              51     19101    长期待摊费用  按类别设置 ： 核算的是企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用。  
              52     1911    待处理财产损益：  核算的是企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值 。 
                      191101    待处理流动资产损益 
                      191102    待处理固定资产损益 
     二、负 债 类 :   是指用于核算负债增减变化，提供负债类项目会计信息的会计科目。    
              53     2101    短期借款  按债权人设置 ： 核算的是企业向银行或者其它金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。
              54     2105  #内部银行借款    
              55     2111    应付票据：  核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和和商业承兑汇票。   
              56     2121    应付账款：   核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项 。
                      212101    应付分包款 
                      212102    应付购货款  
             57     2123  *工程结算  按工程施工合同或对象设置 
             58     2131    预收账款 ：  核算的是企业按照合同规定向购货单位预收的款项 。
                     213101    预收工程款 
                     213102    预收备料款 
                     213103    预收销货款 
             59     2139  *内部单位贷款   
             60     2141    代销商品款  按委托单位设置 
             61     2151    应付工资 ：核算的是企业应该支付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。但是注意：退休人员的工资不在本科目核算，而是在实际发放时直接计入管理费用。   
                     215101    职工工资  
                     215102    民工工资 
                     215103    赶工节点奖 
                     215104    含量工资包干节余 
                     215105    其他  
            62     2153    应付福利费 ：核算的是企业提取的福利费（按照应付工资的14%计提）。     
                     215301    提取福利费 
                     215102    医疗保险费 
                     215103    困难补助费 
                     215104    工伤医疗费 
                     215105    其他 
            63     2161    应付股利：   核算的是企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利，不通过本科目核算。 
            64     2171    应交税金 ：核算的是企业应该交纳的各种税金，但是注意：印花税、耕地占用税以及契税不通过应交税金科目核算。    
                     217101    应交增值税 
                     21710101      进项税额
                     21710102      已交税金
                     21710103      转出未交增值税
                     21710104      减免税款
                     21710105      销项税额
                     21710106      出口退税
                     21710107      进项税额转出
                     21710108      出口抵内销应纳税额
                     21710109      转出多交增值税
                     217102    未交增值税 
                     217103    应交营业税 
                     217104    应交消费税 
                     217105    应交资源税 
                     217106    应交所得税 
                     217107    应交土地增值税 
                     217108    应交城市维护建设税 
                     217109    应交房产税 
                     217110    应交土地使用税 
                     217111    应交车船使用税 
                     217112    应交个人所得税  
            65     2176    其他应交款   
                     217601    教育费附加 
                     217602    矿产资源补偿费  
                     217603    住房公积金 
                     217604    房屋修缮费  
             66    2181    其他应付款  按类别或单位和个人设置 ： 核算的是企业应付、暂收其他单位或个人的款项。
             67    2191    预提费用： 核算的是企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等。    
                     219101    租金 
                     219102    保险费 
                     219103    借款利息 
                     219104    固定资产修理费 
            68     2201    待转资产价值   
            69     2211    预计负债  按预计项目设置 
            70     2301    长期借款  按借款单位设置 ： 核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款
            71     2311    应付债券 ： 核算的是企业为筹资长期资金而实际发行的债券及应付的利息。企业发行的一年期及一年期以下的短期债券，通过“应付短期债券”科目核算。    
                     231101    债券面值  
                     231102    债券溢价  
                     231103    债券折价 
                     231104    应及利息 
           72      2321    长期应付款  按种类设置 
           73      2331    专项应付款  按种类设置 
           74      2341    递延税款  
  
     三、所 有 者 权 益 类 科  目 : 是指用于核算所有者权益增减变化，提供所有者权益有关项目会计信息的会计科目。
      
            75      3101    实收资本（或股本）：核算的是企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。对于股份有限公司的投资者投入的资本，通过“股本”科目核算。企业收到的投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额的部分，做为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算，不计入实收资本或股本科目。       
                     310101    国家资本 
                     310102    集体资本 
                     310103    法人资本  
                     310104    个人资本 
                     210105    外商资本 
           76      3103    已归还投资  按已归还投资的投资者设置 
           77      3111    资本公积：  核算的是企业取得的资本公积。  
                     311101    资本（股本）溢价 
                     311102    接受捐赠非现金资产准备 
                     311103    接受现金捐赠 
                     311104    股权投资准备 
                     311105    拨款转入 
                     311106    外币资本折算差额 
                     311107    其他资本公积 
           78      3121    盈余公积 ： 核算的是企业从净利润中提取的盈余公积。  
                     312101    法定盈余公积  
                     312102    任意盈余公积 
                     312103    法定公益金 
                     312104    储备基金 
                     312105    企业发展基金 
                     312106    利润归还投资  
           79      3131    本年利润：  核算的是企业本年实现的净利润（或发生的净亏损）。 
                     313101    主营业务收入 
                     313102    主营业务成本 
                     313103    主营业务税金及附加 
                     313104    其他业务收入 
                     313105    其他业务支出  
                     313106    营业费用 
                     313107    管理费用 
                     313108    财务费用 
                     313109    投资收益  
                     313110    补贴收入 
                     313111    营业外收入 
                     313112    营业外支出 
                     313113    含量工资包干节余 
                     313114    所得税 
                     313115    所属上交 
            80     3141    利润分配：   核算的是企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。 
                     314101    其他转入 
                     314102    提取法定盈余公积  
                     314103    提取法定公益金 
                     314104    提取储备基金 
                     314105    提取企业发展基金 
                     314106    提取职工奖励及福利基金 
                     314107    利润归还投资 
                     314108    应付优先股股利 
                     314109    提取任意盈余公积  
                     314110    应付普通股股利 
                     314111    转作资本（股本）的普通股股利 
                     314115    未分配利润 
            81     3142  *上级拨入资金  
 
    四、成 本 类 科 目 : 是用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。
      
            82     4101    生产成本： 核算的是企业进行工业性生产所发生的各项生产费用。   
                     410101    基本生产成本 
                     41010101      直接人工费
                     41010102      直接材料费
                     41010103      机械使用费
                     41010104      其他直接费
                     41010105      制造费用
                     410102    辅助生产成本 
                     41010201      直接人工费
                     41010202      直接材料费
                     41010203      机械使用费
                     41010204      其他直接费
                     41010205      制造费用
            83     4104  *工程施工   
                     410401    合同成本 
                     41040101      直接人工费
                     41040102      直接材料费
                     41040103      机械使用费
                     41040104      其他直接费
                     41040105      间接费用
                     41040106      分包费用
                     410402    合同毛利 
            84     4105    制造费用：   核算的是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 。
                     410501    管理人员工资 
                     410502    差旅交通费 
                     410503    办公费 
                     410504    折旧修理费  
                     410505    物料消耗 
                     410506    劳动保护费 
                     410507    保险费 
                     410510    其他 
            85     4106  #间接费用   
                     410601    管理人员工资 
                     410602    差旅交通费 
                     410603    办公费 
                     410604    折旧修理费 
                     410605    物料消耗 
                     410606    劳动保护费  
                     410607    财产保险费 
                     410608    工程保修费  
                     410609    上交间接费 
                     410615    其他 
            86     4107    劳务成本  按提供劳务种类设置 ： 核算的是企业对外提供劳务所发生的成本。
            87     4110  *机械作业    
                     411001    承包工程 
                     41100101      人工费
                     41100102      燃料及动力
                     41100103      折旧及修理
                     41100104      其他直接费
                     41100105      间接费用
                     411002    机械作业 
                     41100201      人工费
                     41100202      燃料及动力
                     41100203      折旧及修理
                     41100204      其他直接费
                     41100205      间接费用

   五、损 益 类 科 目 : 是指用于核算收入、费用的发生或归集，提供一定期间损益相关的会计信息的会计科目。  
    
            88     5101    主营业务收入：  核算的是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。  
                     510101    人工费  
                     510102    材料费 
                     510103    机械使用费 
                     510104    其他直接费 
                     510105    间接费用  
                     510106    分包费用  
                     510107    税金 
                     510108    计划利润 
                     510110    其他 
            89     5102    其他业务收入： 核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。    
                     510201    商品销售收入 
                     510202    作业销售收入  
                     510203    材料销售收入 
                     510204    资产出租收入 
                     510205    其他 
            90     5201    投资收益  按类别设置 ： 核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。
            91     5203    补贴收入  按收入项目设置 
            92     5301    营业外收入： 核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入、教育费附加返还等。   
                     530101    固定资产盘盈 
                     530102    处置固定资产净收益 
                     530103    非货币性交易收益 
                     530104    出售无形资产收益 
                     530105    罚款净收益 
                     530110    其他 
            93     5305  #营业损益   
            94     5401    主营业务成本： 核算的是企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本 。 
                     540101    人工费 
                     540102    材料费  
                     540103    机械使用费 
                     540104    其他直接费 
                     540105    间接费用 
                     540106    分包费用 
                     540107      
                     540108    其他 
            95     5402    主营业务税金及附加 ：核算的是企业日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。注意：不包括增值税。    
            96     5405    其他业务支出 ： 核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加。  
                     540501    商品销售支出  
                     540502    作业销售支出 
                     540503    材料销售支出 
                     540504    资产出租支出 
                     540505    其他 
            97     5501    营业费用  ：核算的是企业销售商品过程中发生的费用（包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费），以及为销售本企业的商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。注意：商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。  
                     550101    经营人员工资  
                     550102    差旅交通费 
                     550103    办公费 
                     550104    广告费  
                     550105    业务移交费  
                     550106    工程保修费 
                     550108    其他 
            98     5502    管理费用： 核算的是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，主要包括行政管理部门职工工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费、计提的坏帐准备等。   
                     550201    公司经费 
                     550202    工会经费 
                     550203    职工教育经费  
                     550204    劳动保险费 
                     550205    失业保险费 
                     550206    中介咨询审计诉讼费费 
                     550207    税金  
                     550208    技术转让开发费 
                     550209    无形资产摊销 
                     550210    业务招待费 
                     550211    坏账准备  
                     550212    存货跌价准备 
                     550213    存货盘亏（减盘盈） 
                     550214    上级管理费  
                     550215    其他 
             99     5503    财务费用 ：  核算的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。注意：为构建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态之前按规定应予以资本化的部分计入“在建工程”，不计入“财务费用”。  
                     550301    利息支出  
                     550302    利息收入 
                     550303    手续费 
                     550304    汇兑净损失 
                     550305    其他  
          100     5504  #公司经费   
                     550401    管理人员工资 
                     550402    差旅交通费 
                     550403    办公费  
                     550404    折旧修理费 
                     550405    物料消耗 
                     550406    劳动保护费 
                     550407    财产保险费 
                     550410    其他 
          101     5601    营业外支出：   核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。  
                     560101    固定资产盘亏 
                     560102    处置固定资产净损失 
                     560103    出售无形资产损失  
                    560104    债务重组损失 
                    560105    固定（无形）资产、在建工程减值准备  
                    560106    罚款支出 
                    560107    捐赠支出  
                    560108    非常损失  
                    560110    其他 
         102     5701    所得税 ： 核算的是企业按照规定从本期损益中减去的所得税。  
         103     5801    以前年度损益调整            附：   （1） 总分类科目又称为总账科目，是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“应付账款”、“原材料”等。   
                设置：总分类科目一般按财政部门制定的统一会计制度规定设置。                  （2）明细分类科目又称为明细科目，是对于总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目，如“应收账款”科目按债务人名称或姓名设置明细科目，反映应收账款的具体对象。                  设置：除会计制度规定设置的明细分类科目以外，企业可以根据本单位经营管理的需要和经济业务的具体内容自行设置明细分类科目。                   （3）总分类科目和明细分类科目的关系：                   总分类科目概括地反映会计对象的具体内容，明细分类科目详细反映会计对象的具体内容。总分类科目对明细分类科目具有控制作用，而明细分类科目是对总分类科目的补充和说明。